Приобретение программного обеспечения усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Приобретение программного обеспечения усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что работы выполнялись взаимозависимыми лицами (ВЗЛ) налогоплательщика, созданными одновременно. Участники схемы использовали одинаковые наименования, почтовые и IP-адреса, адреса электронной почты. Управление, ведение бухгалтерского учета и делопроизводства осуществляли одни и те же лица. Налогоплательщик нес расходы за ВЗЛ по оплате аренды помещений, техники, приобретению программного обеспечения. ВЗЛ применяли УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что работы выполнялись взаимозависимыми лицами (ВЗЛ) налогоплательщика, созданными одновременно. Участники схемы использовали одинаковые наименования, почтовые и IP-адреса, адреса электронной почты. Управление, ведение бухгалтерского учета и делопроизводства осуществляли одни и те же лица. Налогоплательщик нес расходы за ВЗЛ по оплате аренды помещений, техники, приобретению программного обеспечения. ВЗЛ применяли УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация на УСН "доходы минус расходы" в 2025 г. по лицензионному договору приобрела право на использование программ для ЭВМ. Может ли организация учесть в целях УСН расходы на приобретение права на программу с повышающим коэффициентом?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН "доходы минус расходы" в 2025 г. по лицензионному договору приобрела право на использование программ для ЭВМ. Может ли организация учесть в целях УСН расходы на приобретение права на программу с повышающим коэффициентом?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН "доходы минус расходы" в 2025 г. по лицензионному договору приобрела право на использование программ для ЭВМ. Может ли организация учесть в целях УСН расходы на приобретение права на программу с повышающим коэффициентом?
Нормативные акты
Справочная информация: "Рекомендации по бухгалтерскому и налоговому учету продуктов семейства КонсультантПлюс"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Решение о возможности учета расходов на приобретение экземпляров Систем и/или другого программного обеспечения КонсультантПлюс налогоплательщик, применяющий УСН, принимает самостоятельно.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Решение о возможности учета расходов на приобретение экземпляров Систем и/или другого программного обеспечения КонсультантПлюс налогоплательщик, применяющий УСН, принимает самостоятельно.
<Письмо> ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@
<О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков "дробления бизнеса">Бухгалтерские, кадровые документы, документы по ведению финансово-хозяйственной деятельности по всем взаимозависимым организациям хранились совместно. В деятельности организаций использовались единый номер контактного телефона, МАС адреса и IP-адреса компьютеров, программа 1С, приобретенная на одну организацию, расчетные счета организаций открыты в одном и том же банке. Организации осуществляли идентичную деятельность по управлению недвижимым имуществом многоквартирных домов в пределах нескольких районов города, заключали однотипные (идентичные) договоры, имели одних и тех же поставщиков и подрядчиков, приобретенные материально-технические ресурсы использовались организациями группы совместно.
<О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков "дробления бизнеса">Бухгалтерские, кадровые документы, документы по ведению финансово-хозяйственной деятельности по всем взаимозависимым организациям хранились совместно. В деятельности организаций использовались единый номер контактного телефона, МАС адреса и IP-адреса компьютеров, программа 1С, приобретенная на одну организацию, расчетные счета организаций открыты в одном и том же банке. Организации осуществляли идентичную деятельность по управлению недвижимым имуществом многоквартирных домов в пределах нескольких районов города, заключали однотипные (идентичные) договоры, имели одних и тех же поставщиков и подрядчиков, приобретенные материально-технические ресурсы использовались организациями группы совместно.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Компания на УСН, которая выбрала для работы объект "доходы минус расходы", вправе уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов. Но списать можно не любые расходы. Список разрешенных содержится в статье 346.16 Налогового кодекса РФ. Это закрытый перечень расходов, и расширять его нельзя. Вот основные расходы, которые можно учесть на УСН:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Компания на УСН, которая выбрала для работы объект "доходы минус расходы", вправе уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов. Но списать можно не любые расходы. Список разрешенных содержится в статье 346.16 Налогового кодекса РФ. Это закрытый перечень расходов, и расширять его нельзя. Вот основные расходы, которые можно учесть на УСН:
Последние изменения: Переход с ОСН на УСН и обратно
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин указал, что остаток оплаченных при применении ОСН расходов на приобретение права на использование программ для ЭВМ и баз данных не учитывается при переходе на УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин указал, что остаток оплаченных при применении ОСН расходов на приобретение права на использование программ для ЭВМ и баз данных не учитывается при переходе на УСН.
