Признаки расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Признаки расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Расходы на проживание госслужащих в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Работодатель вправе выбрать любое место проживания госслужащего при его участии в судебном заседании в другом городе, если это не выходит за рамки обычаев делового оборота и не носит признаков чрезмерного расхода (например, при использовании номера повышенной комфортности)
(КонсультантПлюс, 2025)Работодатель вправе выбрать любое место проживания госслужащего при его участии в судебном заседании в другом городе, если это не выходит за рамки обычаев делового оборота и не носит признаков чрезмерного расхода (например, при использовании номера повышенной комфортности)
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о том, что спорные выплаты не обладают признаками возмещения понесенных расходов, подтвержденных документально, входят в действующую в обществе систему оплаты труда и, как следствие, подлежат обложению НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о том, что спорные выплаты не обладают признаками возмещения понесенных расходов, подтвержденных документально, входят в действующую в обществе систему оплаты труда и, как следствие, подлежат обложению НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Кодекс торгового мореплавания Российской Федерации" от 30.04.1999 N 81-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)Убытки от повреждения или гибели груза, топлива либо предметов снабжения, причиненные в результате перемещения их на судне, выгрузки из судна, обратной погрузки на судно и укладки, а также в результате их хранения, признаются общей аварией в случаях, если расходы на осуществление указанных операций признаются общей аварией.
(ред. от 24.06.2025)Убытки от повреждения или гибели груза, топлива либо предметов снабжения, причиненные в результате перемещения их на судне, выгрузки из судна, обратной погрузки на судно и укладки, а также в результате их хранения, признаются общей аварией в случаях, если расходы на осуществление указанных операций признаются общей аварией.
Готовое решение: Как учитывать денежные документы
(КонсультантПлюс, 2025)Примите денежные документы к бухгалтерскому учету, если они способны принести организации экономические выгоды (доход) в будущем. В противном случае нужно признать расход (п. п. 8.3, 8.6.3 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России, п. п. 16, 19 ПБУ 10/99 "Расходы организации", п. 6 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации").
(КонсультантПлюс, 2025)Примите денежные документы к бухгалтерскому учету, если они способны принести организации экономические выгоды (доход) в будущем. В противном случае нужно признать расход (п. п. 8.3, 8.6.3 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России, п. п. 16, 19 ПБУ 10/99 "Расходы организации", п. 6 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации").
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)2.2.1.2. Учет расходов по сделкам с поставщиками,
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)2.2.1.2. Учет расходов по сделкам с поставщиками,
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Что касается работников приглашающей стороны, то, на наш взгляд, объекта обложения по страховым взносам в части таких расходов также не возникает, если имеется документальное подтверждение их представительского характера. В таком случае, полагаем, расходы нельзя признать выплатами в рамках трудовых отношений в пользу работников, поскольку они произведены в интересах работодателя. Однако есть риск, что проверяющие могут посчитать, что начислять страховые взносы все же надо. Так, в Письме Минфина России от 13.05.2019 N 03-07-11/34059 указано, что оплата питания работников во время официальных приемов является выплатой в рамках трудовых отношений, поэтому подлежит обложению страховыми взносами. Таким образом, полностью исключить вероятность претензий в случае неначисления страховых взносов на суммы представительских расходов нельзя.
(КонсультантПлюс, 2025)Что касается работников приглашающей стороны, то, на наш взгляд, объекта обложения по страховым взносам в части таких расходов также не возникает, если имеется документальное подтверждение их представительского характера. В таком случае, полагаем, расходы нельзя признать выплатами в рамках трудовых отношений в пользу работников, поскольку они произведены в интересах работодателя. Однако есть риск, что проверяющие могут посчитать, что начислять страховые взносы все же надо. Так, в Письме Минфина России от 13.05.2019 N 03-07-11/34059 указано, что оплата питания работников во время официальных приемов является выплатой в рамках трудовых отношений, поэтому подлежит обложению страховыми взносами. Таким образом, полностью исключить вероятность претензий в случае неначисления страховых взносов на суммы представительских расходов нельзя.
Готовое решение: Как учитывать проценты по займам и кредитам при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Предельная величина процентов, которую можно признать в составе расходов, установлена только для обязательств, возникших в результате контролируемых сделок. В остальных случаях расходом признают проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, установленной договором (п. 1 ст. 269 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.02.2017 N 03-03-06/1/9126).
