Приобретение кофе в офис
Подборка наиболее важных документов по запросу Приобретение кофе в офис (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2005 год: Глава 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Расходы
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Суд посчитал правомерным отнесение указанных затрат к расходам на основании подп. 7, 28 и 49 п. 1 ст. 264 НК РФ и указал, что расходы на приобретение флагов были обусловлены необходимостью указания места положения офиса, а также в рекламных целях. Расходы по кофе-машине, кофеварке, печи СВЧ, кухонной мебели, пылесосам связаны с обеспечением нормальных условий труда: пылесос необходим работникам для поддержания чистоты и порядка в офисе, а все остальное - для приема работниками пищи.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Суд посчитал правомерным отнесение указанных затрат к расходам на основании подп. 7, 28 и 49 п. 1 ст. 264 НК РФ и указал, что расходы на приобретение флагов были обусловлены необходимостью указания места положения офиса, а также в рекламных целях. Расходы по кофе-машине, кофеварке, печи СВЧ, кухонной мебели, пылесосам связаны с обеспечением нормальных условий труда: пылесос необходим работникам для поддержания чистоты и порядка в офисе, а все остальное - для приема работниками пищи.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС предоставление сотрудникам в офисе кофе, чая и других продуктов питания
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъяснило, что предоставление сотрудникам организации в общедоступных помещениях офиса кофе, чая, сахара и прочих продуктов не приводит к возникновению объекта обложения НДС. Отмечено также, что НДС, уплаченный при приобретении данных товаров, к вычету не принимается. В качестве обоснования указано на пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 39 НК РФ.
Облагается ли НДС предоставление сотрудникам в офисе кофе, чая и других продуктов питания
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъяснило, что предоставление сотрудникам организации в общедоступных помещениях офиса кофе, чая, сахара и прочих продуктов не приводит к возникновению объекта обложения НДС. Отмечено также, что НДС, уплаченный при приобретении данных товаров, к вычету не принимается. В качестве обоснования указано на пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 39 НК РФ.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Соответственно, покупка напитков и продуктов в офис для сотрудников и клиентов (без персонифицированного учета, кому сколько) не создает объекта налогообложения по НДС.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Соответственно, покупка напитков и продуктов в офис для сотрудников и клиентов (без персонифицированного учета, кому сколько) не создает объекта налогообложения по НДС.
Нормативные акты
Решение Кировского УФАС России от 13.09.2023 по делу N 043/05/19-832/2023
Нарушение: ч. 3.2 ст. 19 Закона о рекламе.
Решение: Предписание не выдавать; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе)."Что можно успеть за полчаса? Можно сходить в магазин, выпить чашечку кофе или помыть машину, а в компании "Н" изготовят москитную сетку, металлический водоотлив, козырек или нащельник по индивидуальным размерам всего за 30 минут, приходите и убедитесь сами, торговый комплекс "Д", офис 315."
Нарушение: ч. 3.2 ст. 19 Закона о рекламе.
Решение: Предписание не выдавать; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе)."Что можно успеть за полчаса? Можно сходить в магазин, выпить чашечку кофе или помыть машину, а в компании "Н" изготовят москитную сетку, металлический водоотлив, козырек или нащельник по индивидуальным размерам всего за 30 минут, приходите и убедитесь сами, торговый комплекс "Д", офис 315."
Определение Кировского УФАС России от 07.08.2023 по делу N 043/05/19-832/2023
"О возбуждении дела и назначении дела к рассмотрению""Что можно успеть за полчаса? Можно сходить в магазин, выпить чашечку кофе или помыть машину, а в компании "Н" изготовят москитную сетку, металлический водоотлив, козырек или нащельник по индивидуальным размерам всего за 30 минут, приходите и убедитесь сами, торговый комплекс "Д", офис 315."
"О возбуждении дела и назначении дела к рассмотрению""Что можно успеть за полчаса? Можно сходить в магазин, выпить чашечку кофе или помыть машину, а в компании "Н" изготовят москитную сетку, металлический водоотлив, козырек или нащельник по индивидуальным размерам всего за 30 минут, приходите и убедитесь сами, торговый комплекс "Д", офис 315."
