Приобретен товарный знак бухучет
Подборка наиболее важных документов по запросу Приобретен товарный знак бухучет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налоги по общей системе налогообложения, указав на применение налогоплательщиком схемы дробления бизнеса с участием взаимозависимых лиц с целью сохранения права на применение специального налогового режима. Суд признал доначисление законным в части. Суд указал, что налоговым органом представлены доказательства участия в схеме двух организаций, еще одну организацию и предпринимателей суд счел непричастными к схеме с учетом отличия характера и вида деятельности, осуществляемой ими. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик, кондитерская и бутик являются взаимозависимыми по смыслу ст. 105.1 НК РФ, находятся под управлением одних и тех же физических лиц, зарегистрированы по одному адресу, ведение бухгалтерского учета, решение кадровых вопросов, а равно распоряжение денежными средствами, находящимися на счетах всех названных организаций, осуществляют одни и те же лица. Контрольно-кассовая техника и производственные помещения, ранее принадлежавшие налогоплательщику, переданы кондитерской и бутику. Ими же приняты на работу сотрудники (пекари, кондитеры, мойщики и т.п.), ранее работавшие у налогоплательщика. Три организации используют единый многоканальный телефон, кондитерская и бутик осуществляют один вид деятельности, доставка товара от поставщиков происходит централизованно и одновременно на все организации. Суд поддержал вывод налогового органа о том, что налогоплательщик, кондитерская и бутик имеют признаки единой консолидированной группы лиц, деятельность которой разделена формально исключительно с целью распределения доходов между ее участниками для соответствия каждого из них условиям применения УСН и минимизации общих налоговых обязательств. Налогоплательщик не обосновал разделение деятельности разумными экономическими причинами, кроме распределения получаемого дохода с целью сохранения права каждого на применение УСН. В отношении остальных организаций и предпринимателей, реализующих продукцию налогоплательщика и подконтрольных ему лиц, суд указал, что они реализуют иной вид продукции (хлебобулочные, а не кондитерские изделия), имеют собственный штат сотрудников, собственное оборудование, самостоятельно ведут бухгалтерский учет, предприниматели осуществляют исключительно розничную реализацию продукции, как изготовленной налогоплательщиком, так и приобретенной у иных поставщиков, не принимают участия в производственном процессе, сами арендуют помещения и оборудование, полученная предпринимателями выручка налогоплательщику или его взаимозависимым лицам не передавалась. Предприниматели использовали принадлежащий налогоплательщику товарный знак и участвовали в его программе лояльности на возмездной основе.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налоги по общей системе налогообложения, указав на применение налогоплательщиком схемы дробления бизнеса с участием взаимозависимых лиц с целью сохранения права на применение специального налогового режима. Суд признал доначисление законным в части. Суд указал, что налоговым органом представлены доказательства участия в схеме двух организаций, еще одну организацию и предпринимателей суд счел непричастными к схеме с учетом отличия характера и вида деятельности, осуществляемой ими. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик, кондитерская и бутик являются взаимозависимыми по смыслу ст. 105.1 НК РФ, находятся под управлением одних и тех же физических лиц, зарегистрированы по одному адресу, ведение бухгалтерского учета, решение кадровых вопросов, а равно распоряжение денежными средствами, находящимися на счетах всех названных организаций, осуществляют одни и те же лица. Контрольно-кассовая техника и производственные помещения, ранее принадлежавшие налогоплательщику, переданы кондитерской и бутику. Ими же приняты на работу сотрудники (пекари, кондитеры, мойщики и т.