Привлечение самозанятых
Подборка наиболее важных документов по запросу Привлечение самозанятых (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Арбитражный процесс: Компетенция арбитражных судов (подсудность) по спорам между юридическими и физическими лицами
(КонсультантПлюс, 2025)Арбитражный суд передаст спор на рассмотрение суда общей юрисдикции, если по иску ИП к ИП в качестве соответчика привлекут самозанятого
(КонсультантПлюс, 2025)Арбитражный суд передаст спор на рассмотрение суда общей юрисдикции, если по иску ИП к ИП в качестве соответчика привлекут самозанятого
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган сделал вывод о неправомерном неудержании обществом НДФЛ при выплате доходов физическим лицам - плательщикам налога на профессиональный доход, поскольку фактически между сторонами сложились трудовые отношения. По мнению налогового органа, о фактически трудовом характере возникших отношений с самозанятыми свидетельствует совпадение предмета договора, заключенного между обществом и плательщиками НПД, с основным видом деятельности налогоплательщика (оказание транспортных услуг), продолжительность действия договоров (1 год), их неоднократная пролонгация на новый срок, систематичность выплат в адрес самозанятых. Суд не поддержал выводы налогового органа, отметив, что периодичность и длительность выполнения перевозок самозанятыми лицами, а также порядок их оплаты определялись не обществом, а заказчиками транспортных услуг, с которыми у общества имелись контракты. Более того, договорами не предусматривались место работы самозанятых лиц, продолжительность рабочего дня (смены), осуществление обществом контроля, присущего работодателю, а также предоставление социальных гарантий. Суд принял во внимание доводы общества о том, что привлечение самозанятых было связано с нестабильностью объема перевозок и наличия заказчиков на начальной стадии оказания транспортных услуг, при которой нанимать в штат сотрудников в большом количестве было нецелесообразно. Суд признал неправомерным доначисление обществу страховых взносов и НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган сделал вывод о неправомерном неудержании обществом НДФЛ при выплате доходов физическим лицам - плательщикам налога на профессиональный доход, поскольку фактически между сторонами сложились трудовые отношения. По мнению налогового органа, о фактически трудовом характере возникших отношений с самозанятыми свидетельствует совпадение предмета договора, заключенного между обществом и плательщиками НПД, с основным видом деятельности налогоплательщика (оказание транспортных услуг), продолжительность действия договоров (1 год), их неоднократная пролонгация на новый срок, систематичность выплат в адрес самозанятых. Суд не поддержал выводы налогового органа, отметив, что периодичность и длительность выполнения перевозок самозанятыми лицами, а также порядок их оплаты определялись не обществом, а заказчиками транспортных услуг, с которыми у общества имелись контракты. Более того, договорами не предусматривались место работы самозанятых лиц, продолжительность рабочего дня (смены), осуществление обществом контроля, присущего работодателю, а также предоставление социальных гарантий. Суд принял во внимание доводы общества о том, что привлечение самозанятых было связано с нестабильностью объема перевозок и наличия заказчиков на начальной стадии оказания транспортных услуг, при которой нанимать в штат сотрудников в большом количестве было нецелесообразно. Суд признал неправомерным доначисление обществу страховых взносов и НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Работа с самозанятыми с соблюдением всех требований
(Гин К., Вартанян А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Привлечение самозанятых по мере роста бизнеса
(Гин К., Вартанян А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Привлечение самозанятых по мере роста бизнеса
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Главбух вправе уволиться, не сдав годовую отчетность
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Право директора привлечь бухгалтера-самозанятого
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Право директора привлечь бухгалтера-самозанятого
Статья: Когда самозанятых могут признать работниками: судебная практика
(Слесарев С.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 12)Твердо решили встать на путь использования труда самозанятых? Избегайте подозрительного для проверяющих поведения в части размещения и замещения вакансий, когда вместо заявленного приема в штат заключаются гражданско-правовые договоры с самозанятыми. Массовое привлечение самозанятых при множестве вакансий по аналогичному функционалу, без сомнения, привлечет пристальное внимание налогового органа при проверке.
(Слесарев С.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 12)Твердо решили встать на путь использования труда самозанятых? Избегайте подозрительного для проверяющих поведения в части размещения и замещения вакансий, когда вместо заявленного приема в штат заключаются гражданско-правовые договоры с самозанятыми. Массовое привлечение самозанятых при множестве вакансий по аналогичному функционалу, без сомнения, привлечет пристальное внимание налогового органа при проверке.
Статья: Соотношение понятий "самозанятый" и "плательщик налога на профессиональный доход" в практике Конституционного Суда Российской Федерации
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)6. Жигачев А.В. Налоговые риски переквалификации гражданско-правового договора в трудовой договор при привлечении самозанятых (налогоплательщиков налога на профессиональный доход). 2023. Доступ из справочной правовой системы "КонсультантПлюс".
