Приобретение товаров через подотчетное лицо
Подборка наиболее важных документов по запросу Приобретение товаров через подотчетное лицо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество было привлечено к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ. Налоговый орган пришел к выводу, что денежные средства, полученные сотрудниками под отчет и не возвращенные в кассу, являются их доходом, который подлежит обложению НДФЛ согласно ст. 210 НК РФ. Ссылаясь на постановление Президиума ВАС РФ от 03.02.2009 N 11714/08, суд признал решение налогового органа правомерным. Общество не представило документы, подтверждающие возврат неиспользованных подотчетных сумм, и доказательства, подтверждающие приобретение товара подотчетным лицом для текущей хозяйственной деятельности общества. Представленные вместе с авансовыми отчетами оправдательные документы (товарные чеки на приобретение различных ТМЦ) не могут служить подтверждением понесенных расходов, поскольку выданы от имени индивидуальных предпринимателей, на момент выдачи чека прекративших предпринимательскую деятельность и отрицающих факт продажи спорных товаров.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество было привлечено к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ. Налоговый орган пришел к выводу, что денежные средства, полученные сотрудниками под отчет и не возвращенные в кассу, являются их доходом, который подлежит обложению НДФЛ согласно ст. 210 НК РФ. Ссылаясь на постановление Президиума ВАС РФ от 03.02.2009 N 11714/08, суд признал решение налогового органа правомерным. Общество не представило документы, подтверждающие возврат неиспользованных подотчетных сумм, и доказательства, подтверждающие приобретение товара подотчетным лицом для текущей хозяйственной деятельности общества. Представленные вместе с авансовыми отчетами оправдательные документы (товарные чеки на приобретение различных ТМЦ) не могут служить подтверждением понесенных расходов, поскольку выданы от имени индивидуальных предпринимателей, на момент выдачи чека прекративших предпринимательскую деятельность и отрицающих факт продажи спорных товаров.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество было привлечено к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ, поскольку налоговый орган пришел к выводу, что денежные средства, выданные обществом исполнительному директору и учредителю под отчет, являются доходом этого лица, который подлежит обложению НДФЛ. Суд признал привлечение общества к ответственности обоснованным. Общество не представило документы, подтверждающие приобретение товара подотчетным лицом для текущей хозяйственной деятельности общества, приобретенные строительные материалы были единовременно списаны на расходы общества без оприходования на счет 10 "Материалы", при этом фактически обществом в хозяйственной деятельности не использованы. Суд пришел к выводу о том, что переданные подотчетному лицу денежные средства являются его доходом, облагаемым НДФЛ, общество было обязано исполнить функции налогового агента по НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество было привлечено к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ, поскольку налоговый орган пришел к выводу, что денежные средства, выданные обществом исполнительному директору и учредителю под отчет, являются доходом этого лица, который подлежит обложению НДФЛ. Суд признал привлечение общества к ответственности обоснованным. Общество не представило документы, подтверждающие приобретение товара подотчетным лицом для текущей хозяйственной деятельности общества, приобретенные строительные материалы были единовременно списаны на расходы общества без оприходования на счет 10 "Материалы", при этом фактически обществом в хозяйственной деятельности не использованы. Суд пришел к выводу о том, что переданные подотчетному лицу денежные средства являются его доходом, облагаемым НДФЛ, общество было обязано исполнить функции налогового агента по НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оформить и отразить в бухгалтерском учете оплату поставщику за товар наличными
(КонсультантПлюс, 2025)Оплату товаров через подотчетное лицо отразите проводками:
(КонсультантПлюс, 2025)Оплату товаров через подотчетное лицо отразите проводками:
Статья: Покупка товаров через подотчетное лицо за наличный расчет: документальное подтверждение
(Снегирев А.Г.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2)"Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2
(Снегирев А.Г.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2)"Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2
Статья: Учет товаров, предназначенных для продажи
(Мухин С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 5)При приобретении товаров через подотчетное лицо в учете формируется запись по дебету счета 2 105 38 34x и кредиту счета 2 208 34 73x.
(Мухин С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 5)При приобретении товаров через подотчетное лицо в учете формируется запись по дебету счета 2 105 38 34x и кредиту счета 2 208 34 73x.
Готовое решение: Как учесть НДС, выделенный в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2025)В настоящем разделе рассматривается ситуация, когда подотчетное лицо приобретает товары (работы, услуги) без доверенности.
(КонсультантПлюс, 2025)В настоящем разделе рассматривается ситуация, когда подотчетное лицо приобретает товары (работы, услуги) без доверенности.