Статья: Предложения по корректировке налоговой системы обрели конкретную форму
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 22)- коэффициент, с применением которого учитываются расходы, связанные с приобретением права на использование по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, относящихся к сфере искусственного интеллекта (новая редакция подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 22)- коэффициент, с применением которого учитываются расходы, связанные с приобретением права на использование по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, относящихся к сфере искусственного интеллекта (новая редакция подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Статья: Отражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Вместе с тем расходы, предусмотренные гл. 26.2 НК РФ, связанные с предпринимательской деятельностью и осуществленные для целей участия в электронных аукционах и торгах, в том числе по договорам, заключаемым на таких аукционах и торгах, могут учитываться для целей УСН. Независимо от результатов таких аукционов и торгов для налогоплательщика.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Вместе с тем расходы, предусмотренные гл. 26.2 НК РФ, связанные с предпринимательской деятельностью и осуществленные для целей участия в электронных аукционах и торгах, в том числе по договорам, заключаемым на таких аукционах и торгах, могут учитываться для целей УСН. Независимо от результатов таких аукционов и торгов для налогоплательщика.
Статья: Расходы на сдачу отчетности по ТКС можно учесть в УСН-базе
("Главная книга", 2024, N 14)- расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также затраты на обновление программ для ЭВМ и баз данных.
("Главная книга", 2024, N 14)- расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также затраты на обновление программ для ЭВМ и баз данных.
Вопрос: Об учете ИП, применяющим УСН ("доходы минус расходы"), затрат на приобретение совместно с организацией исключительного права на программу для ЭВМ.
(Письмо Минфина России от 16.05.2024 N 03-11-11/45101)Вопрос: Индивидуальный предприниматель работает на упрощенке ("доходы минус расходы"). Вместе с организацией он приобрел исключительное право на программу для ЭВМ.
(Письмо Минфина России от 16.05.2024 N 03-11-11/45101)Вопрос: Индивидуальный предприниматель работает на упрощенке ("доходы минус расходы"). Вместе с организацией он приобрел исключительное право на программу для ЭВМ.
Статья: При покупке ККТ в новых регионах РФ можно применить вычет
("Главная книга", 2024, N 17)- на покупку кассы, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения;
("Главная книга", 2024, N 17)- на покупку кассы, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения;
"Годовой отчет. Бухгалтерская отчетность для коммерческих организаций - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Применение простой системы (без двойной записи) разрешено также п. 6.1 ПБУ 1/2008 микропредприятиям и некоммерческим организациям. Бухгалтерский учет по простой системе может быть использован микропредприятиями, характер деятельности которых, во-первых, позволяет определять финансовый результат по кассовому методу и, во-вторых, не предполагает наличия у микропредприятия существенных остатков имущества и обязательств (таковыми считаются остатки, информация о которых в бухгалтерской (финансовой) отчетности способна повлиять на решения пользователей бухгалтерской (финансовой) отчетности этого предприятия). Простая система бухгалтерского учета не предполагает ведение учета объектов амортизируемого имущества, расходов будущих периодов и других активов, расходы на приобретение (создание) которых не могут быть признаны в полной сумме в периоде их приобретения, а также дебиторской и кредиторской задолженностей, которые не будут погашены в периоде их возникновения. Ведение бухгалтерского учета по простой системе возможно без использования специальных программных обеспечений.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Применение простой системы (без двойной записи) разрешено также п. 6.1 ПБУ 1/2008 микропредприятиям и некоммерческим организациям. Бухгалтерский учет по простой системе может быть использован микропредприятиями, характер деятельности которых, во-первых, позволяет определять финансовый результат по кассовому методу и, во-вторых, не предполагает наличия у микропредприятия существенных остатков имущества и обязательств (таковыми считаются остатки, информация о которых в бухгалтерской (финансовой) отчетности способна повлиять на решения пользователей бухгалтерской (финансовой) отчетности этого предприятия). Простая система бухгалтерского учета не предполагает ведение учета объектов амортизируемого имущества, расходов будущих периодов и других активов, расходы на приобретение (создание) которых не могут быть признаны в полной сумме в периоде их приобретения, а также дебиторской и кредиторской задолженностей, которые не будут погашены в периоде их возникновения. Ведение бухгалтерского учета по простой системе возможно без использования специальных программных обеспечений.
Статья: Инструкция: как воспользоваться вычетом на покупку ККТ (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)- на покупку кассы, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения;
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)- на покупку кассы, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения;