Признак налогоплательщика в декларации по УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Признак налогоплательщика в декларации по УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Плательщик налога (взносов) оспаривает штраф за непредставление (просрочку представления) декларации (расчета по страховым взносам)
(КонсультантПлюс, 2025)Документами и иными свидетельствами, в зависимости от ситуации подтверждающими правомерность применения специального налогового режима, когда Плательщик необоснованно оштрафован за непредставление деклараций по налогам ОСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Документами и иными свидетельствами, в зависимости от ситуации подтверждающими правомерность применения специального налогового режима, когда Плательщик необоснованно оштрафован за непредставление деклараций по налогам ОСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы" заполнить новую форму декларации по УСН за 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В остальных разделах надо будет привести лишь некоторые показатели. Например, нужно указать признак применения налоговой ставки и признак налогоплательщика в строках 101 и 102 разд. 2.1.1, отразить размер ставки в строках 120 - 123 этого раздела (п. п. 38, 39, 41 Порядка заполнения декларации по УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)В остальных разделах надо будет привести лишь некоторые показатели. Например, нужно указать признак применения налоговой ставки и признак налогоплательщика в строках 101 и 102 разд. 2.1.1, отразить размер ставки в строках 120 - 123 этого раздела (п. п. 38, 39, 41 Порядка заполнения декларации по УСН).
Статья: Дробление бизнеса: понятие, признаки, доказательства и доказывание
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Между тем действия налогоплательщика при дроблении бизнеса не всегда ограничиваются только лишь фактом неуплаты налога. Так, налогоплательщик, применявший УСН, но обязанный исчислять и уплачивать налог по общей системе налогообложения, нарушает не только публичный фискальный интерес, но и правила составления налоговой отчетности: вместо развернутой налоговой декларации по налогу на прибыль и расчетов по итогам отчетных периодов, ежеквартальной декларации по НДС налогоплательщик по окончании календарного года представляет в налоговый орган декларацию по УСН, форма которой существенно упрощена по сравнению с налоговой отчетностью по общей системе.
(Келих Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Между тем действия налогоплательщика при дроблении бизнеса не всегда ограничиваются только лишь фактом неуплаты налога. Так, налогоплательщик, применявший УСН, но обязанный исчислять и уплачивать налог по общей системе налогообложения, нарушает не только публичный фискальный интерес, но и правила составления налоговой отчетности: вместо развернутой налоговой декларации по налогу на прибыль и расчетов по итогам отчетных периодов, ежеквартальной декларации по НДС налогоплательщик по окончании календарного года представляет в налоговый орган декларацию по УСН, форма которой существенно упрощена по сравнению с налоговой отчетностью по общей системе.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 09.10.2019 N ГД-4-14/20704@
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 3 (2019)>При этом, в обоснование необходимости внесения таких сведений регистрирующий орган ссылается на то, что общество обладает признаками "транзитного" звена, посредством участия которого формируется фиктивный документооборот в интересах налогоплательщиков - выгодоприобретателей для применения ими налоговых вычетов, по адресу регистрации не находится, руководитель на допросы в инспекцию не является, имеет признаки "массового" руководителя, организация не имеет материальных и трудовых ресурсов, представляет налоговую отчетность не в полном объеме, доход в налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения за 2016 год отражен не в полном объеме, что привело к занижению налоговой базы и исчисленного налога.
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 3 (2019)>При этом, в обоснование необходимости внесения таких сведений регистрирующий орган ссылается на то, что общество обладает признаками "транзитного" звена, посредством участия которого формируется фиктивный документооборот в интересах налогоплательщиков - выгодоприобретателей для применения ими налоговых вычетов, по адресу регистрации не находится, руководитель на допросы в инспекцию не является, имеет признаки "массового" руководителя, организация не имеет материальных и трудовых ресурсов, представляет налоговую отчетность не в полном объеме, доход в налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения за 2016 год отражен не в полном объеме, что привело к занижению налоговой базы и исчисленного налога.
Статья: Новости от 04.04.2025
("Главная книга", 2025, N 8)По общему правилу для отказа от УСН нужно направить в инспекцию соответствующее уведомление. Срок - не позднее 15 января года, в котором совершается переход на иной режим налогообложения. Так вот, если такое уведомление своевременно подано не было, ФНС предлагает два альтернативных варианта отказа от УСН.
("Главная книга", 2025, N 8)По общему правилу для отказа от УСН нужно направить в инспекцию соответствующее уведомление. Срок - не позднее 15 января года, в котором совершается переход на иной режим налогообложения. Так вот, если такое уведомление своевременно подано не было, ФНС предлагает два альтернативных варианта отказа от УСН.