Статья: О вычете НДС на основании кассового чека
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Вправе ли плательщик НДС (организация или ИП) заявить к вычету налог по чеку ККТ, приложенному к авансовому отчету "подотчетником", который приобрел товары для производственных нужд в розничной сети? Как учесть НДС при отсутствии счета-фактуры?
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Вправе ли плательщик НДС (организация или ИП) заявить к вычету налог по чеку ККТ, приложенному к авансовому отчету "подотчетником", который приобрел товары для производственных нужд в розничной сети? Как учесть НДС при отсутствии счета-фактуры?
Готовое решение: Как оформить и отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете оплату поставщику за товар наличными
(КонсультантПлюс, 2025)оформите РКО (ф. 0310002) и выдайте из кассы денежные средства под отчет работнику на приобретение товаров.
(КонсультантПлюс, 2025)оформите РКО (ф. 0310002) и выдайте из кассы денежные средства под отчет работнику на приобретение товаров.
Статья: Расходы при применении УСН: трудности учета
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Расходы на оплату стоимости товаров,
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Расходы на оплату стоимости товаров,
Готовое решение: Как учитывать расчеты с подотчетными лицами
(КонсультантПлюс, 2025)Проводки при приобретении товаров и иных ценностей через подотчетное лицо
(КонсультантПлюс, 2025)Проводки при приобретении товаров и иных ценностей через подотчетное лицо
Готовое решение: Как учреждению учесть НДС, выделенный в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем выдать доверенность подотчетному лицу на приобретение товаров (принятие выполненных работ, оказанных услуг) от имени учреждения (п. 1 ст. 185 ГК РФ). В этом случае в дополнение к кассовому чеку продавец будет обязан выдать счет-фактуру, а вы сможете избежать налоговых рисков при принятии к вычету "входного" НДС (Приложение к Письму МНС России от 13.05.2004 N 03-1-08/1191/15@).
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем выдать доверенность подотчетному лицу на приобретение товаров (принятие выполненных работ, оказанных услуг) от имени учреждения (п. 1 ст. 185 ГК РФ). В этом случае в дополнение к кассовому чеку продавец будет обязан выдать счет-фактуру, а вы сможете избежать налоговых рисков при принятии к вычету "входного" НДС (Приложение к Письму МНС России от 13.05.2004 N 03-1-08/1191/15@).
Статья: Прослеживаемость товаров: что делать и как не попасть на штраф?
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)Это касается в том числе ситуаций, когда товары, подлежащие прослеживаемости, приобретены через подотчетное лицо. Минфин России в письме от 23.08.2021 N 27-01-22/67650 пояснил: чтобы получить от продавца электронный счет-фактуру с реквизитами прослеживаемости, подотчетному лицу следует выдать доверенность от имени организации за подписью руководителя или иного уполномоченного лица. В противном случае товары будут считаться купленными физическим лицом для личного или семейного использования. Продавец не выставит счет-фактуру с реквизитами прослеживаемости, что повлечет серьезные проблемы для покупателя.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)Это касается в том числе ситуаций, когда товары, подлежащие прослеживаемости, приобретены через подотчетное лицо. Минфин России в письме от 23.08.2021 N 27-01-22/67650 пояснил: чтобы получить от продавца электронный счет-фактуру с реквизитами прослеживаемости, подотчетному лицу следует выдать доверенность от имени организации за подписью руководителя или иного уполномоченного лица. В противном случае товары будут считаться купленными физическим лицом для личного или семейного использования. Продавец не выставит счет-фактуру с реквизитами прослеживаемости, что повлечет серьезные проблемы для покупателя.
Готовое решение: В каких случаях и как составить заявку - обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема (ф. 0504518)
(КонсультантПлюс, 2025)Имейте в виду, при приобретении подотчетным лицом товаров, услуг за денежные документы (Письмо Минфина России от 05.03.2021 N 02-06-09/16064):
(КонсультантПлюс, 2025)Имейте в виду, при приобретении подотчетным лицом товаров, услуг за денежные документы (Письмо Минфина России от 05.03.2021 N 02-06-09/16064):
Готовое решение: Как казенному, бюджетному, автономному учреждению заполнить авансовый отчет (ф. 0504505)
(КонсультантПлюс, 2025)Квитанция к ПКО содержит реквизиты первичного учетного документа, а значит, подтверждает факт расходования денег подотчетным лицом на приобретение товаров, работ, услуг и принимается к бухгалтерскому (бюджетному) учету.
(КонсультантПлюс, 2025)Квитанция к ПКО содержит реквизиты первичного учетного документа, а значит, подтверждает факт расходования денег подотчетным лицом на приобретение товаров, работ, услуг и принимается к бухгалтерскому (бюджетному) учету.