Принятие на учет товара для вычета ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Принятие на учет товара для вычета ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, обществом создан фиктивный документооборот с целью получения возможности учета стоимости оказанных услуг, выполненных работ, поставленных товаров в составе расходов и вычетов по НДС для получения необоснованной налоговой экономии.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, обществом создан фиктивный документооборот с целью получения возможности учета стоимости оказанных услуг, выполненных работ, поставленных товаров в составе расходов и вычетов по НДС для получения необоснованной налоговой экономии.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Для получения вычета НДС важен в т.ч. факт оприходования товаров (работ, услуг) в бухгалтерском учете. Непредставление налогоплательщиком регистров бухгалтерского и налогового учета, счетов 41 "Товары", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", 68 "Расчеты по налогам и сборам" и др. не позволяет достоверно установить факт оприходования товаров (работ, услуг) по взаимоотношениям со спорными контрагентами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Для получения вычета НДС важен в т.ч. факт оприходования товаров (работ, услуг) в бухгалтерском учете. Непредставление налогоплательщиком регистров бухгалтерского и налогового учета, счетов 41 "Товары", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", 68 "Расчеты по налогам и сборам" и др. не позволяет достоверно установить факт оприходования товаров (работ, услуг) по взаимоотношениям со спорными контрагентами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС10.2. Должен ли налоговый агент поставить на учет товары, работы, услуги для применения вычета НДС?
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, не может. По таким суммам у гаранта не возникает права на вычет НДС. Это обусловлено тем, что в общем случае (то есть при исполнении гарантом обязательства принципала по оплате приобретенных товаров (работ, услуг)) обязательными условиями для вычета НДС являются наличие счета-фактуры продавца и принятие к учету товаров (работ, услуг), которые предназначены для использования в облагаемых НДС операциях (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). При исполнении обязательства (возмещении сумм) по независимой гарантии счет-фактура выставляется на имя принципала. Он же является покупателем товаров (работ, услуг) (п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, не может. По таким суммам у гаранта не возникает права на вычет НДС. Это обусловлено тем, что в общем случае (то есть при исполнении гарантом обязательства принципала по оплате приобретенных товаров (работ, услуг)) обязательными условиями для вычета НДС являются наличие счета-фактуры продавца и принятие к учету товаров (работ, услуг), которые предназначены для использования в облагаемых НДС операциях (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). При исполнении обязательства (возмещении сумм) по независимой гарантии счет-фактура выставляется на имя принципала. Он же является покупателем товаров (работ, услуг) (п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Суды, в частности АС Западно-Сибирского округа в Постановлениях от 02.04.2015 по делу N А46-9189/2014 и от 16.12.2011 по делу N А27-353/2010, от 17.11.2010 по делу N А27-3324/2010, пришли к выводу о правомерности вычета НДС по товарам, принятым к учету, но не поступившим на склад, т.к. документы, подтверждающие оприходование товара на склад, не входят в перечень документов для получения права на применение вычетов НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Суды, в частности АС Западно-Сибирского округа в Постановлениях от 02.04.2015 по делу N А46-9189/2014 и от 16.12.2011 по делу N А27-353/2010, от 17.11.2010 по делу N А27-3324/2010, пришли к выводу о правомерности вычета НДС по товарам, принятым к учету, но не поступившим на склад, т.к. документы, подтверждающие оприходование товара на склад, не входят в перечень документов для получения права на применение вычетов НДС.
Готовое решение: Счет-фактура в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2026)Покупатели - на дату уплаты аванса, если заявляют к вычету НДС с аванса, и на дату принятия к учету товаров (работ, услуг).
(КонсультантПлюс, 2026)Покупатели - на дату уплаты аванса, если заявляют к вычету НДС с аванса, и на дату принятия к учету товаров (работ, услуг).
Готовое решение: Как принять к вычету НДС по товарам (работам, услугам), указанным в авансовом отчете
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отразить в учете принятый к вычету НДС по приобретенным через подотчетное лицо товарам (работам, услугам)
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отразить в учете принятый к вычету НДС по приобретенным через подотчетное лицо товарам (работам, услугам)
Типовая ситуация: УПД: выставление, заполнение, исправление
(Издательство "Главная книга", 2026)УПД со статусом 1 заменяет счет-фактуру на отгрузку и товарную накладную либо акт о выполнении работ (оказании услуг) и является основанием для вычета НДС и принятия к учету товаров (работ, услуг). В нем должны быть заполнены обязательные реквизиты и первичного документа, и счета-фактуры. В книгах покупок и продаж его регистрируют так же, как счет-фактуру.
(Издательство "Главная книга", 2026)УПД со статусом 1 заменяет счет-фактуру на отгрузку и товарную накладную либо акт о выполнении работ (оказании услуг) и является основанием для вычета НДС и принятия к учету товаров (работ, услуг). В нем должны быть заполнены обязательные реквизиты и первичного документа, и счета-фактуры. В книгах покупок и продаж его регистрируют так же, как счет-фактуру.
Статья: "Надежные" контрагенты
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)Три судебные инстанции <3> пришли к выводу о нереальности хозяйственных операций с заявленными контрагентами и, соответственно, получении налоговой выгоды: организован фиктивный документооборот с целью возможности учета стоимости услуг/работ, поставленных товаров в составе расходов и вычетов НДС <4> для получения необоснованной налоговой экономии.
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)Три судебные инстанции <3> пришли к выводу о нереальности хозяйственных операций с заявленными контрагентами и, соответственно, получении налоговой выгоды: организован фиктивный документооборот с целью возможности учета стоимости услуг/работ, поставленных товаров в составе расходов и вычетов НДС <4> для получения необоснованной налоговой экономии.
Вопрос: Покупатель перечислил в счет поставки предоплату с учетом НДС 20% и принял его к вычету. Был поставлен товар, облагаемый НДС по ставкам 10% и 20%. Как восстановить вычет НДС по ставке 20% с аванса по товару с НДС 10%? Надо ли требовать у продавца корректировочный/исправленный счет-фактуру на аванс?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Покупатель перечислил в счет поставки предоплату с учетом НДС 20% и на основании счета-фактуры продавца принял НДС к вычету. В следующем квартале товар был поставлен, он облагался НДС по ставкам 10% и 20%.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Покупатель перечислил в счет поставки предоплату с учетом НДС 20% и на основании счета-фактуры продавца принял НДС к вычету. В следующем квартале товар был поставлен, он облагался НДС по ставкам 10% и 20%.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Норм, разрешающих налоговым агентам принимать к вычету НДС до оприходования товаров (работ, услуг), Налоговый кодекс не содержит.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Норм, разрешающих налоговым агентам принимать к вычету НДС до оприходования товаров (работ, услуг), Налоговый кодекс не содержит.
Готовое решение: Как облагается НДС у покупателя возврат товара продавцу
(КонсультантПлюс, 2026)Если основания для возврата выявились при приемке, то возвращаемый товар к учету не принимайте. Заявите к вычету НДС только в части товара, принятого на учет, по первоначальному счету-фактуре поставщика при соблюдении прочих условий для вычета (п. 1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если основания для возврата выявились при приемке, то возвращаемый товар к учету не принимайте. Заявите к вычету НДС только в части товара, принятого на учет, по первоначальному счету-фактуре поставщика при соблюдении прочих условий для вычета (п. 1 ст. 172 НК РФ).