Приобретение подарочных сертификатов ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Приобретение подарочных сертификатов ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, указал, что налогоплательщик приобрел подарочные сертификаты после проведения полной предоплаты. Контрагент передал сертификаты по акту приема-передачи. Если покупателем, перечислившим суммы предоплаты, товары (работы, услуги) в счет этой оплаты не приобретаются, то принятые к вычету покупателем суммы НДС, предъявленные продавцом, подлежат восстановлению.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, указал, что налогоплательщик приобрел подарочные сертификаты после проведения полной предоплаты. Контрагент передал сертификаты по акту приема-передачи. Если покупателем, перечислившим суммы предоплаты, товары (работы, услуги) в счет этой оплаты не приобретаются, то принятые к вычету покупателем суммы НДС, предъявленные продавцом, подлежат восстановлению.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС с подарочных сертификатов
(КонсультантПлюс, 2025)Если подарочные сертификаты перепродает (передает) налогоплательщик, который купил их у лица, выпустившего сертификаты, он должен исчислить НДС с продажи (передачи) (Письма Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-11/88753, от 10.03.2022 N 03-07-11/17425). Полагаем, в данном случае налог надо рассчитывать по прямой ставке НДС, поскольку данная операция не является уплатой аванса в счет будущего получения товара. Организация может принять к вычету НДС, уплаченный при приобретении сертификатов. Однако если подарочный сертификат не будет отоварен, то НДС нужно восстановить (Письмо Минфина России от 22.06.2022 N 03-07-11/59483). Порядок налогообложения таких операций рекомендуем уточнить в вашей инспекции.
(КонсультантПлюс, 2025)Если подарочные сертификаты перепродает (передает) налогоплательщик, который купил их у лица, выпустившего сертификаты, он должен исчислить НДС с продажи (передачи) (Письма Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-11/88753, от 10.03.2022 N 03-07-11/17425). Полагаем, в данном случае налог надо рассчитывать по прямой ставке НДС, поскольку данная операция не является уплатой аванса в счет будущего получения товара. Организация может принять к вычету НДС, уплаченный при приобретении сертификатов. Однако если подарочный сертификат не будет отоварен, то НДС нужно восстановить (Письмо Минфина России от 22.06.2022 N 03-07-11/59483). Порядок налогообложения таких операций рекомендуем уточнить в вашей инспекции.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)ИП, работающий на общей системе налогообложения, приобрел подарочные сертификаты у выпустившей их компании и безвозмездно передал многодетным семьям на территории РФ. Подарочный сертификат удостоверяет право его держателя приобрести у лица, выпустившего сертификат, товары, работы, услуги на сумму, равную номинальной стоимости сертификата. Значит, передача подарочного сертификата - это передача имущественных прав. Она не указана в перечне операций, не формирующих объект налогообложения НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ). Поэтому при безвозмездной передаче подарочных сертификатов у ИП возникает объект налогообложения НДС.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)ИП, работающий на общей системе налогообложения, приобрел подарочные сертификаты у выпустившей их компании и безвозмездно передал многодетным семьям на территории РФ. Подарочный сертификат удостоверяет право его держателя приобрести у лица, выпустившего сертификат, товары, работы, услуги на сумму, равную номинальной стоимости сертификата. Значит, передача подарочного сертификата - это передача имущественных прав. Она не указана в перечне операций, не формирующих объект налогообложения НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ). Поэтому при безвозмездной передаче подарочных сертификатов у ИП возникает объект налогообложения НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли продажу подарочных сертификатов за наличный расчет и последующую продажу товара предъявителям этих сертификатов? Учет товаров ведется организацией по покупным ценам...
