Приобретение гсм по авансовому отчету
Подборка наиболее важных документов по запросу Приобретение гсм по авансовому отчету (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в подтверждение спорных расходов налогоплательщиком были представлены авансовые отчеты работников (суточные, расходы на покупку ГСМ, ремонт автотранспорта, покупку ряда товаров). При этом кассовые чеки на приобретение товаров не представлены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в подтверждение спорных расходов налогоплательщиком были представлены авансовые отчеты работников (суточные, расходы на покупку ГСМ, ремонт автотранспорта, покупку ряда товаров). При этом кассовые чеки на приобретение товаров не представлены.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ с не возвращенных в срок подотчетных сумм
(КонсультантПлюс, 2025)1. Если выданные под отчет суммы израсходованы по назначению - авансовым отчетом, утвержденным работодателем, а также документами, подтверждающими понесенные работником расходы (пп. 6.3 п. 6 Указания о порядке ведения кассовых операций, п. 23 Положения о служебных командировках). В частности:
(КонсультантПлюс, 2025)1. Если выданные под отчет суммы израсходованы по назначению - авансовым отчетом, утвержденным работодателем, а также документами, подтверждающими понесенные работником расходы (пп. 6.3 п. 6 Указания о порядке ведения кассовых операций, п. 23 Положения о служебных командировках). В частности:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать горюче-смазочные материалы
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете отразите приобретение ГСМ. Сделайте это на основании утвержденного руководителем авансового отчета и приложенных к нему документов об оплате наличными или банковской картой.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете отразите приобретение ГСМ. Сделайте это на основании утвержденного руководителем авансового отчета и приложенных к нему документов об оплате наличными или банковской картой.
Статья: Устанавливаем нормы расхода ГСМ для легковушек
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)- приобретение ГСМ. Например, чек АЗС и авансовый отчет водителя;
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)- приобретение ГСМ. Например, чек АЗС и авансовый отчет водителя;
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету горюче-смазочных материалов в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)При приобретении ГСМ за наличный расчет необходимо соблюдать следующие правила.
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)При приобретении ГСМ за наличный расчет необходимо соблюдать следующие правила.
Типовая ситуация: Разъездной характер работы: оформление и компенсации
(Издательство "Главная книга", 2025)2.3. По окончании служебной поездки работник обязан сдать в бухгалтерию надлежащим образом заполненные маршрутный или путевой лист, а также авансовый отчет (форма N АО-1) с приложением подтверждающих расходы документов, перечисленных в п. 3.3 настоящего Положения.
(Издательство "Главная книга", 2025)2.3. По окончании служебной поездки работник обязан сдать в бухгалтерию надлежащим образом заполненные маршрутный или путевой лист, а также авансовый отчет (форма N АО-1) с приложением подтверждающих расходы документов, перечисленных в п. 3.3 настоящего Положения.
Типовая ситуация: ГСМ: нормы и учет расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Для учета расходов на ГСМ нужны документы, подтверждающие их приобретение и расход, а также служебный характер поездок. Приобретение ГСМ по топливным картам подтверждает накладная поставщика, покупку за наличные - чек АЗС и авансовый отчет водителя. Расход топлива и служебный характер поездок автомобиля, подключенного к электронной системе контроля, подтверждают отчеты системы.
(Издательство "Главная книга", 2025)Для учета расходов на ГСМ нужны документы, подтверждающие их приобретение и расход, а также служебный характер поездок. Приобретение ГСМ по топливным картам подтверждает накладная поставщика, покупку за наличные - чек АЗС и авансовый отчет водителя. Расход топлива и служебный характер поездок автомобиля, подключенного к электронной системе контроля, подтверждают отчеты системы.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> В суде рассматривался спор о правомерности вычетов НДС по кассовым чекам на приобретение ГСМ. Суд согласился с позицией налоговой инспекции о неправомерности вычетов, но не по причине отсутствия счетов-фактур (наоборот, суд указал на то, что для вычета вполне достаточно чеков с выделенной суммой НДС), а потому, что значительная часть представленных копий кассовых чеков оказалась нечитаема и, кроме того, не был доказан факт оприходования и использования ГСМ в деятельности организации (в путевых листах не было информации о пробеге автомобилей, авансовые отчеты оформлены с нарушениями).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> В суде рассматривался спор о правомерности вычетов НДС по кассовым чекам на приобретение ГСМ. Суд согласился с позицией налоговой инспекции о неправомерности вычетов, но не по причине отсутствия счетов-фактур (наоборот, суд указал на то, что для вычета вполне достаточно чеков с выделенной суммой НДС), а потому, что значительная часть представленных копий кассовых чеков оказалась нечитаема и, кроме того, не был доказан факт оприходования и использования ГСМ в деятельности организации (в путевых листах не было информации о пробеге автомобилей, авансовые отчеты оформлены с нарушениями).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в подтверждение спорных расходов налогоплательщиком были представлены авансовые отчеты работников (суточные, расходы на покупку ГСМ, ремонт автотранспорта, покупку ряда товаров). При этом кассовые чеки на приобретение товаров не представлены.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в подтверждение спорных расходов налогоплательщиком были представлены авансовые отчеты работников (суточные, расходы на покупку ГСМ, ремонт автотранспорта, покупку ряда товаров). При этом кассовые чеки на приобретение товаров не представлены.
