Приобретение автомобиля для перепродажи
Подборка наиболее важных документов по запросу Приобретение автомобиля для перепродажи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном включении в состав расходов затрат на приобретение и содержание легковых автомобилей, а также отказал в принятии к вычету соответствующего НДС, указав на отсутствие документального подтверждения использования автомобилей в предпринимательской деятельности. Суд признал решение налогового органа законным, указав, что представленные налогоплательщиком документы не подтверждают использование автомобилей в предпринимательской деятельности общества: подписаны за период 2016 - 2018 годов лицом, принятым на работу с 01.12.2017, содержат отрывочную информацию о поездках автомобилей, фактический пробег автомобилей значительно превышает указанные в путевых листах показания одометров автомобилей, автомобилями фактически управляли не имеющие отношения к налогоплательщику лица, автомобили использовались за пределами региона, в котором налогоплательщик осуществляет деятельность. Суд отклонил довод налогоплательщика о том, что продажа автомобилей также относится к предпринимательской деятельности, поскольку отсутствуют доказательства того, что автомобили были приобретены налогоплательщиком для перепродажи.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном включении в состав расходов затрат на приобретение и содержание легковых автомобилей, а также отказал в принятии к вычету соответствующего НДС, указав на отсутствие документального подтверждения использования автомобилей в предпринимательской деятельности. Суд признал решение налогового органа законным, указав, что представленные налогоплательщиком документы не подтверждают использование автомобилей в предпринимательской деятельности общества: подписаны за период 2016 - 2018 годов лицом, принятым на работу с 01.12.2017, содержат отрывочную информацию о поездках автомобилей, фактический пробег автомобилей значительно превышает указанные в путевых листах показания одометров автомобилей, автомобилями фактически управляли не имеющие отношения к налогоплательщику лица, автомобили использовались за пределами региона, в котором налогоплательщик осуществляет деятельность. Суд отклонил довод налогоплательщика о том, что продажа автомобилей также относится к предпринимательской деятельности, поскольку отсутствуют доказательства того, что автомобили были приобретены налогоплательщиком для перепродажи.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном включении в состав расходов затрат на приобретение и содержание легковых автомобилей, а также отказал в принятии к вычету соответствующего НДС, указав на отсутствие документального подтверждения использования автомобилей в предпринимательской деятельности. Суд признал решение налогового органа законным, указав, что представленные налогоплательщиком документы не подтверждают использование автомобилей в предпринимательской деятельности общества: подписаны за период 2016 - 2018 годов лицом, принятым на работу с 01.12.2017, содержат отрывочную информацию о поездках автомобилей, фактический пробег автомобилей значительно превышает указанные в путевых листах показания одометров автомобилей, автомобилями фактически управляли не имеющие отношения к налогоплательщику лица, автомобили использовались за пределами региона, в котором налогоплательщик осуществляет деятельность. Суд отклонил довод налогоплательщика о том, что продажа автомобилей также относится к предпринимательской деятельности, поскольку отсутствуют доказательства того, что автомобили были приобретены налогоплательщиком для перепродажи.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном включении в состав расходов затрат на приобретение и содержание легковых автомобилей, а также отказал в принятии к вычету соответствующего НДС, указав на отсутствие документального подтверждения использования автомобилей в предпринимательской деятельности. Суд признал решение налогового органа законным, указав, что представленные налогоплательщиком документы не подтверждают использование автомобилей в предпринимательской деятельности общества: подписаны за период 2016 - 2018 годов лицом, принятым на работу с 01.12.2017, содержат отрывочную информацию о поездках автомобилей, фактический пробег автомобилей значительно превышает указанные в путевых листах показания одометров автомобилей, автомобилями фактически управляли не имеющие отношения к налогоплательщику лица, автомобили использовались за пределами региона, в котором налогоплательщик осуществляет деятельность. Суд отклонил довод налогоплательщика о том, что продажа автомобилей также относится к предпринимательской деятельности, поскольку отсутствуют доказательства того, что автомобили были приобретены налогоплательщиком для перепродажи.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в налоговом учете покупку автомобиля юридическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как отразить покупку автомобиля у физлица для перепродажи
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как отразить покупку автомобиля у физлица для перепродажи
Готовое решение: Как организациям и ИП на УСН учесть продажу автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как на УСН учесть продажу автомобиля, который покупали для перепродажи
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как на УСН учесть продажу автомобиля, который покупали для перепродажи
Нормативные акты
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- информация ФНС России "Как физлицу подтвердить приобретение автомобиля и уменьшить сумму налогооблагаемого дохода при его перепродаже";
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- информация ФНС России "Как физлицу подтвердить приобретение автомобиля и уменьшить сумму налогооблагаемого дохода при его перепродаже";
Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> С 01.04.2024 установлен порядок определения налоговой базы по НДС при реализации автомобилей и мотоциклов, приобретенных для перепродажи (см. Федеральный закон от 19.12.2023 N 612-ФЗ).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> С 01.04.2024 установлен порядок определения налоговой базы по НДС при реализации автомобилей и мотоциклов, приобретенных для перепродажи (см. Федеральный закон от 19.12.2023 N 612-ФЗ).
