Признак платежа валютной операции
Подборка наиболее важных документов по запросу Признак платежа валютной операции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Выплата дивидендов деньгами и имуществом
(КонсультантПлюс, 2026)Выплата денежных средств физическому лицу, не имеющему вида на жительство в России, временно пребывающему в Российской Федерации, признается валютной операцией... В этом случае расчеты с таким физическим лицом - нерезидентом необходимо производить только в безналичном порядке (часть 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании).
(КонсультантПлюс, 2026)Выплата денежных средств физическому лицу, не имеющему вида на жительство в России, временно пребывающему в Российской Федерации, признается валютной операцией... В этом случае расчеты с таким физическим лицом - нерезидентом необходимо производить только в безналичном порядке (часть 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 15.25 "Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования" КоАП РФ"Выплата обществом иностранным работникам заработной платы, минуя текущий банковский счет в уполномоченном банке, установлена судами и подтверждается материалами дела (в том числе электронного) и правомерно признана судами свидетельством совершении обществом незаконной валютной операции, что охватывается признаками объективной стороны правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Цифровая валюта: поиск адекватной модели бухгалтерского учета
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 3)Компании используют цифровую валюту для различных целей: спекулятивных операций, инвестиций, оплаты товаров и услуг, майнинга или в качестве платежного средства для расчетов с контрагентами. При этом цифровая валюта обладает гибридной природой, сочетая в себе признаки:
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 3)Компании используют цифровую валюту для различных целей: спекулятивных операций, инвестиций, оплаты товаров и услуг, майнинга или в качестве платежного средства для расчетов с контрагентами. При этом цифровая валюта обладает гибридной природой, сочетая в себе признаки:
Статья: Рекомендация Р-177/2025-КпР "Цифровая валюта"
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 04.12.2025)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2025)Цифровая валюта сочетает в себе признаки:
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 04.12.2025)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2025)Цифровая валюта сочетает в себе признаки:
Нормативные акты
Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П
(ред. от 15.11.2023)
"О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359)По окончании сверки кассовый работник должен сдать имеющиеся у него наличные деньги, приходные, расходные кассовые документы, кассовые ордера 0401106, ордера по передаче ценностей 0402102, Реестр операций с наличной валютой и чеками, реестр переводов, документы по операциям, совершенным с использованием платежных карт, справки о сомнительных денежных знаках, заявления на прием поврежденных сомнительных денежных знаков, копии документов, подтверждающих причину повреждения денежных знаков (при наличии), сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России, заявления о размене наличных денег и отчетную справку заведующему кассой.
(ред. от 15.11.2023)
"О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359)По окончании сверки кассовый работник должен сдать имеющиеся у него наличные деньги, приходные, расходные кассовые документы, кассовые ордера 0401106, ордера по передаче ценностей 0402102, Реестр операций с наличной валютой и чеками, реестр переводов, документы по операциям, совершенным с использованием платежных карт, справки о сомнительных денежных знаках, заявления на прием поврежденных сомнительных денежных знаков, копии документов, подтверждающих причину повреждения денежных знаков (при наличии), сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России, заявления о размене наличных денег и отчетную справку заведующему кассой.
Указание Банка России от 27.09.2022 N 6270-У
(ред. от 31.03.2025)
"Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария"
(вместе с "Порядком и сроками представления отчетности специализированного депозитария, предусмотренной приложением 1 к указанию Банка России от 13 января 2021 года N 5713-У "Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария")
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.02.2023 N 72318)При отражении операций (сделок) с инвестиционными паями паевого инвестиционного фонда по группе аналитических признаков "Код валюты" указывается код валюты, в которой определена стоимость чистых активов паевого инвестиционного фонда.
(ред. от 31.03.2025)
"Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария"
(вместе с "Порядком и сроками представления отчетности специализированного депозитария, предусмотренной приложением 1 к указанию Банка России от 13 января 2021 года N 5713-У "Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария")
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.02.2023 N 72318)При отражении операций (сделок) с инвестиционными паями паевого инвестиционного фонда по группе аналитических признаков "Код валюты" указывается код валюты, в которой определена стоимость чистых активов паевого инвестиционного фонда.
Статья: Цифровая валюта как легализуемое имущество
(Арзамасцев М.В., Никулина В.А.)
