Приобретение программного обеспечения усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Приобретение программного обеспечения усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Определением Верховного Суда РФ от 01.04.2019 N 308-ЭС19-1008 по делу N А63-23241/2017 установлено наличие общего трудового ресурса и единого программного обеспечения, отсутствие у общества имущественной самостоятельности, приобретение и реализация товара обществом и взаимозависимым лицом у одних и тех же поставщиков и покупателей;
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Определением Верховного Суда РФ от 01.04.2019 N 308-ЭС19-1008 по делу N А63-23241/2017 установлено наличие общего трудового ресурса и единого программного обеспечения, отсутствие у общества имущественной самостоятельности, приобретение и реализация товара обществом и взаимозависимым лицом у одних и тех же поставщиков и покупателей;
Статья: Инструкция: как воспользоваться вычетом на покупку ККТ (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)- на покупку кассы, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения;
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)- на покупку кассы, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что работы выполнялись взаимозависимыми лицами (ВЗЛ) налогоплательщика, созданными одновременно. Участники схемы использовали одинаковые наименования, почтовые и IP-адреса, адреса электронной почты. Управление, ведение бухгалтерского учета и делопроизводства осуществляли одни и те же лица. Налогоплательщик нес расходы за ВЗЛ по оплате аренды помещений, техники, приобретению программного обеспечения. ВЗЛ применяли УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что работы выполнялись взаимозависимыми лицами (ВЗЛ) налогоплательщика, созданными одновременно. Участники схемы использовали одинаковые наименования, почтовые и IP-адреса, адреса электронной почты. Управление, ведение бухгалтерского учета и делопроизводства осуществляли одни и те же лица. Налогоплательщик нес расходы за ВЗЛ по оплате аренды помещений, техники, приобретению программного обеспечения. ВЗЛ применяли УСН.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 15.09.2011 N ЕД-4-3/15075@
"Об учете налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения расходов, связанных с приобретением авторских прав"
(вместе с Письмом Минфина РФ от 24.08.2011 N 03-11-11/218)В соответствии с пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 Кодекса при определении объекта налогообложения налогоплательщики вправе уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с приобретением исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.
"Об учете налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения расходов, связанных с приобретением авторских прав"
(вместе с Письмом Минфина РФ от 24.08.2011 N 03-11-11/218)В соответствии с пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 Кодекса при определении объекта налогообложения налогоплательщики вправе уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с приобретением исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.
Типовая ситуация: Как учитывать расходы на создание, обновление и продвижение сайта (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)при УСН у автономного учреждения - как расходы на приобретение прав на использование программ для ЭВМ и баз данных (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина от 30.03.2021 N 03-11-11/24078, от 09.01.2020 N 03-11-11/128, от 18.06.2019 N 03-11-11/44458). Затраты на обновление сайта также можно включить в расходы на основании пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письма Минфина от 24.03.2021 N 03-11-11/21340, от 19.06.2019 N 03-11-11/44650).
(Издательство "Главная книга", 2026)при УСН у автономного учреждения - как расходы на приобретение прав на использование программ для ЭВМ и баз данных (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина от 30.03.2021 N 03-11-11/24078, от 09.01.2020 N 03-11-11/128, от 18.06.2019 N 03-11-11/44458). Затраты на обновление сайта также можно включить в расходы на основании пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письма Минфина от 24.03.2021 N 03-11-11/21340, от 19.06.2019 N 03-11-11/44650).
Статья: При покупке ККТ в новых регионах РФ можно применить вычет
("Главная книга", 2024, N 17)- на покупку кассы, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения;
("Главная книга", 2024, N 17)- на покупку кассы, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения;
Готовое решение: Как учитывать расходы на сопровождение программного обеспечения
(КонсультантПлюс, 2026)По нашему мнению, поскольку в результате модификации (доработки, обновления) ПО происходит создание производного произведения, то затраты на модификацию при применении УСН также могут быть учтены по пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ как расходы на приобретение исключительного права на производную программу для ЭВМ (если ваша организация является правообладателем этой программы).
(КонсультантПлюс, 2026)По нашему мнению, поскольку в результате модификации (доработки, обновления) ПО происходит создание производного произведения, то затраты на модификацию при применении УСН также могут быть учтены по пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ как расходы на приобретение исключительного права на производную программу для ЭВМ (если ваша организация является правообладателем этой программы).
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)Плательщики из ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей также имеют право уменьшить налог (авансовые платежи) на расходы по приобретению одного экземпляра ККТ (программного обеспечения для нее, а также сопутствующих работ и услуг), но не более чем на 28 000 руб. Для этого должны выполняться условия (п. 3.2 ст. 346.21 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Плательщики из ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей также имеют право уменьшить налог (авансовые платежи) на расходы по приобретению одного экземпляра ККТ (программного обеспечения для нее, а также сопутствующих работ и услуг), но не более чем на 28 000 руб. Для этого должны выполняться условия (п. 3.2 ст. 346.21 НК РФ):
Статья: Новые вопросы упрощенцев: вы спрашиваете, мы отвечаем
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 4)Добавим, что упрощенцы с объектом "доходы минус расходы" учесть затраты на приобретение прав на использование ПО могут также в соответствии с подп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ как расходы на покупку прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по лицензионному соглашению <9>. Использование повышенного коэффициента на основании этой УСН-нормы также не предусмотрено.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 4)Добавим, что упрощенцы с объектом "доходы минус расходы" учесть затраты на приобретение прав на использование ПО могут также в соответствии с подп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ как расходы на покупку прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по лицензионному соглашению <9>. Использование повышенного коэффициента на основании этой УСН-нормы также не предусмотрено.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поэтому расходы, связанные с приобретением неисключительных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, учитываются при УСН, если в дальнейшем эти права предполагается предоставить третьим лицам. Но данный способ использования программ для ЭВМ и баз данных должен быть указан в лицензионном договоре.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поэтому расходы, связанные с приобретением неисключительных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, учитываются при УСН, если в дальнейшем эти права предполагается предоставить третьим лицам. Но данный способ использования программ для ЭВМ и баз данных должен быть указан в лицензионном договоре.
Статья: Расходы на сдачу отчетности по ТКС можно учесть в УСН-базе
("Главная книга", 2024, N 14)- расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также затраты на обновление программ для ЭВМ и баз данных.
("Главная книга", 2024, N 14)- расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также затраты на обновление программ для ЭВМ и баз данных.
Вопрос: Об учете ИП, применяющим УСН ("доходы минус расходы"), затрат на приобретение совместно с организацией исключительного права на программу для ЭВМ.
(Письмо Минфина России от 16.05.2024 N 03-11-11/45101)Вопрос: Индивидуальный предприниматель работает на упрощенке ("доходы минус расходы"). Вместе с организацией он приобрел исключительное право на программу для ЭВМ.
(Письмо Минфина России от 16.05.2024 N 03-11-11/45101)Вопрос: Индивидуальный предприниматель работает на упрощенке ("доходы минус расходы"). Вместе с организацией он приобрел исключительное право на программу для ЭВМ.