Принять в расходы гсм
Подборка наиболее важных документов по запросу Принять в расходы гсм (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")С целью определения реальных налоговых обязательств общества инспекция приняла расходы по приобретению ТМЦ, услуг спецтехники, запчастей, ГСМ по счетам-фактурам и актам на списание, представленным спорным контрагентом. Расчет налоговых обязательств общества произведен исходя из фактического действительного экономического смысла совершенных операций.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")С целью определения реальных налоговых обязательств общества инспекция приняла расходы по приобретению ТМЦ, услуг спецтехники, запчастей, ГСМ по счетам-фактурам и актам на списание, представленным спорным контрагентом. Расчет налоговых обязательств общества произведен исходя из фактического действительного экономического смысла совершенных операций.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов затраты на ГСМ для служебного транспорта
(КонсультантПлюс, 2026)путевыми листами, содержащими обязательные реквизиты первичного учетного документа, иными документами (списком удаленных объектов Налогоплательщика, служебными заданиями, командировочными удостоверениями, таблицами по расходам на ГСМ, в которых путевые листы сопоставлены с актами заказчиков грузоперевозок, и т.п.), которые позволяют определить фактический расход ГСМ по конкретному транспортному средству, а также производственную цель его использования >>>
(КонсультантПлюс, 2026)путевыми листами, содержащими обязательные реквизиты первичного учетного документа, иными документами (списком удаленных объектов Налогоплательщика, служебными заданиями, командировочными удостоверениями, таблицами по расходам на ГСМ, в которых путевые листы сопоставлены с актами заказчиков грузоперевозок, и т.п.), которые позволяют определить фактический расход ГСМ по конкретному транспортному средству, а также производственную цель его использования >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: На работу на личном автомобиле: можно ли принять ГСМ в расходы
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)"Практическая бухгалтерия", 2023, N 5
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)"Практическая бухгалтерия", 2023, N 5
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)С целью определения реальных налоговых обязательств общества инспекция приняла расходы по приобретению ТМЦ, услуг спецтехники, запчастей, ГСМ по счетам-фактурам и актам на списание, представленным спорным контрагентом. Расчет налоговых обязательств общества произведен исходя из фактического действительного экономического смысла совершенных операций (Постановление АС ЗСО от 14.03.2025 N Ф04-6476/2024 по делу N А45-14517/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)С целью определения реальных налоговых обязательств общества инспекция приняла расходы по приобретению ТМЦ, услуг спецтехники, запчастей, ГСМ по счетам-фактурам и актам на списание, представленным спорным контрагентом. Расчет налоговых обязательств общества произведен исходя из фактического действительного экономического смысла совершенных операций (Постановление АС ЗСО от 14.03.2025 N Ф04-6476/2024 по делу N А45-14517/2023).
Нормативные акты
Указ Президента РФ от 31.07.2022 N 511
"Об утверждении Корабельного устава Военно-Морского Флота"18) принимать участие в работе комиссии по определению норм расхода горюче-смазочных материалов при эксплуатации систем и механизмов электромеханической боевой части;
"Об утверждении Корабельного устава Военно-Морского Флота"18) принимать участие в работе комиссии по определению норм расхода горюче-смазочных материалов при эксплуатации систем и механизмов электромеханической боевой части;
Заключение Минэкономразвития России от 20.04.2012
"По итогам экспертизы на распоряжение Минтранса России от 14 марта 2008 г. N АМ-23-р "О введении в действие методических рекомендаций "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте"Она поддерживается судебной практикой. В частности, постановлениями ФАС Московского округа от 25 сентября 2007 г., от 28 сентября 2007 г. N КА-А41/9866-07 по делу N А41-К2-18913/05 указано, что НК РФ не содержит положений, ограничивающих принятие к учету для целей налогообложения расходов на приобретение горюче-смазочных материалов, расходов на содержание служебного транспорта какими-либо нормами. Аналогичной позиции придерживаются судьи ФАС Центрального округа в постановлении от 4 апреля 2008 г. по делу N А09-3658/07-29 (определением Высшего арбитражного суда от 14 августа 2008 г. N 9586/08 отказано в передаче дела в Президиум Высшего арбитражного суда, неправильного применения норм права не установлено). При этом отмечается, что методические рекомендации носят рекомендательный характер.
