Приобретение программного обеспечения усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Приобретение программного обеспечения усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что работы выполнялись взаимозависимыми лицами (ВЗЛ) налогоплательщика, созданными одновременно. Участники схемы использовали одинаковые наименования, почтовые и IP-адреса, адреса электронной почты. Управление, ведение бухгалтерского учета и делопроизводства осуществляли одни и те же лица. Налогоплательщик нес расходы за ВЗЛ по оплате аренды помещений, техники, приобретению программного обеспечения. ВЗЛ применяли УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, установлено, что работы выполнялись взаимозависимыми лицами (ВЗЛ) налогоплательщика, созданными одновременно. Участники схемы использовали одинаковые наименования, почтовые и IP-адреса, адреса электронной почты. Управление, ведение бухгалтерского учета и делопроизводства осуществляли одни и те же лица. Налогоплательщик нес расходы за ВЗЛ по оплате аренды помещений, техники, приобретению программного обеспечения. ВЗЛ применяли УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация на УСН "доходы минус расходы" в 2025 г. по лицензионному договору приобрела право на использование программ для ЭВМ. Может ли организация учесть в целях УСН расходы на приобретение права на программу с повышающим коэффициентом?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН "доходы минус расходы" в 2025 г. по лицензионному договору приобрела право на использование программ для ЭВМ. Может ли организация учесть в целях УСН расходы на приобретение права на программу с повышающим коэффициентом?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН "доходы минус расходы" в 2025 г. по лицензионному договору приобрела право на использование программ для ЭВМ. Может ли организация учесть в целях УСН расходы на приобретение права на программу с повышающим коэффициентом?
Нормативные акты
Справочная информация: "Рекомендации по бухгалтерскому и налоговому учету продуктов семейства КонсультантПлюс"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Решение о возможности учета расходов на приобретение экземпляров Систем и/или другого программного обеспечения КонсультантПлюс налогоплательщик, применяющий УСН, принимает самостоятельно.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Решение о возможности учета расходов на приобретение экземпляров Систем и/или другого программного обеспечения КонсультантПлюс налогоплательщик, применяющий УСН, принимает самостоятельно.
<Письмо> ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@
<О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков "дробления бизнеса">Бухгалтерские, кадровые документы, документы по ведению финансово-хозяйственной деятельности по всем взаимозависимым организациям хранились совместно. В деятельности организаций использовались единый номер контактного телефона, МАС адреса и IP-адреса компьютеров, программа 1С, приобретенная на одну организацию, расчетные счета организаций открыты в одном и том же банке. Организации осуществляли идентичную деятельность по управлению недвижимым имуществом многоквартирных домов в пределах нескольких районов города, заключали однотипные (идентичные) договоры, имели одних и тех же поставщиков и подрядчиков, приобретенные материально-технические ресурсы использовались организациями группы совместно.
<О правовых позициях, сформированных судебной практикой и применяемых арбитражными судами при разрешении споров, связанных с установлением в действиях налогоплательщиков признаков "дробления бизнеса">Бухгалтерские, кадровые документы, документы по ведению финансово-хозяйственной деятельности по всем взаимозависимым организациям хранились совместно. В деятельности организаций использовались единый номер контактного телефона, МАС адреса и IP-адреса компьютеров, программа 1С, приобретенная на одну организацию, расчетные счета организаций открыты в одном и том же банке. Организации осуществляли идентичную деятельность по управлению недвижимым имуществом многоквартирных домов в пределах нескольких районов города, заключали однотипные (идентичные) договоры, имели одних и тех же поставщиков и подрядчиков, приобретенные материально-технические ресурсы использовались организациями группы совместно.
Готовое решение: Как учитывать расходы на сопровождение программного обеспечения
(КонсультантПлюс, 2025)По нашему мнению, поскольку в результате модификации (доработки, обновления) ПО происходит создание производного произведения, то затраты на модификацию при применении УСН также могут быть учтены по пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ как расходы на приобретение исключительного права на производную программу для ЭВМ (если ваша организация является правообладателем этой программы).
(КонсультантПлюс, 2025)По нашему мнению, поскольку в результате модификации (доработки, обновления) ПО происходит создание производного произведения, то затраты на модификацию при применении УСН также могут быть учтены по пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ как расходы на приобретение исключительного права на производную программу для ЭВМ (если ваша организация является правообладателем этой программы).