п.), ранее работавшие у налогоплательщика. Три организации используют единый многоканальный телефон, кондитерская и бутик осуществляют один вид деятельности, доставка товара от поставщиков происходит централизованно и одновременно на все организации. Суд поддержал вывод налогового органа о том, что налогоплательщик, кондитерская и бутик имеют признаки единой консолидированной группы лиц, деятельность которой разделена формально исключительно с целью распределения доходов между ее участниками для соответствия каждого из них условиям применения УСН и минимизации общих налоговых обязательств. Налогоплательщик не обосновал разделение деятельности разумными экономическими причинами, кроме распределения получаемого дохода с целью сохранения права каждого на применение УСН. В отношении остальных организаций и предпринимателей, реализующих продукцию налогоплательщика и подконтрольных ему лиц, суд указал, что они реализуют иной вид продукции (хлебобулочные, а не кондитерские изделия), имеют собственный штат сотрудников, собственное оборудование, самостоятельно ведут бухгалтерский учет, предприниматели осуществляют исключительно розничную реализацию продукции, как изготовленной налогоплательщиком, так и приобретенной у иных поставщиков, не принимают участия в производственном процессе, сами арендуют помещения и оборудование, полученная предпринимателями выручка налогоплательщику или его взаимозависимым лицам не передавалась. Предприниматели использовали принадлежащий налогоплательщику товарный знак и участвовали в его программе лояльности на возмездной основе.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Товарный знак: налоги и проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 08.05 - К 60; Д 04.01 - К 08.05 - приобретенный товарный знак принят к учету в качестве НМА
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 08.05 - К 60; Д 04.01 - К 08.05 - приобретенный товарный знак принят к учету в качестве НМА
Статья: Особенности признания отдельных объектов нематериальных активов с позиции ФСБУ 14/2022
(Лисовская И.А., Трапезникова Н.Г.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 1)7. Мартова А.М. Приобретение товарного знака // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2020. N 6. С. 52 - 55.
(Лисовская И.А., Трапезникова Н.Г.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 1)7. Мартова А.М. Приобретение товарного знака // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2020. N 6. С. 52 - 55.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Заметим, что на нормативном уровне такое требование действительно появилось впервые (в ПБУ 14/2007 подобного правила не было). Однако Минфин России уже много лет как рекомендует применять именно такой подход к бухгалтерскому учету затрат на средства индивидуализации. В п. 6 Информации Минфина России N ПЗ-8/2011 "О формировании в бухгалтерском учете и раскрытии в бухгалтерской отчетности организации информации об инновациях и модернизации производства" указано, что затраты, понесенные в связи с формированием положительной репутации (привлекательного имиджа) производимой продукции, товаров, работ, услуг (торговые марки, знаки, названия периодических изданий, флаговые заголовки и т.п.), признаются в составе НМА только в случае их приобретения (покупки). Затраты на самостоятельное создание таких объектов следует учитывать в соответствии с ПБУ 10/99 "Расходы организации" (как обычные расходы на ведение бизнеса);
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Заметим, что на нормативном уровне такое требование действительно появилось впервые (в ПБУ 14/2007 подобного правила не было). Однако Минфин России уже много лет как рекомендует применять именно такой подход к бухгалтерскому учету затрат на средства индивидуализации. В п. 6 Информации Минфина России N ПЗ-8/2011 "О формировании в бухгалтерском учете и раскрытии в бухгалтерской отчетности организации информации об инновациях и модернизации производства" указано, что затраты, понесенные в связи с формированием положительной репутации (привлекательного имиджа) производимой продукции, товаров, работ, услуг (торговые марки, знаки, названия периодических изданий, флаговые заголовки и т.п.), признаются в составе НМА только в случае их приобретения (покупки). Затраты на самостоятельное создание таких объектов следует учитывать в соответствии с ПБУ 10/99 "Расходы организации" (как обычные расходы на ведение бизнеса);
Статья: Учетно-аналитические аспекты управления интеллектуальной собственностью
(Нестеров В.Н., Сунгатуллина Л.Б.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 5)6. Козменкова С.В., Селезнева И.П., Шляпникова Е.А., Селезнева И.А. Особенности учета операций приобретения и создания товарных знаков // Международный бухгалтерский учет. 2024. Т. 27. Вып. 12. С. 1372 - 1391. DOI: 10.24891/ia.27.12.1372.
