Приобретение лицензии усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Приобретение лицензии усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация на УСН "доходы минус расходы" в 2025 г. по лицензионному договору приобрела право на использование программ для ЭВМ. Может ли организация учесть в целях УСН расходы на приобретение права на программу с повышающим коэффициентом?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН "доходы минус расходы" в 2025 г. по лицензионному договору приобрела право на использование программ для ЭВМ. Может ли организация учесть в целях УСН расходы на приобретение права на программу с повышающим коэффициентом?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН "доходы минус расходы" в 2025 г. по лицензионному договору приобрела право на использование программ для ЭВМ. Может ли организация учесть в целях УСН расходы на приобретение права на программу с повышающим коэффициентом?
Статья: Как учесть бумажные и электронные издания, используемые в работе
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)В перечне "упрощенных" расходов указаны расходы, связанные с приобретением права на использование баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). То есть если на передачу неисключительных прав пользования базами данных, размещенными на интернет-сайте, заключен лицензионный договор, то такие затраты при "доходно-расходной" УСН могут быть учтены. И на них единовременно можно уменьшить доходы после оплаты (в том числе и подотчетному лицу) и получения доступа к электронным изданиям <22>. Приобретение электронной периодики без лицензионного соглашения учесть в расходах при упрощенной системе налогообложения не получится.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)В перечне "упрощенных" расходов указаны расходы, связанные с приобретением права на использование баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). То есть если на передачу неисключительных прав пользования базами данных, размещенными на интернет-сайте, заключен лицензионный договор, то такие затраты при "доходно-расходной" УСН могут быть учтены. И на них единовременно можно уменьшить доходы после оплаты (в том числе и подотчетному лицу) и получения доступа к электронным изданиям <22>. Приобретение электронной периодики без лицензионного соглашения учесть в расходах при упрощенной системе налогообложения не получится.
Нормативные акты
Справочная информация: "Рекомендации по бухгалтерскому и налоговому учету продуктов семейства КонсультантПлюс"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Данный вид затрат прямо не предусмотрен в закрытом перечне расходов, доступных на УСН (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В частности, в пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ говорится только о затратах на права использования программ для ЭВМ и баз данных, приобретенных по договорам с правообладателем (лицензионным соглашениям). В расходах при УСН также можно учесть расходы на приобретение права доступа к программному обеспечению с использованием сети Интернет (письма Минфина России от 21.01.2020 N 03-11-11/2936, от 03.06.2019 N 03-11-11/40148).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Данный вид затрат прямо не предусмотрен в закрытом перечне расходов, доступных на УСН (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В частности, в пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ говорится только о затратах на права использования программ для ЭВМ и баз данных, приобретенных по договорам с правообладателем (лицензионным соглашениям). В расходах при УСН также можно учесть расходы на приобретение права доступа к программному обеспечению с использованием сети Интернет (письма Минфина России от 21.01.2020 N 03-11-11/2936, от 03.06.2019 N 03-11-11/40148).
<Письмо> ВАС РФ от 25.01.1996 N С5-7/ОЗ-38
(ред. от 27.02.1996)
<О некоторых положениях Федерального закона "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства">3. Согласно Федеральному закону применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности предусматривает замену уплаты совокупности установленных законодательством Российской Федерации федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за отчетный период. В этом случае для них сохраняется действующий порядок уплаты таможенных платежей, государственных пошлин, налога на приобретение автотранспортных средств, лицензионных сборов, отчислений в государственные социальные внебюджетные фонды (п. 2 ст. 1).
(ред. от 27.02.1996)
<О некоторых положениях Федерального закона "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства">3. Согласно Федеральному закону применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности предусматривает замену уплаты совокупности установленных законодательством Российской Федерации федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за отчетный период. В этом случае для них сохраняется действующий порядок уплаты таможенных платежей, государственных пошлин, налога на приобретение автотранспортных средств, лицензионных сборов, отчислений в государственные социальные внебюджетные фонды (п. 2 ст. 1).
Вопрос: Об учете в целях применения УСН расходов на услуги по передаче отчетности в электронном виде по ТКС и настройке работы рабочего места.
(Письмо Минфина России от 26.04.2024 N 03-11-11/39438)Вместе с тем согласно подпункту 19 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, уменьшают полученные доходы на расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных.
(Письмо Минфина России от 26.04.2024 N 03-11-11/39438)Вместе с тем согласно подпункту 19 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, уменьшают полученные доходы на расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Подпункт 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ разрешает организациям и предпринимателям, применяющим УСН, учитывать расходы на приобретение неисключительных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по лицензионным соглашениям.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Подпункт 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ разрешает организациям и предпринимателям, применяющим УСН, учитывать расходы на приобретение неисключительных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по лицензионным соглашениям.
Статья: Как учесть расходы на получение УКЭП сотрудника
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 23)Стоимость лицензии программы "КриптоПро" можно учесть как расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям) <15>. А стоимость услуг удостоверяющего центра по созданию и выдаче ключа УКЭП физлица, ключа проверки и сертификата логично учесть как расходы на оплату услуг связи <16>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 23)Стоимость лицензии программы "КриптоПро" можно учесть как расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям) <15>. А стоимость услуг удостоверяющего центра по созданию и выдаче ключа УКЭП физлица, ключа проверки и сертификата логично учесть как расходы на оплату услуг связи <16>.
Статья: Расходы при применении УСН: трудности учета
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, уменьшают полученные доходы на расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям).
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, уменьшают полученные доходы на расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Подпункт 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ разрешает организациям и предпринимателям, применяющим УСН, учитывать расходы на приобретение неисключительных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по лицензионным соглашениям.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Подпункт 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ разрешает организациям и предпринимателям, применяющим УСН, учитывать расходы на приобретение неисключительных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по лицензионным соглашениям.
Типовая ситуация: Как учитывать расходы на создание, обновление и продвижение сайта (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Расходы на создание и обновление сайта в таком случае учитываются аналогично расходам на приобретение и обновление лицензионного программного обеспечения.
(Издательство "Главная книга", 2025)Расходы на создание и обновление сайта в таком случае учитываются аналогично расходам на приобретение и обновление лицензионного программного обеспечения.
Готовое решение: Как учесть расходы на ПО и создание сайта при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Например, списывайте так ежемесячные лицензионные платежи за ПО, которое приобрели по лицензионному договору.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, списывайте так ежемесячные лицензионные платежи за ПО, которое приобрели по лицензионному договору.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (общество с ограниченной ответственностью (ООО)), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", получение в оплату доли в уставном капитале неисключительного права на программу для ЭВМ, если исключительное право на данную программу принадлежит участнику ООО?..
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на приобретение прав на использование результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора учитываются в целях налогообложения в соответствии с пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на приобретение прав на использование результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора учитываются в целях налогообложения в соответствии с пп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Типовая ситуация: Как учесть лицензионное программное обеспечение (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН у автономного учреждения расходы на приобретение, адаптацию, установку и обновление лицензионного ПО учитываются в расходах единовременно после установки ПО на компьютер и оплаты (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 04.07.2016 N 03-11-06/2/40329).
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН у автономного учреждения расходы на приобретение, адаптацию, установку и обновление лицензионного ПО учитываются в расходах единовременно после установки ПО на компьютер и оплаты (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 04.07.2016 N 03-11-06/2/40329).