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Определением Верховного Суда РФ от 01.04.2019 N 308-ЭС19-1008 по делу N А63-23241/2017 установлено наличие общего трудового ресурса и единого программного обеспечения, отсутствие у общества имущественной самостоятельности, приобретение и реализация товара обществом и взаимозависимым лицом у одних и тех же поставщиков и покупателей;
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Определением Верховного Суда РФ от 01.04.2019 N 308-ЭС19-1008 по делу N А63-23241/2017 установлено наличие общего трудового ресурса и единого программного обеспечения, отсутствие у общества имущественной самостоятельности, приобретение и реализация товара обществом и взаимозависимым лицом у одних и тех же поставщиков и покупателей;
Типовая ситуация: Каковы особенности УСН "доходы" (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Плательщики из ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей также имеют право уменьшить налог (авансовые платежи) на расходы по приобретению одного экземпляра ККТ (программного обеспечения для нее, а также сопутствующих работ и услуг), но не более чем на 28 000 руб. Для этого должны выполняться условия (п. 3.2 ст. 346.21 НК РФ):
(Издательство "Главная книга", 2025)Плательщики из ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей также имеют право уменьшить налог (авансовые платежи) на расходы по приобретению одного экземпляра ККТ (программного обеспечения для нее, а также сопутствующих работ и услуг), но не более чем на 28 000 руб. Для этого должны выполняться условия (п. 3.2 ст. 346.21 НК РФ):
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщики из ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей также имеют право уменьшить налог (авансовые платежи) на расходы по приобретению одного экземпляра ККТ (программного обеспечения для нее, а также сопутствующих работ и услуг), но не более чем на 28 000 руб. Для этого должны выполняться условия (п. 3.2 ст. 346.21 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщики из ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей также имеют право уменьшить налог (авансовые платежи) на расходы по приобретению одного экземпляра ККТ (программного обеспечения для нее, а также сопутствующих работ и услуг), но не более чем на 28 000 руб. Для этого должны выполняться условия (п. 3.2 ст. 346.21 НК РФ):
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Поэтому расходы, связанные с приобретением неисключительных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, учитываются при УСН, если в дальнейшем эти права предполагается предоставить третьим лицам. Но данный способ использования программ для ЭВМ и баз данных должен быть указан в лицензионном договоре.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Поэтому расходы, связанные с приобретением неисключительных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, учитываются при УСН, если в дальнейшем эти права предполагается предоставить третьим лицам. Но данный способ использования программ для ЭВМ и баз данных должен быть указан в лицензионном договоре.
Типовая ситуация: Как учитывать расходы на создание, обновление и продвижение сайта (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)при УСН у автономного учреждения - как расходы на приобретение прав на использование программ для ЭВМ и баз данных (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина от 30.03.2021 N 03-11-11/24078, от 09.01.2020 N 03-11-11/128, от 18.06.2019 N 03-11-11/44458). Затраты на обновление сайта также можно включить в расходы на основании пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письма Минфина от 24.03.2021 N 03-11-11/21340, от 19.06.2019 N 03-11-11/44650).
(Издательство "Главная книга", 2025)при УСН у автономного учреждения - как расходы на приобретение прав на использование программ для ЭВМ и баз данных (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина от 30.03.2021 N 03-11-11/24078, от 09.01.2020 N 03-11-11/128, от 18.06.2019 N 03-11-11/44458). Затраты на обновление сайта также можно включить в расходы на основании пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письма Минфина от 24.03.2021 N 03-11-11/21340, от 19.06.2019 N 03-11-11/44650).
Типовая ситуация: Как учесть программное обеспечение, на которое есть исключительное право (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В бюджетном (бухгалтерском) учете расходы учреждения на приобретение исключительных прав на программное обеспечение для ЭВМ относятся на статью 320 "Увеличение стоимости нематериальных активов" КОСГУ (Порядок N 209н).
(Издательство "Главная книга", 2025)В бюджетном (бухгалтерском) учете расходы учреждения на приобретение исключительных прав на программное обеспечение для ЭВМ относятся на статью 320 "Увеличение стоимости нематериальных активов" КОСГУ (Порядок N 209н).
Статья: Инструкция: как воспользоваться вычетом на покупку ККТ (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)- на покупку кассы, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения;
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)- на покупку кассы, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения;
Готовое решение: Как учесть расходы на ПО и создание сайта при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учесть расходы на программное обеспечение при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учесть расходы на программное обеспечение при УСН