(КонсультантПлюс, 2025)Предельная величина процентов, которую можно признать в составе расходов, установлена только для обязательств, возникших в результате контролируемых сделок. В остальных случаях расходом признают проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, установленной договором (п. 1 ст. 269 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.02.2017 N 03-03-06/1/9126).
Готовое решение: Как кредитор учитывает операции по договору займа ценными бумагами при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы кредитор признает в следующих случаях:
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы кредитор признает в следующих случаях:
Статья: Некоторые аспекты правового регулирования распределения расходов на исполнение обязательства
(Лукьяненко М.Ф.)
("Журнал российского права", 2025, N 9)Исполнение гражданско-правового обязательства представляет собой процесс, в котором участвуют, как правило, обе стороны - должник и кредитор, совершающие действия с целью достижения определенного результата. При этом многие их действия требуют расходов. Анализ гражданского законодательства зарубежных стран показывает наличие норм, регулирующих вопрос несения расходов при исполнении обязательств, а именно отнесение расходов на сторону, исполняющую обязательство, т.е. на должника. Статья 309.2 Гражданского кодекса Российской Федерации также устанавливает общее правило о том, что расходы на исполнение обязательства несет должник. Однако указанная норма является диспозитивной, следовательно, расходы на исполнение обязательств может нести и иное лицо, в том числе кредитор. При этом из нормы закона не ясно, в каких случаях расходы следует признавать кредиторскими.
(Лукьяненко М.Ф.)
("Журнал российского права", 2025, N 9)Исполнение гражданско-правового обязательства представляет собой процесс, в котором участвуют, как правило, обе стороны - должник и кредитор, совершающие действия с целью достижения определенного результата. При этом многие их действия требуют расходов. Анализ гражданского законодательства зарубежных стран показывает наличие норм, регулирующих вопрос несения расходов при исполнении обязательств, а именно отнесение расходов на сторону, исполняющую обязательство, т.е. на должника. Статья 309.2 Гражданского кодекса Российской Федерации также устанавливает общее правило о том, что расходы на исполнение обязательства несет должник. Однако указанная норма является диспозитивной, следовательно, расходы на исполнение обязательств может нести и иное лицо, в том числе кредитор. При этом из нормы закона не ясно, в каких случаях расходы следует признавать кредиторскими.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)2.2.1.2. Учет расходов по сделкам с поставщиками,
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)2.2.1.2. Учет расходов по сделкам с поставщиками,
Статья: Спор о возмещении судебных расходов в гражданском процессе (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Часть 1 ст. 100 ГПК РФ предоставляет суду право уменьшить сумму, взыскиваемую в возмещение соответствующих расходов по оплате услуг представителя. Поскольку реализация названного права судом возможна лишь в том случае, если он признает эти расходы чрезмерными в силу конкретных обстоятельств дела, при том что, как неоднократно указывал Конституционный Суд РФ, суд обязан создавать условия, при которых соблюдался бы необходимый баланс процессуальных прав и обязанностей сторон, данная норма не может рассматриваться как нарушающая конституционные права и свободы заявителей (Определение Конституционного Суда РФ от 17.07.2007 N 382-О-О).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Часть 1 ст. 100 ГПК РФ предоставляет суду право уменьшить сумму, взыскиваемую в возмещение соответствующих расходов по оплате услуг представителя. Поскольку реализация названного права судом возможна лишь в том случае, если он признает эти расходы чрезмерными в силу конкретных обстоятельств дела, при том что, как неоднократно указывал Конституционный Суд РФ, суд обязан создавать условия, при которых соблюдался бы необходимый баланс процессуальных прав и обязанностей сторон, данная норма не может рассматриваться как нарушающая конституционные права и свободы заявителей (Определение Конституционного Суда РФ от 17.07.2007 N 382-О-О).
Статья: Правовое регулирование формирования и управления "подушкой безопасности" как инструмента антикризисной политики государства
(Горбунова Е.Н.)
("Юрист", 2024, N 9)По справедливому замечанию Ю.Л. Смирниковой, "...возникает вопрос, отвечают ли предусмотренные расходы из средств фонда признакам непредвиденных или же они таковыми не являются, а отвечают признакам текущих расходов, которые в плановом режиме должны быть предусмотрены в законах о бюджетах..." <4>.
(Горбунова Е.Н.)
("Юрист", 2024, N 9)По справедливому замечанию Ю.Л. Смирниковой, "...возникает вопрос, отвечают ли предусмотренные расходы из средств фонда признакам непредвиденных или же они таковыми не являются, а отвечают признакам текущих расходов, которые в плановом режиме должны быть предусмотрены в законах о бюджетах..." <4>.