("Журнал российского права", 2025, N 5)Ситуация регулирования оборота цифровой валюты поменялась в 2024 г. Во-первых, майнинг цифровой валюты был переведен в правовое поле <5>. Во-вторых, появилась возможность проведения валютных операций с цифровой валютой и ее использования в качестве средства платежа по внешнеторговым договорам <6> (что, впрочем, не приравняло ее к денежным единицам, т.е. она не стала валютой в традиционном смысле этого слова). Однако эти существенные новеллы пока не нашли отражения в уголовно-правовых нормах, что требует отдельного исследования вопроса о соотнесении цифровой валюты с признаками составов преступлений.
(Арзамасцев М.В., Никулина В.А.)
("Журнал российского права", 2025, N 5)Ситуация регулирования оборота цифровой валюты поменялась в 2024 г. Во-первых, майнинг цифровой валюты был переведен в правовое поле <5>. Во-вторых, появилась возможность проведения валютных операций с цифровой валютой и ее использования в качестве средства платежа по внешнеторговым договорам <6> (что, впрочем, не приравняло ее к денежным единицам, т.е. она не стала валютой в традиционном смысле этого слова). Однако эти существенные новеллы пока не нашли отражения в уголовно-правовых нормах, что требует отдельного исследования вопроса о соотнесении цифровой валюты с признаками составов преступлений.
Вопрос: Работник - гражданин РФ умер. Его жена - гражданка Беларуси, постоянно проживающая на территории Беларуси. Вправе ли работодатель выплатить из кассы наличными зарплату умершего работника жене?
(Консультация эксперта, 2025)В связи с этим в рассматриваемом случае выплата зарплаты умершего работника его жене признается валютной операцией (пп. "б" п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)В связи с этим в рассматриваемом случае выплата зарплаты умершего работника его жене признается валютной операцией (пп. "б" п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ).
Статья: Преступления, связанные с обращением криптовалют: особенности квалификации
(Русскевич Е.А., Малыгин И.И.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 3)Полагаем, что с мнением М.И. Немовой необходимо согласиться - использование криптовалюты не должно априорно свидетельствовать о том, что имела место легализация. При простом распоряжении виртуальной валютой, например в целях оплаты товаров или услуг без намерения придания правомерного вида преступным доходам, говорить о наличии признаков состава преступления, предусмотренного ст. 174.1 УК РФ, нельзя.
(Русскевич Е.А., Малыгин И.И.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 3)Полагаем, что с мнением М.И. Немовой необходимо согласиться - использование криптовалюты не должно априорно свидетельствовать о том, что имела место легализация. При простом распоряжении виртуальной валютой, например в целях оплаты товаров или услуг без намерения придания правомерного вида преступным доходам, говорить о наличии признаков состава преступления, предусмотренного ст. 174.1 УК РФ, нельзя.
Статья: Критерии незаключенности договора займа: пути модернизации правового регулирования и гармонизации судебной практики
(Кульчиков Д.Е.)
("Администратор суда", 2022, N 3)Помимо вышеуказанного существенного условия договора следует также отметить ограниченный перечень объектов гражданских прав, которые могут выступать предметом данной сделки: деньги (российские рубли и иностранная валюта), валютные ценности, вещи, определенные родовыми признаками, и ценные бумаги (ст. 140, 141, 317, 807 ГК РФ).
(Кульчиков Д.Е.)
("Администратор суда", 2022, N 3)Помимо вышеуказанного существенного условия договора следует также отметить ограниченный перечень объектов гражданских прав, которые могут выступать предметом данной сделки: деньги (российские рубли и иностранная валюта), валютные ценности, вещи, определенные родовыми признаками, и ценные бумаги (ст. 140, 141, 317, 807 ГК РФ).
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по делам, связанным с применением правил об освобождении гражданина от дальнейшего исполнения требований кредиторов при завершении процедуры реализации имущества
(Маркова Н.Г., Петряшова А.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 4)Аргументы должника о совершении в его отношении преступления, о заключении кредитных договоров вследствие обмана со стороны неустановленных лиц и об отсутствии в связи с этим недобросовестного поведения не были приняты, поскольку, осознанно привлекая кредитные средства для собственных целей (как указывал должник - для проведения финансовых операций на валютной бирже), заключая для этих целей кредитные договоры на сумму ежемесячных платежей, превышающих его ежемесячный доход, он не мог не осознавать необходимость добросовестно и своевременно исполнять обязанности по внесению платежей по кредитным договорам.