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 13.12.2012 N 03-07-07/133 <НДС: предоставление работникам кофе, чая и печенья>
("Консультант", 2013, N 4)- предоставляет своим работникам и посетителям в общедоступных помещениях офиса кофе, чай, печенье и прочие соответствующие продукты;
("Консультант", 2013, N 4)- предоставляет своим работникам и посетителям в общедоступных помещениях офиса кофе, чай, печенье и прочие соответствующие продукты;
"НДС: сложные вопросы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2013)Кстати, именно такой вывод сделан чиновниками Минфина в Письме от 13.12.2012 N 03-07-07/133. В нем высказано мнение о том, что при предоставлении посетителям и сотрудникам организации продовольственных товаров (кофе, чай, печенье и др.) в общедоступных помещениях офиса объекта налогообложения НДС не возникает. При этом НДС, уплаченный при приобретении указанных товаров, к вычету не принимается (Письмо).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2013)Кстати, именно такой вывод сделан чиновниками Минфина в Письме от 13.12.2012 N 03-07-07/133. В нем высказано мнение о том, что при предоставлении посетителям и сотрудникам организации продовольственных товаров (кофе, чай, печенье и др.) в общедоступных помещениях офиса объекта налогообложения НДС не возникает. При этом НДС, уплаченный при приобретении указанных товаров, к вычету не принимается (Письмо).
Вопрос: Можно ли учесть затраты на покупку еды и питья для переговоров в целях обложения налогом на прибыль?
("Бухгалтер-профессионал автосалона", 2010, N 6)Финансовое ведомство разъяснило (Письмо Минфина России от 12 мая 2010 г. N 03-03-06/1/327), что затраты на приобретение чая, кофе, конфет и печенья, предназначенных для контрагентов, ожидающих документы, нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль. Обоснована данная точка зрения следующим образом. По мнению Министерства, затраты на покупку продуктов питания для представителей других организаций учитываются согласно пп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе представительских расходов, к которым в соответствии с п. 2 ст. 264 НК РФ относятся расходы на официальный прием представителей других компаний, участвующих в переговорах в целях установления или поддержания взаимного сотрудничества (в том числе буфетное обслуживание). Поскольку чай, кофе, конфеты и печенье, выложенные на столе в приемной офиса, потребляются клиентами налогоплательщика не во время переговоров или официального приема указанных лиц, то затраты на приобретение продуктов питания нельзя отнести к представительским расходам.
("Бухгалтер-профессионал автосалона", 2010, N 6)Финансовое ведомство разъяснило (Письмо Минфина России от 12 мая 2010 г. N 03-03-06/1/327), что затраты на приобретение чая, кофе, конфет и печенья, предназначенных для контрагентов, ожидающих документы, нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль. Обоснована данная точка зрения следующим образом. По мнению Министерства, затраты на покупку продуктов питания для представителей других организаций учитываются согласно пп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе представительских расходов, к которым в соответствии с п. 2 ст. 264 НК РФ относятся расходы на официальный прием представителей других компаний, участвующих в переговорах в целях установления или поддержания взаимного сотрудничества (в том числе буфетное обслуживание). Поскольку чай, кофе, конфеты и печенье, выложенные на столе в приемной офиса, потребляются клиентами налогоплательщика не во время переговоров или официального приема указанных лиц, то затраты на приобретение продуктов питания нельзя отнести к представительским расходам.
"Налоговая оптимизация"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Шестакова Е.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2013)- приобретение чая, кофе, воды, бытовых приборов;
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Шестакова Е.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2013)- приобретение чая, кофе, воды, бытовых приборов;
Корреспонденция счетов: Организация (салон красоты) оказывает услуги населению. По распоряжению руководителя организации клиентам, ожидающим своей очереди, могут быть предложены чай, кофе, минеральная вода за счет организации. Как отразить в учете расходы на приобретение данных продуктов?..
(Консультация эксперта, 2010)Организация (салон красоты) оказывает услуги населению. По распоряжению руководителя организации клиентам, ожидающим своей очереди, могут быть предложены чай, кофе, минеральная вода за счет организации. Как отразить в учете расходы на приобретение данных продуктов?
(Консультация эксперта, 2010)Организация (салон красоты) оказывает услуги населению. По распоряжению руководителя организации клиентам, ожидающим своей очереди, могут быть предложены чай, кофе, минеральная вода за счет организации. Как отразить в учете расходы на приобретение данных продуктов?
Статья: Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами?
(Светлов М.А.)
("Главная книга", 2011, N 15)Однако даже если в коллективном договоре вы пропишете обязанность работодателя обеспечивать сотрудников чаем, кофе и водой, споры с налоговиками не исключены. Дело в том, что, по мнению Минфина и налоговиков, организация может учесть расходы на приобретение питьевой воды в базе по прибыли, только если есть справка из СЭС о непригодности водопроводной воды для питья <5>.
(Светлов М.А.)
