Приобретение программного обеспечения для основного средства
Подборка наиболее важных документов по запросу Приобретение программного обеспечения для основного средства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на ликвидацию выводимого из эксплуатации основного средства, учтенные в расходах до его фактической ликвидации
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на ликвидацию выводимого из эксплуатации основного средства, учтенные в расходах до его фактической ликвидации
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении в целях налога на прибыль коэффициента 1,5 к расходам, формирующим первоначальную стоимость ОС, НМА, и на приобретение прав на использование программ для ЭВМ и баз данных.
(Письмо Минфина России от 14.09.2023 N 03-03-06/1/87967)Вопрос: О применении в целях налога на прибыль коэффициента 1,5 к расходам, формирующим первоначальную стоимость ОС, НМА, и на приобретение прав на использование программ для ЭВМ и баз данных.
(Письмо Минфина России от 14.09.2023 N 03-03-06/1/87967)Вопрос: О применении в целях налога на прибыль коэффициента 1,5 к расходам, формирующим первоначальную стоимость ОС, НМА, и на приобретение прав на использование программ для ЭВМ и баз данных.
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в налоговом учете приобретение программного обеспечения для основного средства
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в налоговом учете приобретение программного обеспечения для основного средства
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 29.12.2016 N 1532
(ред. от 19.11.2025)
"Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Реализация государственной национальной политики"приобретение основных средств, товарно-материальных ценностей, лицензий на программное обеспечение, прочих работ и услуг;
(ред. от 19.11.2025)
"Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Реализация государственной национальной политики"приобретение основных средств, товарно-материальных ценностей, лицензий на программное обеспечение, прочих работ и услуг;
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- к расходам на формирование первоначальной стоимости основного средства, включенного в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- к расходам на формирование первоначальной стоимости основного средства, включенного в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных;
Типовая ситуация: Как учесть программное обеспечение
(Издательство "Главная книга", 2025)Программное обеспечение, приобретенное в составе или для оборудования, без которого это оборудование не может использоваться, в бухучете включают в первоначальную стоимость ОС (п. 4 МСФО (IAS) 38).
(Издательство "Главная книга", 2025)Программное обеспечение, приобретенное в составе или для оборудования, без которого это оборудование не может использоваться, в бухучете включают в первоначальную стоимость ОС (п. 4 МСФО (IAS) 38).
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если приобретается оборудование, которое не может использоваться по назначению без соответствующего программного обеспечения, то расходы на приобретение прав на программное обеспечение, необходимое для эксплуатации указанного оборудования, следует рассматривать как расходы на доведение этого оборудования до состояния, в котором оно пригодно для использования. Соответственно, стоимость программного обеспечения в этом случае включается в первоначальную стоимость ОС (Письмо Минфина России от 03.02.2025 N 03-03-06/1/8878).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если приобретается оборудование, которое не может использоваться по назначению без соответствующего программного обеспечения, то расходы на приобретение прав на программное обеспечение, необходимое для эксплуатации указанного оборудования, следует рассматривать как расходы на доведение этого оборудования до состояния, в котором оно пригодно для использования. Соответственно, стоимость программного обеспечения в этом случае включается в первоначальную стоимость ОС (Письмо Минфина России от 03.02.2025 N 03-03-06/1/8878).
Статья: Актуальные вопросы применения законодательства об обязательном медицинском страховании
(Корабухина Л.И.)
("Арбитражные споры", 2024, N 3)Принимая во внимание, что в силу части 7 статьи 35 Закона N 326-ФЗ структура тарифа на оплату медицинской помощи включает в себя расходы на заработную плату, начисления на оплату труда, прочие выплаты, приобретение лекарственных средств, расходных материалов, продуктов питания, мягкого инвентаря, медицинского инструментария, реактивов и химикатов, прочих материальных запасов, расходы на оплату стоимости лабораторных и инструментальных исследований, проводимых в других учреждениях (при отсутствии в медицинской организации лаборатории и диагностического оборудования), организации питания (при отсутствии организованного питания в медицинской организации), расходы на оплату услуг связи, транспортных услуг, коммунальных услуг, работ и услуг по содержанию имущества, расходы на арендную плату за пользование имуществом, оплату программного обеспечения и прочих услуг, социальное обеспечение работников медицинских организаций, установленное законодательством Российской Федерации, прочие расходы, расходы на приобретение основных средств (оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь) стоимостью до 100 000 рублей за единицу, суды трех инстанций, руководствуясь пунктом 1 статьи 306.4 БК РФ, признали приобретение медицинской организацией основных средств стоимостью свыше 100 000 рублей за единицу нецелевым использованием средств ОМС, в связи с чем удовлетворили иск территориального фонда в части взыскания средств ОМС и частично штрафа (Постановление АС СЗО от 17.01.2023).
(Корабухина Л.И.)