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за ноябрь 2022 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 1)3. Применение порядка продажи предмета лизинга без проведения торгов путем прямой продажи имущества по непрозрачной процедуре одному и тому же покупателю, которым приобретенные транспортные средства были сразу же перепроданы иным лицам, без извещения лизингополучателя о проведении оценки предметов лизинга и предоставления ему возможности заявить возражения относительно подготовленных отчетов об оценке, предполагаемой цены продажи имущества не может не порождать сомнений в добросовестности и разумности поведения лизинговой компании. В такой ситуации на лизингодателя возлагается обязанность представить доказательства, подтверждающие, что им приняты меры, необходимые для получения наибольшей выручки от продажи предметов лизинга.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 1)3. Применение порядка продажи предмета лизинга без проведения торгов путем прямой продажи имущества по непрозрачной процедуре одному и тому же покупателю, которым приобретенные транспортные средства были сразу же перепроданы иным лицам, без извещения лизингополучателя о проведении оценки предметов лизинга и предоставления ему возможности заявить возражения относительно подготовленных отчетов об оценке, предполагаемой цены продажи имущества не может не порождать сомнений в добросовестности и разумности поведения лизинговой компании. В такой ситуации на лизингодателя возлагается обязанность представить доказательства, подтверждающие, что им приняты меры, необходимые для получения наибольшей выручки от продажи предметов лизинга.
Вопрос: Организация приобретает у граждан для перепродажи автомобили и при их продаже определяет налоговую базу по НДС в соответствии с п. 5.1 ст. 154 НК РФ. Правомерно ли применять такой порядок в отношении автомобилей, которые были укомплектованы организацией дополнительным оборудованием?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация приобретает у граждан для перепродажи автомобили и при их продаже определяет налоговую базу по НДС в соответствии с п. 5.1 ст. 154 НК РФ. Правомерно ли применять такой порядок в отношении автомобилей, которые были укомплектованы организацией дополнительным оборудованием?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация приобретает у граждан для перепродажи автомобили и при их продаже определяет налоговую базу по НДС в соответствии с п. 5.1 ст. 154 НК РФ. Правомерно ли применять такой порядок в отношении автомобилей, которые были укомплектованы организацией дополнительным оборудованием?
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1.2.1. Продажа (перепродажа) автомобилей и мотоциклов,
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1.2.1. Продажа (перепродажа) автомобилей и мотоциклов,
Готовое решение: НДС с межценовой разницы
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с межценовой разницы исчисляйте и при перепродаже автомобилей (мотоциклов), купленных для этого у продавца, который на дату вашей сделки применял ОСН и выставил счет-фактуру с НДС, исчисленным по п. 5.1 или п. 5.2 ст. 154 НК РФ, при этом последним собственником ТС, на которого оно было зарегистрировано, было физлицо (п. 5.2 ст. 154 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с межценовой разницы исчисляйте и при перепродаже автомобилей (мотоциклов), купленных для этого у продавца, который на дату вашей сделки применял ОСН и выставил счет-фактуру с НДС, исчисленным по п. 5.1 или п. 5.2 ст. 154 НК РФ, при этом последним собственником ТС, на которого оно было зарегистрировано, было физлицо (п. 5.2 ст. 154 НК РФ).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 09.12.2022 N 03-07-12/121021 даны разъяснения о законопроекте, устанавливающем порядок определения налоговой базы по НДС в виде "межценовой" разницы при перепродаже налогоплательщиками НДС автомобилей, приобретенных у неплательщиков НДС. Финансовое ведомство указало, что в отличие от физических лиц, статус которых не меняется, лица, не являющиеся плательщиками НДС, при несоблюдении условий для применения специальных налоговых режимов могут утратить этот статус. В частности, налогоплательщик, применяющий на момент продажи автомобиля упрощенную систему налогообложения, в случае последующего превышения установленного предела выручки будет обязан перейти на общую систему налогообложения и исчислить сумму НДС с начала квартала, в котором произошло такое превышение. Соответственно, по сделкам, совершенным в этом квартале, возникают налоговые риски, связанные с исчислением суммы НДС с "межценовой" разницы, поскольку на момент сделки перепродавцы не могут обладать объективной информацией о режиме налогообложения, применяемом первым продавцом автомобиля, мотоцикла с пробегом.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 09.12.2022 N 03-07-12/121021 даны разъяснения о законопроекте, устанавливающем порядок определения налоговой базы по НДС в виде "межценовой" разницы при перепродаже налогоплательщиками НДС автомобилей, приобретенных у неплательщиков НДС. Финансовое ведомство указало, что в отличие от физических лиц, статус которых не меняется, лица, не являющиеся плательщиками НДС, при несоблюдении условий для применения специальных налоговых режимов могут утратить этот статус. В частности, налогоплательщик, применяющий на момент продажи автомобиля упрощенную систему налогообложения, в случае последующего превышения установленного предела выручки будет обязан перейти на общую систему налогообложения и исчислить сумму НДС с начала квартала, в котором произошло такое превышение. Соответственно, по сделкам, совершенным в этом квартале, возникают налоговые риски, связанные с исчислением суммы НДС с "межценовой" разницы, поскольку на момент сделки перепродавцы не могут обладать объективной информацией о режиме налогообложения, применяемом первым продавцом автомобиля, мотоцикла с пробегом.