("Главная книга", 2011, N 15)Однако даже если в коллективном договоре вы пропишете обязанность работодателя обеспечивать сотрудников чаем, кофе и водой, споры с налоговиками не исключены. Дело в том, что, по мнению Минфина и налоговиков, организация может учесть расходы на приобретение питьевой воды в базе по прибыли, только если есть справка из СЭС о непригодности водопроводной воды для питья <5>.
Статья: Кушать подано
(Петрова Е.)
("Московский бухгалтер", 2012, N 7)Работодателю не следует начислять НДФЛ на стоимость приобретаемых в офис компании воды, кофе, чая, сахара, конфет. Если доход в натуральной форме, полученный сотрудниками в виде питания, не персонифицирован, то объект обложения НДФЛ отсутствует. Об этом свидетельствует Письмо УФНС России по г. Москве от 28.08.2006 N 21-11/75538@.
(Петрова Е.)
("Московский бухгалтер", 2012, N 7)Работодателю не следует начислять НДФЛ на стоимость приобретаемых в офис компании воды, кофе, чая, сахара, конфет. Если доход в натуральной форме, полученный сотрудниками в виде питания, не персонифицирован, то объект обложения НДФЛ отсутствует. Об этом свидетельствует Письмо УФНС России по г. Москве от 28.08.2006 N 21-11/75538@.
Статья: Автоматические продажи. Особенности вендингового бизнеса
(Барский А.)
("Современный предприниматель", 2009, N 8)Поясним на примере, что подразумевается под этими двумя категориями. Если, к примеру, вы ставите кофе-машину в офис какой-либо компании - то в основном ей будут пользоваться сотрудники этой компании. Они и будут постоянными клиентами. На одном из предпринимательских форумов описан случай, когда предприниматель, вот так разместив "кофейник" в офисе, повесил на него тетрадь и ручку, чтобы пользователи могли оставлять сообщения технику, приходящему обслуживать аппарат. Люди в конце концов вошли во вкус, и в тетрадке начали появляться даже послания в стихах, с описаниями проблем в работе машины.
(Барский А.)
("Современный предприниматель", 2009, N 8)Поясним на примере, что подразумевается под этими двумя категориями. Если, к примеру, вы ставите кофе-машину в офис какой-либо компании - то в основном ей будут пользоваться сотрудники этой компании. Они и будут постоянными клиентами. На одном из предпринимательских форумов описан случай, когда предприниматель, вот так разместив "кофейник" в офисе, повесил на него тетрадь и ручку, чтобы пользователи могли оставлять сообщения технику, приходящему обслуживать аппарат. Люди в конце концов вошли во вкус, и в тетрадке начали появляться даже послания в стихах, с описаниями проблем в работе машины.
"Налоги и взносы с заработной платы"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Васильева В.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)И шестой способ, последний, о котором мы расскажем, - это предоставление бесплатного питания и проезда для сотрудников. Если вы выберете данный способ оптимизации НДФЛ, то обратите внимание, что не облагаются налогом только те затраты работодателя, которые нельзя персонифицировать, то есть если нельзя определить конкретную выгоду работника, то у него не возникает дохода. А если нет дохода, то нет и НДФЛ. Для использования указанного способа организация вправе приобретать чай, кофе, легкие закуски в офис либо организовать питание работников по системе "шведский стол". Можно также в целях оптимизации рабочего времени организовать доставку работников до места работы. При использовании данного метода нужно предусмотреть затраты на доставку и (или) питание работников в коллективном и трудовых договорах, а также обосновать экономическую целесообразность указанных расходов, иначе пристального внимания проверяющих не избежать.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Васильева В.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)И шестой способ, последний, о котором мы расскажем, - это предоставление бесплатного питания и проезда для сотрудников. Если вы выберете данный способ оптимизации НДФЛ, то обратите внимание, что не облагаются налогом только те затраты работодателя, которые нельзя персонифицировать, то есть если нельзя определить конкретную выгоду работника, то у него не возникает дохода. А если нет дохода, то нет и НДФЛ. Для использования указанного способа организация вправе приобретать чай, кофе, легкие закуски в офис либо организовать питание работников по системе "шведский стол". Можно также в целях оптимизации рабочего времени организовать доставку работников до места работы. При использовании данного метода нужно предусмотреть затраты на доставку и (или) питание работников в коллективном и трудовых договорах, а также обосновать экономическую целесообразность указанных расходов, иначе пристального внимания проверяющих не избежать.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Соответственно, покупка напитков и продуктов в офис для сотрудников и клиентов (без персонифицированного учета - кому сколько) не создает объекта налогообложения по НДС.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Соответственно, покупка напитков и продуктов в офис для сотрудников и клиентов (без персонифицированного учета - кому сколько) не создает объекта налогообложения по НДС.