Приобретение подарочных карт для сотрудников
Подборка наиболее важных документов по запросу Приобретение подарочных карт для сотрудников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация приобретает подарочные сертификаты номиналом 5 000 руб. для подарков работникам. Часть сертификатов приобретена за 5 000 руб. с учетом НДС, а часть - за 4 000 руб. (поставщик предоставил скидку). Как определить налоговую базу в целях НДС и НДФЛ? Когда начислить НДС и удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация приобретает подарочные сертификаты номиналом 5 000 руб. для подарков работникам. При этом часть сертификатов приобретена за 5 000 руб. с учетом НДС, а часть - за 4 000 руб. (поставщик, не являющийся плательщиком НДС, предоставил скидку). Как определить налоговую базу в целях НДС и НДФЛ? Когда начислить НДС и удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация приобретает подарочные сертификаты номиналом 5 000 руб. для подарков работникам. При этом часть сертификатов приобретена за 5 000 руб. с учетом НДС, а часть - за 4 000 руб. (поставщик, не являющийся плательщиком НДС, предоставил скидку). Как определить налоговую базу в целях НДС и НДФЛ? Когда начислить НДС и удержать НДФЛ?
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"О выручке от реализации неиспользованных подарочных карт"Организация в проверяемом периоде (2010 - 2011 годы) осуществляла реализацию по договорам купли-продажи собственных подарочных карт юридическим лицам, которые их приобретали для последующей передачи своим работникам. Подарочные карты реализовывались на условиях полной предоплаты. При этом по условиям этих договоров организация была обязана обеспечить предоставление товаров физическим лицам, владеющим подарочными картами, срок предъявления которых ограничен. А по истечении срока их предъявления - вернуть юридическим лицам суммы по неиспользованным подарочным картам.
"О выручке от реализации неиспользованных подарочных карт"Организация в проверяемом периоде (2010 - 2011 годы) осуществляла реализацию по договорам купли-продажи собственных подарочных карт юридическим лицам, которые их приобретали для последующей передачи своим работникам. Подарочные карты реализовывались на условиях полной предоплаты. При этом по условиям этих договоров организация была обязана обеспечить предоставление товаров физическим лицам, владеющим подарочными картами, срок предъявления которых ограничен. А по истечении срока их предъявления - вернуть юридическим лицам суммы по неиспользованным подарочным картам.
<Письмо> ФНС России от 03.07.2018 N ЕД-4-20/12717
"О направлении методических указаний"Продавец-кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 20 июня 2018 продавец-кассир Иванов И.И. открыл 5-ю смену и в 13 часов 45 минут по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) подарочную карту на сумму 1000 рублей. Оплата произведена наличными денежными средствами. Сформирован 22-й кассовый чек за смену.
"О направлении методических указаний"Продавец-кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 20 июня 2018 продавец-кассир Иванов И.И. открыл 5-ю смену и в 13 часов 45 минут по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) подарочную карту на сумму 1000 рублей. Оплата произведена наличными денежными средствами. Сформирован 22-й кассовый чек за смену.
Статья: Ассорти новогодних вопросов: о налогах и не только
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)Иногда компании выбирают в качестве новогоднего подарка для сотрудников подарочные сертификаты разных магазинов. Продавцы сертификатов начисляют на них НДС при продаже и выставляют компаниям-покупателям авансовые счета-фактуры. Стоит помнить, что авансовый НДС со стоимости чужого подарочного сертификата нужно:
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)Иногда компании выбирают в качестве новогоднего подарка для сотрудников подарочные сертификаты разных магазинов. Продавцы сертификатов начисляют на них НДС при продаже и выставляют компаниям-покупателям авансовые счета-фактуры. Стоит помнить, что авансовый НДС со стоимости чужого подарочного сертификата нужно:
Статья: Подарки: когда они есть взятки
(Слесарев С.)