Готовое решение: Как учесть расходы при покупке автомобиля на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы приобрели автомобиль для перепродажи, то учесть расходы на его покупку вы можете после того, как расплатились с продавцом и продали автомобиль новому покупателю (пп. 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы приобрели автомобиль для перепродажи, то учесть расходы на его покупку вы можете после того, как расплатились с продавцом и продали автомобиль новому покупателю (пп. 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы продаете автомобиль (мотоцикл), купленный для перепродажи у физлица-собственника (неплательщика НДС), на которого это транспортное средство было зарегистрировано, либо перепродаете купленные для продажи у физлиц (неплательщиков НДС) отдельные виды электронной, бытовой техники из специального Перечня, базу считайте так (п. 5.1 ст. 154 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы продаете автомобиль (мотоцикл), купленный для перепродажи у физлица-собственника (неплательщика НДС), на которого это транспортное средство было зарегистрировано, либо перепродаете купленные для продажи у физлиц (неплательщиков НДС) отдельные виды электронной, бытовой техники из специального Перечня, базу считайте так (п. 5.1 ст. 154 НК РФ):
Вопрос: Организация приобрела у дилера бывший в употреблении автомобиль. НДС в адрес организации выставлен с межценовой разницы на основании п. 5.2 ст. 154 НК РФ. Вправе ли организация принять к вычету НДС, если автомобиль приобретен не для перепродажи, а для использования в облагаемой НДС деятельности для собственных нужд?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация приобрела у дилера бывший в употреблении автомобиль. НДС в адрес организации выставлен с межценовой разницы на основании п. 5.2 ст. 154 НК РФ. Вправе ли организация принять к вычету НДС, если автомобиль приобретен не для перепродажи, а для использования в облагаемой НДС деятельности для собственных нужд?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация приобрела у дилера бывший в употреблении автомобиль. НДС в адрес организации выставлен с межценовой разницы на основании п. 5.2 ст. 154 НК РФ. Вправе ли организация принять к вычету НДС, если автомобиль приобретен не для перепродажи, а для использования в облагаемой НДС деятельности для собственных нужд?
Готовое решение: Особенности договора купли-продажи будущей движимой вещи
(КонсультантПлюс, 2025)Речь о характеристике, которая еще не известна или может измениться к моменту передачи вещи. Например, таким меняющимся параметром может быть пробег подержанного автомобиля, который продавец приобретает для перепродажи покупателю. В договоре можно указать максимально допустимый пробег и определить, как влияет изменение пробега на цену автомобиля. Стороны также могут согласовать пределы изменений, которые вообще не влияют на цену.
(КонсультантПлюс, 2025)Речь о характеристике, которая еще не известна или может измениться к моменту передачи вещи. Например, таким меняющимся параметром может быть пробег подержанного автомобиля, который продавец приобретает для перепродажи покупателю. В договоре можно указать максимально допустимый пробег и определить, как влияет изменение пробега на цену автомобиля. Стороны также могут согласовать пределы изменений, которые вообще не влияют на цену.
Вопрос: Автосалон на УСН ("доходы минус расходы") приобретает автомобили для перепродажи. По заказу покупателя автомобиль может быть доукомплектован. В каком порядке и в каком периоде учитывать затраты на приобретение и установку допоборудования? Зависит ли порядок налогового учета затрат на доукомплектование от оформления?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Автосалон на УСН ("доходы минус расходы") приобретает автомобили для перепродажи. По заказу покупателя автомобиль может быть доукомплектован. В каком порядке и в каком периоде учитывать затраты на приобретение и установку дополнительного оборудования? Зависит ли порядок налогового учета затрат на доукомплектование от оформления: если полная комплектность автомобиля указывается в договоре купли-продажи или если дополнительное оборудование устанавливается на основании отдельного договора?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Автосалон на УСН ("доходы минус расходы") приобретает автомобили для перепродажи. По заказу покупателя автомобиль может быть доукомплектован. В каком порядке и в каком периоде учитывать затраты на приобретение и установку дополнительного оборудования? Зависит ли порядок налогового учета затрат на доукомплектование от оформления: если полная комплектность автомобиля указывается в договоре купли-продажи или если дополнительное оборудование устанавливается на основании отдельного договора?