Принятие счет-Фактур в течение 3 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Принятие счет-Фактур в течение 3 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком-инвестором незаконно применены вычеты НДС по услугам заказчиков по договорам на реализацию инвестиционных проектов за пределами трех лет с момента получения счета-фактуры и принятия услуг к учету.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком-инвестором незаконно применены вычеты НДС по услугам заказчиков по договорам на реализацию инвестиционных проектов за пределами трех лет с момента получения счета-фактуры и принятия услуг к учету.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал кооперативу в возмещении НДС, поскольку налоговые вычеты, в результате заявления которых сформировалась сумма НДС к возмещению, были заявлены за пределами установленного п. 2 ст. 173 НК РФ трехлетнего срока. Кооператив оспорил отказ, указав, что вычет заявлен в пределах трех лет с момента получения счетов-фактур. Суд признал обоснованным отказ в возмещении НДС. Счета-фактуры, на основании которых НДС заявлен к вычету, были выставлены во II квартале 2017 года, следовательно, НДС мог быть заявлен к вычету в налоговой декларации, поданной не позднее 30.06.2020. Поскольку фактически вычеты были заявлены в налоговых декларациях, представленных в налоговый орган осенью 2020 года, срок для принятия НДС к вычету налогоплательщиком пропущен. Суд указал, что налогоплательщик не представил доказательств того, что по объективным причинам, не зависящим от его воли, не имел возможности получить у своего контрагента счета-фактуры до истечения трехлетнего срока, принимал меры по их своевременному получению. Суд отклонил как не основанный на нормах налогового права довод кооператива о том, что установленный п. 2 ст. 173 НК РФ срок должен исчисляться с момента фактического получения счетов-фактур в 2018 году.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал кооперативу в возмещении НДС, поскольку налоговые вычеты, в результате заявления которых сформировалась сумма НДС к возмещению, были заявлены за пределами установленного п. 2 ст. 173 НК РФ трехлетнего срока. Кооператив оспорил отказ, указав, что вычет заявлен в пределах трех лет с момента получения счетов-фактур. Суд признал обоснованным отказ в возмещении НДС. Счета-фактуры, на основании которых НДС заявлен к вычету, были выставлены во II квартале 2017 года, следовательно, НДС мог быть заявлен к вычету в налоговой декларации, поданной не позднее 30.06.2020. Поскольку фактически вычеты были заявлены в налоговых декларациях, представленных в налоговый орган осенью 2020 года, срок для принятия НДС к вычету налогоплательщиком пропущен. Суд указал, что налогоплательщик не представил доказательств того, что по объективным причинам, не зависящим от его воли, не имел возможности получить у своего контрагента счета-фактуры до истечения трехлетнего срока, принимал меры по их своевременному получению. Суд отклонил как не основанный на нормах налогового права довод кооператива о том, что установленный п. 2 ст. 173 НК РФ срок должен исчисляться с момента фактического получения счетов-фактур в 2018 году.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО применяет УСН ("доходы минус расходы"). Выручка за 2024 г. составила 85 млн руб. С 2025 г. применяется ставка НДС 20%. На конец года большие остатки товара. Можно ли в 2025 г. принять к вычету НДС по счетам-фактурам поставщиков по товару, приобретенному более трех лет назад, или нужно учесть его в расходах по УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО применяет УСН ("доходы минус расходы"). Выручка за 2024 г. составила 85 млн руб. С 2025 г. применяется ставка НДС 20%. На конец года большие остатки товара.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО применяет УСН ("доходы минус расходы"). Выручка за 2024 г. составила 85 млн руб. С 2025 г. применяется ставка НДС 20%. На конец года большие остатки товара.
Готовое решение: Когда применяется вычет НДС по счету-фактуре за прошлый период, полученному с опозданием
(КонсультантПлюс, 2025)Если счет-фактура получен после истечения срока подачи декларации, принимайте НДС к вычету в любом квартале начиная с того, в котором получили счет-фактуру, в течение трех лет после принятия товаров (работ, услуг, имущественных прав) к учету (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если счет-фактура получен после истечения срока подачи декларации, принимайте НДС к вычету в любом квартале начиная с того, в котором получили счет-фактуру, в течение трех лет после принятия товаров (работ, услуг, имущественных прав) к учету (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Вычет НДС при приобретении основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснения Минфина России о том, что Налоговым кодексом РФ не предусмотрен вычет НДС на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет основных средств, относятся к ситуациям, когда приобретается одно основное средство, либо носят общий характер и не позволяют сделать однозначный вывод для ситуации, когда в одном счете-фактуре отражены два основных средства и более.
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснения Минфина России о том, что Налоговым кодексом РФ не предусмотрен вычет НДС на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет основных средств, относятся к ситуациям, когда приобретается одно основное средство, либо носят общий характер и не позволяют сделать однозначный вывод для ситуации, когда в одном счете-фактуре отражены два основных средства и более.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Таким образом, в рамках налогового планирования в части НДС организация вправе принимать к вычету суммы НДС по одному счету-фактуре в течение трех лет с момента принятия объекта основных средств к учету.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Таким образом, в рамках налогового планирования в части НДС организация вправе принимать к вычету суммы НДС по одному счету-фактуре в течение трех лет с момента принятия объекта основных средств к учету.