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)6. Жигачев А.В. Налоговые риски переквалификации гражданско-правового договора в трудовой договор при привлечении самозанятых (налогоплательщиков налога на профессиональный доход). 2023. Доступ из справочной правовой системы "КонсультантПлюс".
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- цель привлечения самозанятых граждан для осуществления перевозок не была направлена на извлечение налоговой экономии, а обуславливалась нестабильностью объема перевозок и наличия заказчиков на начальной стадии оказания транспортных услуг, при которой нанимать в штат сотрудников в большом количестве с обязательством уплачивать им заработную плату в твердой сумме, в том числе в период простоя, было для общества рискованно и экономически неразумно.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- цель привлечения самозанятых граждан для осуществления перевозок не была направлена на извлечение налоговой экономии, а обуславливалась нестабильностью объема перевозок и наличия заказчиков на начальной стадии оказания транспортных услуг, при которой нанимать в штат сотрудников в большом количестве с обязательством уплачивать им заработную плату в твердой сумме, в том числе в период простоя, было для общества рискованно и экономически неразумно.
"Конвергенция частноправового регулирования общественных отношений сквозь призму эффективности права: монография"
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)Наряду с вышеизложенными ограничениями законодателем определены требования к доходу самозанятых, предельная величина которого не превышает в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей, а также указано, что лица, применяющие специальный налоговый режим, не могут иметь работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях. Однако Законом о самозанятых не установлен запрет для привлечения работников по гражданско-правовым договорам.
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)Наряду с вышеизложенными ограничениями законодателем определены требования к доходу самозанятых, предельная величина которого не превышает в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей, а также указано, что лица, применяющие специальный налоговый режим, не могут иметь работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях. Однако Законом о самозанятых не установлен запрет для привлечения работников по гражданско-правовым договорам.
Статья: Комментарий к Постановлению Пятого арбитражного апелляционного суда от 27.06.2025 по делу N А51-13447/2024 <Когда отношения с самозанятыми могут переквалифицировать в трудовые?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Данное судебное решение - это сигнал бизнесу. Схема с массовым привлечением самозанятых для выполнения постоянных функций, характерных для основной деятельности компании, будет признана нелегальной и повлечет за собой финансовые последствия. Налоговые органы и суд научились выявлять и доказывать такие схемы, анализируя фактический характер отношений, а не формальные признаки и наименования договоров.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Данное судебное решение - это сигнал бизнесу. Схема с массовым привлечением самозанятых для выполнения постоянных функций, характерных для основной деятельности компании, будет признана нелегальной и повлечет за собой финансовые последствия. Налоговые органы и суд научились выявлять и доказывать такие схемы, анализируя фактический характер отношений, а не формальные признаки и наименования договоров.
Вопрос: Организация-заказчик привлекает самозанятых исполнителей. Нужно ли удерживать с самозанятых алименты, если выявлено, что самозанятый попал в реестр неплательщиков?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация-заказчик привлекает самозанятых исполнителей. Нужно ли удерживать с самозанятых алименты, если выявлено, что самозанятый попал в реестр неплательщиков?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация-заказчик привлекает самозанятых исполнителей. Нужно ли удерживать с самозанятых алименты, если выявлено, что самозанятый попал в реестр неплательщиков?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.06.2025 N 03-11-11/55931 <Могут ли самозанятые учитывать расходы?>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Статус самозанятого привлекает многих, особенно тех, кто работает в сфере такси. Простой учет доходов и низкие налоговые ставки - весомые аргументы. Однако возникает вопрос: можно ли учесть расходы на автомобиль при расчете налога на профессиональный доход (НПД)?
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Статус самозанятого привлекает многих, особенно тех, кто работает в сфере такси. Простой учет доходов и низкие налоговые ставки - весомые аргументы. Однако возникает вопрос: можно ли учесть расходы на автомобиль при расчете налога на профессиональный доход (НПД)?
"Трудовое право в условиях больших вызовов: монография"
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)Помимо указанных видов ограничений, целесообразно затронуть предусмотренные ТК РФ случаи, когда к осуществлению определенных видов деятельности не допускаются лица, имеющие судимость за определенные преступления (см. статьи 331, 351.1 ТК РФ). Вместе с тем указанные ограничения в отношении привлечения самозанятых лиц по гражданско-правовому договору отсутствуют, что может приводить к "дополнительной" (помимо желания сэкономить на страховых взносах) мотивации работодателя к обходу закона и установленных им запретов.
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)Помимо указанных видов ограничений, целесообразно затронуть предусмотренные ТК РФ случаи, когда к осуществлению определенных видов деятельности не допускаются лица, имеющие судимость за определенные преступления (см. статьи 331, 351.1 ТК РФ). Вместе с тем указанные ограничения в отношении привлечения самозанятых лиц по гражданско-правовому договору отсутствуют, что может приводить к "дополнительной" (помимо желания сэкономить на страховых взносах) мотивации работодателя к обходу закона и установленных им запретов.