Приобретение ОС на УСН доходы-расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Приобретение ОС на УСН доходы-расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть при переходе с УСН на ОСН стоимость основных средств, не учтенную в расходах
(КонсультантПлюс, 2026)Если ОС приобретено при применении УСН с объектом "доходы - расходы", то затраты на его приобретение списываются на расходы полностью в течение года, в котором вы ввели в эксплуатацию ОС. Поэтому при переходе на ОСН с начала нового календарного года нет остатка, который можно было бы учесть на ОСН (п. п. 3, 6 ст. 346.13, пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если ОС приобретено при применении УСН с объектом "доходы - расходы", то затраты на его приобретение списываются на расходы полностью в течение года, в котором вы ввели в эксплуатацию ОС. Поэтому при переходе на ОСН с начала нового календарного года нет остатка, который можно было бы учесть на ОСН (п. п. 3, 6 ст. 346.13, пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Учет основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)ИП на УСН с объектом "доходы" расходы на покупку основных средств не учитывают (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)ИП на УСН с объектом "доходы" расходы на покупку основных средств не учитывают (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Учесть расходы вы можете, если ОС вы ввели в эксплуатацию уже после перехода на УСН "доходы минус расходы". Учесть вы сможете даже те расходы, которые оплатили еще на УСН "доходы". Расходы признавайте так же, как если бы вы приобрели это ОС на УСН с объектом "доходы минус расходы" (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 26.01.2024 N 03-11-11/6177, от 11.12.2019 N 03-11-11/96917, от 17.08.2018 N 03-11-11/58541, от 18.10.2017 N 03-11-11/68187). НДС по основному средству включайте в первоначальную стоимость ОС.
(КонсультантПлюс, 2026)Учесть расходы вы можете, если ОС вы ввели в эксплуатацию уже после перехода на УСН "доходы минус расходы". Учесть вы сможете даже те расходы, которые оплатили еще на УСН "доходы". Расходы признавайте так же, как если бы вы приобрели это ОС на УСН с объектом "доходы минус расходы" (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 26.01.2024 N 03-11-11/6177, от 11.12.2019 N 03-11-11/96917, от 17.08.2018 N 03-11-11/58541, от 18.10.2017 N 03-11-11/68187). НДС по основному средству включайте в первоначальную стоимость ОС.
Статья: Простое товарищество: налоговый учет у товарищей
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)УСН. Как и при общем режиме, вклад в товарищество не является реализацией, так что у товарищей не возникает УСН-дохода. Расходы в виде вклада для целей УСН также не учитываются, ведь их нет в закрытом перечне УСН-расходов <5>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)УСН. Как и при общем режиме, вклад в товарищество не является реализацией, так что у товарищей не возникает УСН-дохода. Расходы в виде вклада для целей УСН также не учитываются, ведь их нет в закрытом перечне УСН-расходов <5>.
Готовое решение: Учет НДС при УСН до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)"Входной" и "ввозной" НДС при УСН "доходы - расходы" является отдельным видом затрат. Поэтому при исчислении налоговой базы учитывайте его отдельно от расходов по приобретению товаров (работ, услуг, имущественных прав), вместе с которыми он был понесен, за исключением ОС и НМА. По ОС и НМА включайте НДС в их первоначальную стоимость (пп. 3 п. 2 ст. 170, пп. 8, 11 п. 1 ст. 346.16, пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 12 ФСБУ 6/2020, п. 13 ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", п. п. 9 - 11 ФСБУ 26/2020, п. 1 Письма Минфина России от 04.10.2005 N 03-11-04/2/94).
(КонсультантПлюс, 2024)"Входной" и "ввозной" НДС при УСН "доходы - расходы" является отдельным видом затрат. Поэтому при исчислении налоговой базы учитывайте его отдельно от расходов по приобретению товаров (работ, услуг, имущественных прав), вместе с которыми он был понесен, за исключением ОС и НМА. По ОС и НМА включайте НДС в их первоначальную стоимость (пп. 3 п. 2 ст. 170, пп. 8, 11 п. 1 ст. 346.16, пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 12 ФСБУ 6/2020, п. 13 ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", п. п. 9 - 11 ФСБУ 26/2020, п. 1 Письма Минфина России от 04.10.2005 N 03-11-04/2/94).
Статья: Ответы на "доходно-расходные" вопросы помогут сформировать налоговую базу при УСН
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 3)Организация занимается сельским хозяйством - выращивает фрукты и овощи на продажу. У учредителя она приобрела корову, которую учитывает как основное средство, а расплатилась с ним выращенной готовой продукцией. Нужно ли включать в доход при УСН стоимость проданной сельхозпродукции?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 3)Организация занимается сельским хозяйством - выращивает фрукты и овощи на продажу. У учредителя она приобрела корову, которую учитывает как основное средство, а расплатилась с ним выращенной готовой продукцией. Нужно ли включать в доход при УСН стоимость проданной сельхозпродукции?
Готовое решение: Как у ИП на спецрежиме облагается продажа имущества
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты на приобретение (создание) проданного имущества отражайте в зависимости от назначения этого имущества:
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты на приобретение (создание) проданного имущества отражайте в зависимости от назначения этого имущества:
Информация: Госдума приняла закон по реализации основных направлений налоговой политики на 2023 - 2025 годы
("Официальный сайт Минфина России", 2024)- стоимость российского высокотехнологичного оборудования (перечень которого утвержден распоряжением Правительства РФ) не будет учитываться при определении предельного размера остаточной стоимости основных средств при применении УСН;
("Официальный сайт Минфина России", 2024)- стоимость российского высокотехнологичного оборудования (перечень которого утвержден распоряжением Правительства РФ) не будет учитываться при определении предельного размера остаточной стоимости основных средств при применении УСН;