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)2. Приняты к бюджетному учету ГСМ, приобретенные водителем учреждения
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)2. Приняты к бюджетному учету ГСМ, приобретенные водителем учреждения
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение топлива (бензина) для автомобиля, переданного в аренду по договору аренды транспортного средства с экипажем, если бензин приобретен работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2025)Указанные расходы в данном случае признаются для целей налогообложения на дату утверждения авансового отчета руководителем организации, поскольку оплата расходов понесена за счет подотчетных сумм (абз. 1, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Этот вывод следует из того, что записи в Книге учета доходов и расходов производятся на основании первичных документов, подтверждающих оплату и принятие материалов к учету, а также документов, на основании которых списаны денежные средства (п. 8 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@, Письма Минфина России от 18.01.2010 N 03-11-11/03, от 17.01.2012 N 03-11-11/4). А документом, на основании которого ГСМ принимаются к учету, в рассматриваемой ситуации является авансовый отчет.
(Консультация эксперта, 2025)Указанные расходы в данном случае признаются для целей налогообложения на дату утверждения авансового отчета руководителем организации, поскольку оплата расходов понесена за счет подотчетных сумм (абз. 1, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Этот вывод следует из того, что записи в Книге учета доходов и расходов производятся на основании первичных документов, подтверждающих оплату и принятие материалов к учету, а также документов, на основании которых списаны денежные средства (п. 8 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@, Письма Минфина России от 18.01.2010 N 03-11-11/03, от 17.01.2012 N 03-11-11/4). А документом, на основании которого ГСМ принимаются к учету, в рассматриваемой ситуации является авансовый отчет.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 03.04.2023 N Ф06-1213/2023 <Суд признал право компании заявить НДС-вычеты на основании кассовых чеков>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)По убеждению проверяющих, чеки сами по себе не свидетельствуют о приобретении ГСМ и товарно-материальных ценностей в связи с предпринимательской деятельностью общества. Однако судьи установили, что все приобретенное передавалось на склад, а подотчетные лица оформляли авансовые отчеты, сопровождая их обосновывающими расходы документами (товарными/кассовыми чеками, приходными ордерами с приложенными актами перевода наименования МПЗ и т.д.). Аргумент о том, что закупленное не предназначено для коммерции, опровергнут доказательствами. Нет свидетельств использования ГСМ и ТМЦ для целей, не сопряженных с предпринимательством.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)По убеждению проверяющих, чеки сами по себе не свидетельствуют о приобретении ГСМ и товарно-материальных ценностей в связи с предпринимательской деятельностью общества. Однако судьи установили, что все приобретенное передавалось на склад, а подотчетные лица оформляли авансовые отчеты, сопровождая их обосновывающими расходы документами (товарными/кассовыми чеками, приходными ордерами с приложенными актами перевода наименования МПЗ и т.д.). Аргумент о том, что закупленное не предназначено для коммерции, опровергнут доказательствами. Нет свидетельств использования ГСМ и ТМЦ для целей, не сопряженных с предпринимательством.
Готовое решение: Как в учете арендатора отражать операции по договору аренды автомобиля, заключенному с юридическим или физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Отражены затраты на ГСМ и запасные части
(КонсультантПлюс, 2025)Отражены затраты на ГСМ и запасные части
Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете расходы на приобретение и содержание автомобиля, предназначенного для тест-драйва?
(Консультация эксперта, 2025)Принятие к учету топлива (бензина или дизельного топлива) может осуществляться на основании приложенных к авансовому отчету чеков АЗС (если ГСМ приобретал водитель за наличный расчет) или на основании корешков талонов (если бензин приобретался по талонам). Если же приобретается бензин по топливной карте, то учет ведется на основании отчета организации - эмитента карты.
(Консультация эксперта, 2025)Принятие к учету топлива (бензина или дизельного топлива) может осуществляться на основании приложенных к авансовому отчету чеков АЗС (если ГСМ приобретал водитель за наличный расчет) или на основании корешков талонов (если бензин приобретался по талонам). Если же приобретается бензин по топливной карте, то учет ведется на основании отчета организации - эмитента карты.
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. АрендодательПри методе начисления затраты на приобретение ГСМ через подотчетное лицо относятся на расходы на основании авансовых отчетов и путевых листов (п. 1 ст. 252, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).