("Арбитражные споры", 2024, N 3)Принимая во внимание, что в силу части 7 статьи 35 Закона N 326-ФЗ структура тарифа на оплату медицинской помощи включает в себя расходы на заработную плату, начисления на оплату труда, прочие выплаты, приобретение лекарственных средств, расходных материалов, продуктов питания, мягкого инвентаря, медицинского инструментария, реактивов и химикатов, прочих материальных запасов, расходы на оплату стоимости лабораторных и инструментальных исследований, проводимых в других учреждениях (при отсутствии в медицинской организации лаборатории и диагностического оборудования), организации питания (при отсутствии организованного питания в медицинской организации), расходы на оплату услуг связи, транспортных услуг, коммунальных услуг, работ и услуг по содержанию имущества, расходы на арендную плату за пользование имуществом, оплату программного обеспечения и прочих услуг, социальное обеспечение работников медицинских организаций, установленное законодательством Российской Федерации, прочие расходы, расходы на приобретение основных средств (оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь) стоимостью до 100 000 рублей за единицу, суды трех инстанций, руководствуясь пунктом 1 статьи 306.4 БК РФ, признали приобретение медицинской организацией основных средств стоимостью свыше 100 000 рублей за единицу нецелевым использованием средств ОМС, в связи с чем удовлетворили иск территориального фонда в части взыскания средств ОМС и частично штрафа (Постановление АС СЗО от 17.01.2023).
Статья: Какие коды нужно указать в декларации для отражения расходов на создание ОС и НМА, относящихся к сфере искусственного интеллекта?
(Казанцева Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)С 2023 года организации могут учитывать расходы на создание объектов ОС и НМА (программного обеспечения и баз данных), относящихся к сфере искусственного интеллекта, а также расходы на приобретение прав использования такого ПО и баз данных у правообладателей с повышающим коэффициентом.
(Казанцева Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)С 2023 года организации могут учитывать расходы на создание объектов ОС и НМА (программного обеспечения и баз данных), относящихся к сфере искусственного интеллекта, а также расходы на приобретение прав использования такого ПО и баз данных у правообладателей с повышающим коэффициентом.
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расходы на приобретение кассового аппарата?
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, если при приобретении кассового аппарата налогоплательщик понес расходы на его доставку или на настройку программного обеспечения, то эти расходы учитываются в стоимости основного средства.
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, если при приобретении кассового аппарата налогоплательщик понес расходы на его доставку или на настройку программного обеспечения, то эти расходы учитываются в стоимости основного средства.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ абз. 3 п. 1 ст. 257 НК РФ изложен в новой редакции, предусматривающей, что с 2025 г. при формировании первоначальной стоимости основного средства, включенного в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, налогоплательщик вправе учитывать расходы на его приобретение с применением коэффициента 2.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ абз. 3 п. 1 ст. 257 НК РФ изложен в новой редакции, предусматривающей, что с 2025 г. при формировании первоначальной стоимости основного средства, включенного в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, налогоплательщик вправе учитывать расходы на его приобретение с применением коэффициента 2.
Вопрос: На какие цели медицинская организация может расходовать средства ОМС?
(Консультация эксперта, 2025)оплата программного обеспечения;
(Консультация эксперта, 2025)оплата программного обеспечения;
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете капитальные вложения в основные средства
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражать в бухгалтерском учете затраты на приобретение программного обеспечения, предназначенного для использования совместно с существующим объектом основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражать в бухгалтерском учете затраты на приобретение программного обеспечения, предназначенного для использования совместно с существующим объектом основных средств
Статья: Некоторые новации в бухгалтерском учете основных средств по правилам ФСБУ 6/2020 "Основные средства"
(Поленова С.Н.)
("Аудитор", 2023, N 7)Новации, введенные ФСБУ 6/2020 "Основные средства", позволили уточнить условия признания объектов основных средств в бухгалтерском учете. По сравнению с ПБУ 6/01 "Учет основных средств" в пункте 4 введенного федерального стандарта среди признаков, которые одновременно характеризуют объект основных средств, отмечено наличие у них материально-вещественной формы. Указанный признак позволяет отделить нематериальные активы и объекты основных средств, обоснованно разграничить и учесть их. Использование данного признака на этапе принятия к учету основных средств достаточно актуально при приобретении или создании активов, включающих их совместное наличие (например, при строительстве или приобретении "умного" дома, включающего программный продукт, позволяющий поддерживать определенные параметры его функционирования).
(Поленова С.Н.)
("Аудитор", 2023, N 7)Новации, введенные ФСБУ 6/2020 "Основные средства", позволили уточнить условия признания объектов основных средств в бухгалтерском учете. По сравнению с ПБУ 6/01 "Учет основных средств" в пункте 4 введенного федерального стандарта среди признаков, которые одновременно характеризуют объект основных средств, отмечено наличие у них материально-вещественной формы. Указанный признак позволяет отделить нематериальные активы и объекты основных средств, обоснованно разграничить и учесть их. Использование данного признака на этапе принятия к учету основных средств достаточно актуально при приобретении или создании активов, включающих их совместное наличие (например, при строительстве или приобретении "умного" дома, включающего программный продукт, позволяющий поддерживать определенные параметры его функционирования).