Приобретение товара через подотчетное
Подборка наиболее важных документов по запросу Приобретение товара через подотчетное (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество было привлечено к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ. Налоговый орган пришел к выводу, что денежные средства, полученные сотрудниками под отчет и не возвращенные в кассу, являются их доходом, который подлежит обложению НДФЛ согласно ст. 210 НК РФ. Ссылаясь на постановление Президиума ВАС РФ от 03.02.2009 N 11714/08, суд признал решение налогового органа правомерным. Общество не представило документы, подтверждающие возврат неиспользованных подотчетных сумм, и доказательства, подтверждающие приобретение товара подотчетным лицом для текущей хозяйственной деятельности общества. Представленные вместе с авансовыми отчетами оправдательные документы (товарные чеки на приобретение различных ТМЦ) не могут служить подтверждением понесенных расходов, поскольку выданы от имени индивидуальных предпринимателей, на момент выдачи чека прекративших предпринимательскую деятельность и отрицающих факт продажи спорных товаров.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество было привлечено к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ. Налоговый орган пришел к выводу, что денежные средства, полученные сотрудниками под отчет и не возвращенные в кассу, являются их доходом, который подлежит обложению НДФЛ согласно ст. 210 НК РФ. Ссылаясь на постановление Президиума ВАС РФ от 03.02.2009 N 11714/08, суд признал решение налогового органа правомерным. Общество не представило документы, подтверждающие возврат неиспользованных подотчетных сумм, и доказательства, подтверждающие приобретение товара подотчетным лицом для текущей хозяйственной деятельности общества. Представленные вместе с авансовыми отчетами оправдательные документы (товарные чеки на приобретение различных ТМЦ) не могут служить подтверждением понесенных расходов, поскольку выданы от имени индивидуальных предпринимателей, на момент выдачи чека прекративших предпринимательскую деятельность и отрицающих факт продажи спорных товаров.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество было привлечено к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ, поскольку налоговый орган пришел к выводу, что денежные средства, выданные обществом исполнительному директору и учредителю под отчет, являются доходом этого лица, который подлежит обложению НДФЛ. Суд признал привлечение общества к ответственности обоснованным. Общество не представило документы, подтверждающие приобретение товара подотчетным лицом для текущей хозяйственной деятельности общества, приобретенные строительные материалы были единовременно списаны на расходы общества без оприходования на счет 10 "Материалы", при этом фактически обществом в хозяйственной деятельности не использованы. Суд пришел к выводу о том, что переданные подотчетному лицу денежные средства являются его доходом, облагаемым НДФЛ, общество было обязано исполнить функции налогового агента по НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество было привлечено к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ, поскольку налоговый орган пришел к выводу, что денежные средства, выданные обществом исполнительному директору и учредителю под отчет, являются доходом этого лица, который подлежит обложению НДФЛ. Суд признал привлечение общества к ответственности обоснованным. Общество не представило документы, подтверждающие приобретение товара подотчетным лицом для текущей хозяйственной деятельности общества, приобретенные строительные материалы были единовременно списаны на расходы общества без оприходования на счет 10 "Материалы", при этом фактически обществом в хозяйственной деятельности не использованы. Суд пришел к выводу о том, что переданные подотчетному лицу денежные средства являются его доходом, облагаемым НДФЛ, общество было обязано исполнить функции налогового агента по НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оформить и отразить в бухгалтерском учете оплату поставщику за товар наличными
(КонсультантПлюс, 2025)Оплату товаров через подотчетное лицо отразите проводками:
(КонсультантПлюс, 2025)Оплату товаров через подотчетное лицо отразите проводками:
Готовое решение: Как учитывать расчеты с подотчетными лицами
(КонсультантПлюс, 2025)Проводки при приобретении товаров и иных ценностей через подотчетное лицо
(КонсультантПлюс, 2025)Проводки при приобретении товаров и иных ценностей через подотчетное лицо
Готовое решение: Как принять к вычету НДС по товарам (работам, услугам), указанным в авансовом отчете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Можно ли принять к вычету "входной" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным подотчетным лицом, без выставленного счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)2. Можно ли принять к вычету "входной" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным подотчетным лицом, без выставленного счета-фактуры
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2025)Если подотчетное лицо, приобретая товар, не заявит о себе как о представителе организации (не представит доверенность), то операция будет оформлена как продажа в розницу. Тогда прослеживаемость товара прекратится, так как продажа товара физлицу для использования в целях, не связанных с предпринимательством, является основанием для прекращения прослеживаемости (пп. "в" п. 4 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, Письмо Минфина России от 23.08.2021 N 27-01-22/67650).