Статья: Дробление бизнеса: свежая практика
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 8)Материалами дела установлено, что налогоплательщик оказывал комплекс информационных услуг, необходимых для последующего электронного декларирования товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, исполнителями которых, согласно представленным документам, являлся ряд ООО на УСН.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 8)Материалами дела установлено, что налогоплательщик оказывал комплекс информационных услуг, необходимых для последующего электронного декларирования товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, исполнителями которых, согласно представленным документам, являлся ряд ООО на УСН.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы сдаете декларацию, чтобы воспользоваться налоговой амнистией за дробление бизнеса, и не подаете уведомление об отказе от УСН, учитывайте следующие особенности заполнения листа 02 (Письмо ФНС России от 21.03.2025 N СД-4-3/3006@):
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы сдаете декларацию, чтобы воспользоваться налоговой амнистией за дробление бизнеса, и не подаете уведомление об отказе от УСН, учитывайте следующие особенности заполнения листа 02 (Письмо ФНС России от 21.03.2025 N СД-4-3/3006@):
Статья: Новости от 07.04.2023
("Главная книга", 2023, N 8)Как ни странно, на первом месте в рейтинге ошибка в объекте налогообложения. Некоторые компании и ИП в уведомлении о переходе на УСН заявляют объект "доходы", а декларацию потом сдают с объектом "доходы минус расходы". Или наоборот. Иногда УСН-декларацию неправомерно сдают налогоплательщики, вообще не уведомлявшие инспекцию о переходе на этот спецрежим.
("Главная книга", 2023, N 8)Как ни странно, на первом месте в рейтинге ошибка в объекте налогообложения. Некоторые компании и ИП в уведомлении о переходе на УСН заявляют объект "доходы", а декларацию потом сдают с объектом "доходы минус расходы". Или наоборот. Иногда УСН-декларацию неправомерно сдают налогоплательщики, вообще не уведомлявшие инспекцию о переходе на этот спецрежим.
Готовое решение: Единая (упрощенная) декларация на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)5. Ответственность при подаче единой декларации на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)5. Ответственность при подаче единой декларации на УСН
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговый орган вашего контрагента - приобретателя товара установит, что реального перемещения товаров на территорию его страны не было, он отзовет заявление и сообщит об этом налоговым органам РФ (п. 22 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). В этом случае применение ставки 0% будет признано необоснованным. Инспекция уведомит налогоплательщика об отзыве заявления и его основании, потребует скорректировать декларацию по НДС (при необходимости) и уплатить налог по общей ставке (либо по ставке 5% или 7%, если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН) (п. 8 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговый орган вашего контрагента - приобретателя товара установит, что реального перемещения товаров на территорию его страны не было, он отзовет заявление и сообщит об этом налоговым органам РФ (п. 22 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). В этом случае применение ставки 0% будет признано необоснованным. Инспекция уведомит налогоплательщика об отзыве заявления и его основании, потребует скорректировать декларацию по НДС (при необходимости) и уплатить налог по общей ставке (либо по ставке 5% или 7%, если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН) (п. 8 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164 НК РФ).
Вопрос: Как ИП заполнить и подать декларацию по УСН при закрытии?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)При заполнении декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась УСН, значение показателя по строкам 140, 141, 142 за последний отчетный период повторяется по строке 143 (п. 47 Порядка N ЕД-7-3/813@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)При заполнении декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась УСН, значение показателя по строкам 140, 141, 142 за последний отчетный период повторяется по строке 143 (п. 47 Порядка N ЕД-7-3/813@).
Готовое решение: Как организации заполнить декларацию по УСН при объекте "доходы" за 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как заполнить разд. 2.1.1 декларации по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как заполнить разд. 2.1.1 декларации по УСН
Статья: Что учесть при заполнении декларации по УСН за 2022 год при применении повышенной ставки по налогу?
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Если организации (или ИП) на УСН пришлось в 2022 году применять повышенную ставку налога, то в декларации нужно указать код признака ставки "2".
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Если организации (или ИП) на УСН пришлось в 2022 году применять повышенную ставку налога, то в декларации нужно указать код признака ставки "2".
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Индивидуальный предприниматель с объектом налогообложения "доходы", работающий без наемных работников и указавший по строке 102 признак налогоплательщика "2", отражает по строкам 140 - 143 всю сумму уплаченных страховых взносов на ОПС и ОМС в фиксированном размере. При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом периоде, отражаемая по строкам 140 - 143, не должна превышать сумму исчисленного налога (авансовых платежей), указанную соответственно по строкам 130 - 133.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Индивидуальный предприниматель с объектом налогообложения "доходы", работающий без наемных работников и указавший по строке 102 признак налогоплательщика "2", отражает по строкам 140 - 143 всю сумму уплаченных страховых взносов на ОПС и ОМС в фиксированном размере. При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом периоде, отражаемая по строкам 140 - 143, не должна превышать сумму исчисленного налога (авансовых платежей), указанную соответственно по строкам 130 - 133.