"По итогам экспертизы на распоряжение Минтранса России от 14 марта 2008 г. N АМ-23-р "О введении в действие методических рекомендаций "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте"Она поддерживается судебной практикой. В частности, постановлениями ФАС Московского округа от 25 сентября 2007 г., от 28 сентября 2007 г. N КА-А41/9866-07 по делу N А41-К2-18913/05 указано, что НК РФ не содержит положений, ограничивающих принятие к учету для целей налогообложения расходов на приобретение горюче-смазочных материалов, расходов на содержание служебного транспорта какими-либо нормами. Аналогичной позиции придерживаются судьи ФАС Центрального округа в постановлении от 4 апреля 2008 г. по делу N А09-3658/07-29 (определением Высшего арбитражного суда от 14 августа 2008 г. N 9586/08 отказано в передаче дела в Президиум Высшего арбитражного суда, неправильного применения норм права не установлено). При этом отмечается, что методические рекомендации носят рекомендательный характер.
Вопрос: Организация компенсирует расходы на ГСМ по договорам аренды транспортного средства с экипажем. Подтверждающие документы - только чеки АЗС с выделенной суммой НДС. Можно ли принять НДС к вычету по чекам? Если нет, то можно ли учесть НДС в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Организация компенсирует расходы на ГСМ по договорам аренды транспортного средства с экипажем. Подтверждающие документы - только чеки АЗС с выделенной суммой НДС. Можно ли принять НДС к вычету по чекам? Если нет, то можно ли учесть НДС в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Организация компенсирует расходы на ГСМ по договорам аренды транспортного средства с экипажем. Подтверждающие документы - только чеки АЗС с выделенной суммой НДС. Можно ли принять НДС к вычету по чекам? Если нет, то можно ли учесть НДС в расходах по налогу на прибыль?
Готовое решение: Как учитывать горюче-смазочные материалы
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете стоимость ГСМ определите исходя из цены приобретения без учета НДС (п. 2 ст. 254 НК РФ). Сумму НДС, не принимаемого к вычету из-за отсутствия счета-фактуры, в расходах не учитывайте.
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете стоимость ГСМ определите исходя из цены приобретения без учета НДС (п. 2 ст. 254 НК РФ). Сумму НДС, не принимаемого к вычету из-за отсутствия счета-фактуры, в расходах не учитывайте.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример. Налоговый орган не принял расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС по закупу нефтепродуктов, поскольку отпуск ГСМ осуществлялся в автомобили, принадлежащие иным лицам, не участвующим в хозяйственной деятельности налогоплательщика, получателями ГСМ были лица, не являющиеся работниками общества. Использование рассматриваемых ГСМ в деятельности общества либо приобретение данного товара для осуществления операций (деятельности), облагаемой НДС, налогоплательщиком не доказано.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример. Налоговый орган не принял расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС по закупу нефтепродуктов, поскольку отпуск ГСМ осуществлялся в автомобили, принадлежащие иным лицам, не участвующим в хозяйственной деятельности налогоплательщика, получателями ГСМ были лица, не являющиеся работниками общества. Использование рассматриваемых ГСМ в деятельности общества либо приобретение данного товара для осуществления операций (деятельности), облагаемой НДС, налогоплательщиком не доказано.
Статья: Правовое регулирование реализации горюче-смазочных материалов
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)В Приложении N 1 к Нормам расхода ГСМ указаны следующие смазочные материалы:
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)В Приложении N 1 к Нормам расхода ГСМ указаны следующие смазочные материалы:
Статья: Оптимизация деятельности Уполномоченного по правам человека в условиях трансформационных процессов цифровизации
(Байдарова М.А., Фомин В.В.)