(Нестеров В.Н., Сунгатуллина Л.Б.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 5)6. Козменкова С.В., Селезнева И.П., Шляпникова Е.А., Селезнева И.А. Особенности учета операций приобретения и создания товарных знаков // Международный бухгалтерский учет. 2024. Т. 27. Вып. 12. С. 1372 - 1391. DOI: 10.24891/ia.27.12.1372.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В налоговом учете исключительное право на товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров и фирменное наименование, признается НМА. При этом не имеет значения, созданы данные права собственными силами организации или приобретены у третьей стороны.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В налоговом учете исключительное право на товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров и фирменное наименование, признается НМА. При этом не имеет значения, созданы данные права собственными силами организации или приобретены у третьей стороны.
Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете расходы на уплату пошлины за регистрацию товарного знака?
(Консультация эксперта, 2025)Товарный знак, характеризующийся одновременно признаками, указанными в п. 4 ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", утвержденного Приказом Минфина России от 30.05.2022 N 86н, относится в бухгалтерском учете к нематериальным активам (НМА).
(Консультация эксперта, 2025)Товарный знак, характеризующийся одновременно признаками, указанными в п. 4 ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", утвержденного Приказом Минфина России от 30.05.2022 N 86н, относится в бухгалтерском учете к нематериальным активам (НМА).
Готовое решение: Как учесть расходы по продлению срока действия исключительного права на товарный знак
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отражать в бухгалтерском учете расходы по продлению срока действия исключительного права на товарный знак
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отражать в бухгалтерском учете расходы по продлению срока действия исключительного права на товарный знак
Вопрос: Как учитываются расходы на ребрендинг в бухгалтерском учете?
(Консультация эксперта, 2025)На дату получения исключительного права на приобретенный товарный знак он принимается к бухгалтерскому учету в качестве НМА, при этом стоимость товарного знака списывается со счета 08 "Вложения во внеоборотные активы", субсчет 08-5 "Приобретение нематериальных активов", в дебет счета 04 "Нематериальные активы" (ст. 1481 ГК РФ, п. 18 ФСБУ 26/2020, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)На дату получения исключительного права на приобретенный товарный знак он принимается к бухгалтерскому учету в качестве НМА, при этом стоимость товарного знака списывается со счета 08 "Вложения во внеоборотные активы", субсчет 08-5 "Приобретение нематериальных активов", в дебет счета 04 "Нематериальные активы" (ст. 1481 ГК РФ, п. 18 ФСБУ 26/2020, Инструкция по применению Плана счетов).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (лицензиата) расходы на выплату вознаграждения (роялти) по лицензионному договору за право использования товарного знака (на примере первого месяца)? Выплата вознаграждения производится в форме процентных отчислений от прибыли, полученной за каждый текущий месяц в течение действия лицензионного договора. Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", пониженную ставку НДС и воспользовалась правом применять упрощенные способы ведения бухучета...
(Консультация эксперта, 2025)- либо в сумме, рассчитанной исходя из полученной за месяц прибыли от реализации продукции, индивидуализированной с использованием товарного знака;
(Консультация эксперта, 2025)- либо в сумме, рассчитанной исходя из полученной за месяц прибыли от реализации продукции, индивидуализированной с использованием товарного знака;
Статья: Особенности учета операций приобретения и создания товарных знаков
(Козменкова С.В., Селезнева И.П., Шляпникова Е.А., Селезнева И.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 12)Цели. Исследование и упорядочивание положений, раскрывающих особенности документального оформления и методики отражения на счетах бухгалтерского учета операций по приобретению и созданию товарных знаков.
(Козменкова С.В., Селезнева И.П., Шляпникова Е.А., Селезнева И.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 12)Цели. Исследование и упорядочивание положений, раскрывающих особенности документального оформления и методики отражения на счетах бухгалтерского учета операций по приобретению и созданию товарных знаков.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)В то же время, например, в статье Лисовской И.А., Трапезниковой Н.Г. "Особенности признания отдельных объектов нематериальных активов с позиции ФСБУ 14/2022" (Международный бухгалтерский учет. 2023. N 1. С. 4 - 27) приведены подходы различных специалистов к данному вопросу.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)В то же время, например, в статье Лисовской И.А., Трапезниковой Н.Г. "Особенности признания отдельных объектов нематериальных активов с позиции ФСБУ 14/2022" (Международный бухгалтерский учет. 2023. N 1. С. 4 - 27) приведены подходы различных специалистов к данному вопросу.