("Административное право", 2021, N 1)Свидетель А. (начальник ООО "М") пояснил, что пользовался услугами сотрудника К. для беспрепятственного проезда автомобилей с имевшимися нарушениями Правил дорожного движения, чтобы избежать привлечения к административной ответственности. Покупал и передавал виновному канцелярские принадлежности и подарочные сертификаты магазина в качестве взятки.
(Слесарев С.)
("Административное право", 2021, N 1)Свидетель А. (начальник ООО "М") пояснил, что пользовался услугами сотрудника К. для беспрепятственного проезда автомобилей с имевшимися нарушениями Правил дорожного движения, чтобы избежать привлечения к административной ответственности. Покупал и передавал виновному канцелярские принадлежности и подарочные сертификаты магазина в качестве взятки.
Готовое решение: Как облагаются НДС подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Да, облагается. Перечни операций, не облагаемых НДС и освобождаемых от него, указаны в п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ. Безвозмездная передача подарочного сертификата в данных перечнях не поименована. Следовательно, при передаче сотрудникам таких сертификатов нужно исчислить НДС (Письма Минфина России от 14.03.2022 N 03-07-11/18542, от 28.12.2020 N 03-07-11/114871).
(КонсультантПлюс, 2025)Да, облагается. Перечни операций, не облагаемых НДС и освобождаемых от него, указаны в п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ. Безвозмездная передача подарочного сертификата в данных перечнях не поименована. Следовательно, при передаче сотрудникам таких сертификатов нужно исчислить НДС (Письма Минфина России от 14.03.2022 N 03-07-11/18542, от 28.12.2020 N 03-07-11/114871).
Готовое решение: Как с 2026 г. в учете учреждения отразить расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить приобретение подарочных карт (сертификатов) в целях награждения (дарения)
(КонсультантПлюс, 2025)Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить приобретение подарочных карт (сертификатов) в целях награждения (дарения)
Статья: Новости от 21.03.2025
("Главная книга", 2025, N 7)НДФЛ-коды при передаче работникам подарочных сертификатов
("Главная книга", 2025, N 7)НДФЛ-коды при передаче работникам подарочных сертификатов
Готовое решение: Как учреждению с 2026 г. учитывать денежные документы на счете 0 201 35 000
(КонсультантПлюс, 2025)Также к денежным документам, по мнению Минфина России, целесообразно относить приобретенные в целях награждения (дарения) подарочные карты (сертификаты), выраженные в денежном (стоимостном) эквиваленте покупаемых (приобретаемых) материальных ценностей (Письмо от 05.07.2023 N 02-01-06/62743).
(КонсультантПлюс, 2025)Также к денежным документам, по мнению Минфина России, целесообразно относить приобретенные в целях награждения (дарения) подарочные карты (сертификаты), выраженные в денежном (стоимостном) эквиваленте покупаемых (приобретаемых) материальных ценностей (Письмо от 05.07.2023 N 02-01-06/62743).
Вопрос: Каков порядок оприходования подарков, приобретенных для работников и контрагентов?
(Консультация эксперта, 2025)Каков порядок оприходования подарков, приобретенных для работников и контрагентов?
(Консультация эксперта, 2025)Каков порядок оприходования подарков, приобретенных для работников и контрагентов?
Вопрос: Как отразить в налоговом учете приобретение подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Расходы работодателя на приобретение подарочных сертификатов для детей работников не учитываются в целях налогообложения.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Расходы работодателя на приобретение подарочных сертификатов для детей работников не учитываются в целях налогообложения.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Довольно часто на практике организации, которые хотят сделать что-то приятное своим клиентам и (или) сотрудникам, выбирают такой способ, как дарение подарочных сертификатов (подарочных карт), дающих право на приобретение товаров (работ, услуг).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Довольно часто на практике организации, которые хотят сделать что-то приятное своим клиентам и (или) сотрудникам, выбирают такой способ, как дарение подарочных сертификатов (подарочных карт), дающих право на приобретение товаров (работ, услуг).