(КонсультантПлюс, 2025)Если подотчетное лицо, приобретая товар, не заявит о себе как о представителе организации (не представит доверенность), то операция будет оформлена как продажа в розницу. Тогда прослеживаемость товара прекратится, так как продажа товара физлицу для использования в целях, не связанных с предпринимательством, является основанием для прекращения прослеживаемости (пп. "в" п. 4 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, Письмо Минфина России от 23.08.2021 N 27-01-22/67650).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)при передаче физлицу имущества или денежных средств в рамках ГПД, если у него не возникает от этого экономической выгоды. Например, вы выдали физлицу деньги под отчет для покупки товаров для организации. Деньги были выданы в интересах организации, поэтому у физлица нет экономической выгоды, а значит, нет и дохода, который облагался бы НДФЛ. Это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)при передаче физлицу имущества или денежных средств в рамках ГПД, если у него не возникает от этого экономической выгоды. Например, вы выдали физлицу деньги под отчет для покупки товаров для организации. Деньги были выданы в интересах организации, поэтому у физлица нет экономической выгоды, а значит, нет и дохода, который облагался бы НДФЛ. Это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ.
Статья: Прослеживаемость товаров: что делать и как не попасть на штраф?
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)Это касается в том числе ситуаций, когда товары, подлежащие прослеживаемости, приобретены через подотчетное лицо. Минфин России в письме от 23.08.2021 N 27-01-22/67650 пояснил: чтобы получить от продавца электронный счет-фактуру с реквизитами прослеживаемости, подотчетному лицу следует выдать доверенность от имени организации за подписью руководителя или иного уполномоченного лица. В противном случае товары будут считаться купленными физическим лицом для личного или семейного использования. Продавец не выставит счет-фактуру с реквизитами прослеживаемости, что повлечет серьезные проблемы для покупателя.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)Это касается в том числе ситуаций, когда товары, подлежащие прослеживаемости, приобретены через подотчетное лицо. Минфин России в письме от 23.08.2021 N 27-01-22/67650 пояснил: чтобы получить от продавца электронный счет-фактуру с реквизитами прослеживаемости, подотчетному лицу следует выдать доверенность от имени организации за подписью руководителя или иного уполномоченного лица. В противном случае товары будут считаться купленными физическим лицом для личного или семейного использования. Продавец не выставит счет-фактуру с реквизитами прослеживаемости, что повлечет серьезные проблемы для покупателя.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)при передаче физлицу имущества или денежных средств, если у него не возникает от этого экономической выгоды. Например, вы выдали физлицу деньги под отчет для покупки товаров для организации. Деньги были выданы в интересах организации, поэтому у физлица нет экономической выгоды, а значит, нет и дохода, который облагался бы НДФЛ. Это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2024)при передаче физлицу имущества или денежных средств, если у него не возникает от этого экономической выгоды. Например, вы выдали физлицу деньги под отчет для покупки товаров для организации. Деньги были выданы в интересах организации, поэтому у физлица нет экономической выгоды, а значит, нет и дохода, который облагался бы НДФЛ. Это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ.
Готовое решение: Как учесть НДС, выделенный в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2025)В настоящем разделе рассматривается ситуация, когда подотчетное лицо приобретает товары (работы, услуги) без доверенности.
(КонсультантПлюс, 2025)В настоящем разделе рассматривается ситуация, когда подотчетное лицо приобретает товары (работы, услуги) без доверенности.
Вопрос: Организация на ОСН - участник проекта "Сколково", освобожденная от обязанностей налогоплательщика НДС, купила прослеживаемый товар (холодильник) для собственных нужд. Какой отчет нужно сдавать: отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, или декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на ОСН - участник проекта "Сколково", освобожденная от обязанностей налогоплательщика НДС, купила прослеживаемый товар (холодильник) для собственных нужд.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на ОСН - участник проекта "Сколково", освобожденная от обязанностей налогоплательщика НДС, купила прослеживаемый товар (холодильник) для собственных нужд.
Готовое решение: Когда организации применяют ККТ и в каких случаях могут работать без нее
(КонсультантПлюс, 2025)- в связи с приобретением товара у физлиц, в том числе с привлечением подотчетных лиц, для перепродажи (см., например, Письма Минфина России от 07.09.2021 N 30-01-15/72134, ФНС России от 13.04.2020 N АБ-4-20/6201@, от 14.08.2018 N АС-4-20/15707);
(КонсультантПлюс, 2025)- в связи с приобретением товара у физлиц, в том числе с привлечением подотчетных лиц, для перепродажи (см., например, Письма Минфина России от 07.09.2021 N 30-01-15/72134, ФНС России от 13.04.2020 N АБ-4-20/6201@, от 14.08.2018 N АС-4-20/15707);