(Консультация эксперта, 2025)Организация продала сертификат на сумму 6 000 руб. Предъявитель сертификата приобрел товар стоимостью 7 200 руб. (в том числе НДС 1 200 руб.). Фактическая себестоимость товара (покупная цена), равная стоимости его приобретения по данным налогового учета, составила 4 800 руб. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2025)Организация продала сертификат на сумму 6 000 руб. Предъявитель сертификата приобрел товар стоимостью 7 200 руб. (в том числе НДС 1 200 руб.). Фактическая себестоимость товара (покупная цена), равная стоимости его приобретения по данным налогового учета, составила 4 800 руб. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Вопрос: Организация приобретает подарочные сертификаты номиналом 5 000 руб. для подарков работникам. Часть сертификатов приобретена за 5 000 руб. с учетом НДС, а часть - за 4 000 руб. (поставщик предоставил скидку). Как определить налоговую базу в целях НДС и НДФЛ? Когда начислить НДС и удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация приобретает подарочные сертификаты номиналом 5 000 руб. для подарков работникам. При этом часть сертификатов приобретена за 5 000 руб. с учетом НДС, а часть - за 4 000 руб. (поставщик, не являющийся плательщиком НДС, предоставил скидку). Как определить налоговую базу в целях НДС и НДФЛ? Когда начислить НДС и удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация приобретает подарочные сертификаты номиналом 5 000 руб. для подарков работникам. При этом часть сертификатов приобретена за 5 000 руб. с учетом НДС, а часть - за 4 000 руб. (поставщик, не являющийся плательщиком НДС, предоставил скидку). Как определить налоговую базу в целях НДС и НДФЛ? Когда начислить НДС и удержать НДФЛ?
Вопрос: Как отразить в налоговом учете приобретение подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Таким образом, при передаче сертификатов сторонних организаций клиенту в качестве подарка за покупку организация при соблюдении прочих условий признания расходов вправе учесть в составе внереализационных расходов расходы, связанные с приобретением сертификатов.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Таким образом, при передаче сертификатов сторонних организаций клиенту в качестве подарка за покупку организация при соблюдении прочих условий признания расходов вправе учесть в составе внереализационных расходов расходы, связанные с приобретением сертификатов.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по приобретению подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в налоговом учете приобретение подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в налоговом учете приобретение подарочных сертификатов?
Вопрос: Каков порядок бухгалтерского учета реализации собственного подарочного сертификата и последующего обмена на товар (услугу)?
(Консультация эксперта, 2025)Принят к вычету ранее исчисленный с аванса НДС
(Консультация эксперта, 2025)Принят к вычету ранее исчисленный с аванса НДС
Вопрос: Об НДС при реализации подарочных карт (сертификатов) на основании агентского договора.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-11/44643)Согласно пункту 1 статьи 156 Кодекса налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу по НДС как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров. В связи с этим налогоплательщик, являющийся комиссионером (агентом) и осуществляющий на основании договора комиссии (агентского договора) реализацию от своего имени товаров (работ, услуг), имущественных прав комитента (принципала), суммы оплаты, частичной оплаты, в том числе суммы предварительной оплаты, частичной оплаты, получаемые от покупателей этих товаров (работ, услуг), имущественных прав, в налоговую базу по НДС не включает.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-11/44643)Согласно пункту 1 статьи 156 Кодекса налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу по НДС как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров. В связи с этим налогоплательщик, являющийся комиссионером (агентом) и осуществляющий на основании договора комиссии (агентского договора) реализацию от своего имени товаров (работ, услуг), имущественных прав комитента (принципала), суммы оплаты, частичной оплаты, в том числе суммы предварительной оплаты, частичной оплаты, получаемые от покупателей этих товаров (работ, услуг), имущественных прав, в налоговую базу по НДС не включает.
Вопрос: Об исчислении НДС и составлении счетов-фактур при совершении операций с подарочными картами (сертификатами) сторонних эмитентов организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-07-11/33597)Организация на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" приобретает подарочные сертификаты различных эмитентов (преимущественно торговых сетей) по договору купли-продажи и перепродает их покупателям - юридическим лицам.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-07-11/33597)Организация на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" приобретает подарочные сертификаты различных эмитентов (преимущественно торговых сетей) по договору купли-продажи и перепродает их покупателям - юридическим лицам.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС передача сотрудникам подарочных сертификатов
(КонсультантПлюс, 2025)Из Письма следует, что при операциях по безвозмездной передаче подарочного сертификата, который является документом, удостоверяющим право держателя приобрести у лица, выпустившего сертификат, товары, работы, услуги на сумму, равную его номинальной стоимости, нужно исчислять НДС.
Облагается ли НДС передача сотрудникам подарочных сертификатов
(КонсультантПлюс, 2025)Из Письма следует, что при операциях по безвозмездной передаче подарочного сертификата, который является документом, удостоверяющим право держателя приобрести у лица, выпустившего сертификат, товары, работы, услуги на сумму, равную его номинальной стоимости, нужно исчислять НДС.
Готовое решение: Что должно быть в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2025)Как оформить кассовый чек при оплате ранее приобретенной подарочной картой (сертификатом)
(КонсультантПлюс, 2025)Как оформить кассовый чек при оплате ранее приобретенной подарочной картой (сертификатом)