(Маркова Н.Г., Петряшова А.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 4)Аргументы должника о совершении в его отношении преступления, о заключении кредитных договоров вследствие обмана со стороны неустановленных лиц и об отсутствии в связи с этим недобросовестного поведения не были приняты, поскольку, осознанно привлекая кредитные средства для собственных целей (как указывал должник - для проведения финансовых операций на валютной бирже), заключая для этих целей кредитные договоры на сумму ежемесячных платежей, превышающих его ежемесячный доход, он не мог не осознавать необходимость добросовестно и своевременно исполнять обязанности по внесению платежей по кредитным договорам.
Вопрос: О вопросах, связанных с осуществлением валютных операций в случае закрытия филиала банка, заполнением справки о подтверждающих документах, ведомости банковского контроля.
(Письмо Банка России от 25.06.2024 N 12-7-1/4517)7) Указанием N 6663-У <5> (вступило в силу с 01.04.2024) расширена информация, отражаемая в форме ВБК. В частности, в графе 4 разд. II ВБК "Сведения о платежах" после кода вида валютной операции через разделитель указывается код вида работ, услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности в соответствии с формой отчетности 0409402 <6>.
(Письмо Банка России от 25.06.2024 N 12-7-1/4517)7) Указанием N 6663-У <5> (вступило в силу с 01.04.2024) расширена информация, отражаемая в форме ВБК. В частности, в графе 4 разд. II ВБК "Сведения о платежах" после кода вида валютной операции через разделитель указывается код вида работ, услуг, передачи информации, результатов интеллектуальной деятельности в соответствии с формой отчетности 0409402 <6>.
Статья: Правовое регулирование цифровых финансовых активов и цифровой валюты
(Староверова О.В.)
("Цивилист", 2022, N 3)Закон допускает использование цифровой валюты как средства платежа или инвестиций, но с учетом установленных ограничений. По общему правилу субъектом таких прав могут являться: юридическое лицо, физическое лицо или индивидуальный предприниматель. Исключением является участие квалифицированных инвесторов в сделках с цифровыми финансовыми активами, признаки которых может определять Банк России. Права же иных лиц будут ограничиваться лимитом по сумме приобретения цифровых финансовых активов. При этом Закон не ограничил возможность приобретать цифровые валюты или совершать сделки с ними. Статус приобретателя на это не влияет.
(Староверова О.В.)
("Цивилист", 2022, N 3)Закон допускает использование цифровой валюты как средства платежа или инвестиций, но с учетом установленных ограничений. По общему правилу субъектом таких прав могут являться: юридическое лицо, физическое лицо или индивидуальный предприниматель. Исключением является участие квалифицированных инвесторов в сделках с цифровыми финансовыми активами, признаки которых может определять Банк России. Права же иных лиц будут ограничиваться лимитом по сумме приобретения цифровых финансовых активов. При этом Закон не ограничил возможность приобретать цифровые валюты или совершать сделки с ними. Статус приобретателя на это не влияет.
Статья: Общие организационно-правовые аспекты международных платежей и расчетов
(Стеванович Л.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2025, N 1)В ст. I Договора о МВФ закреплены в качестве целей Фонда: развитие международного сотрудничества в валютно-финансовой сфере; расширение и сбалансированный рост международной торговли; содействие созданию многосторонней системы расчетов по текущим операциям; способствование стабильности валют; устранение валютных ограничений; поддержание равновесия платежных балансов. Некоторые статьи Договора о МВФ, значимые для международных платежей и расчетов, выполняют ключевые функции в реализации этих цели.
(Стеванович Л.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2025, N 1)В ст. I Договора о МВФ закреплены в качестве целей Фонда: развитие международного сотрудничества в валютно-финансовой сфере; расширение и сбалансированный рост международной торговли; содействие созданию многосторонней системы расчетов по текущим операциям; способствование стабильности валют; устранение валютных ограничений; поддержание равновесия платежных балансов. Некоторые статьи Договора о МВФ, значимые для международных платежей и расчетов, выполняют ключевые функции в реализации этих цели.
Статья: Валютный состав преступления по ст. 193.1 УК РФ
(Пантюшов О.В.)
("Право и экономика", 2021, N 4)Объективная сторона преступления по ст. 193.1 УК РФ включает два обязательных признака, которые должны присутствовать одновременно: фактическое совершение валютных операций и представление кредитной организации документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода (подложные документы).
(Пантюшов О.В.)
("Право и экономика", 2021, N 4)Объективная сторона преступления по ст. 193.1 УК РФ включает два обязательных признака, которые должны присутствовать одновременно: фактическое совершение валютных операций и представление кредитной организации документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода (подложные документы).