("Современное право", 2025, N 10)Во-первых, максимально повысится доступность оказания бесплатной юридической помощи лицу, которое в ней нуждается, однако по тем или иным причинам не имеет возможности записаться и прибыть на личный прием к УПЧ. Следовательно, онлайн-приемная предоставит возможность отдельным категориям граждан обращаться к указанному субъекту без личного присутствия. Данная мера не только обеспечит экономию денежных средств, выделяемых для обеспечения деятельности УПЧ (например, расходы на ГСМ и др.), но и в какой-то степени сократит временные затраты. Это особенно важно для жителей удаленных регионов, маломобильных групп населения и тех лиц, которые испытывают сложности с передвижением.
(Байдарова М.А., Фомин В.В.)
("Современное право", 2025, N 10)Во-первых, максимально повысится доступность оказания бесплатной юридической помощи лицу, которое в ней нуждается, однако по тем или иным причинам не имеет возможности записаться и прибыть на личный прием к УПЧ. Следовательно, онлайн-приемная предоставит возможность отдельным категориям граждан обращаться к указанному субъекту без личного присутствия. Данная мера не только обеспечит экономию денежных средств, выделяемых для обеспечения деятельности УПЧ (например, расходы на ГСМ и др.), но и в какой-то степени сократит временные затраты. Это особенно важно для жителей удаленных регионов, маломобильных групп населения и тех лиц, которые испытывают сложности с передвижением.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Должен ли налогоплательщик нормировать расходы на приобретение ГСМ
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что расходы на топливо для автотранспортных средств учитываются в пределах Норм, утверждаемых Минтрансом России. В связи с этим налогоплательщик неправомерно включил в расходы затраты на ГСМ сверх установленных Норм. Довод налогоплательщика об "экономии" топлива по отдельным транспортным средствам как доказательство возможности превышения норм по другим суд не принял, поскольку расход топлива рассчитывается по каждому конкретному транспортному средству. Кроме того, суд отметил, что ст. 265 НК РФ также не предусматривает возможности учета во внереализационных расходах сверхнормативных расходов на топливо.
Должен ли налогоплательщик нормировать расходы на приобретение ГСМ
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что расходы на топливо для автотранспортных средств учитываются в пределах Норм, утверждаемых Минтрансом России. В связи с этим налогоплательщик неправомерно включил в расходы затраты на ГСМ сверх установленных Норм. Довод налогоплательщика об "экономии" топлива по отдельным транспортным средствам как доказательство возможности превышения норм по другим суд не принял, поскольку расход топлива рассчитывается по каждому конкретному транспортному средству. Кроме того, суд отметил, что ст. 265 НК РФ также не предусматривает возможности учета во внереализационных расходах сверхнормативных расходов на топливо.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Законодательство не допускает возможности принятия при исчислении налога расходов по оплате горюче-смазочных материалов, произведенных работником при использовании личного автотранспорта, в ином порядке, отличном от порядка, установленного подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ (Решение ВАС РФ от 14.09.2009 N ВАС-10278/09).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Законодательство не допускает возможности принятия при исчислении налога расходов по оплате горюче-смазочных материалов, произведенных работником при использовании личного автотранспорта, в ином порядке, отличном от порядка, установленного подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ (Решение ВАС РФ от 14.09.2009 N ВАС-10278/09).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Дальневосточного округа от 02.02.2024 N Ф03-6183/2023 по делу N А73-4045/2023 <Когда будет считаться обоснованным доначисление НДФЛ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)В комментируемом деле организация представила в ИФНС только часть документов (авансовые отчеты), которые были приняты инспекцией. Только расходы на хозяйственные нужды общества (приобретение бытовой химии, сантехники, горюче-смазочных материалов) учтены как документально подтвержденные.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)В комментируемом деле организация представила в ИФНС только часть документов (авансовые отчеты), которые были приняты инспекцией. Только расходы на хозяйственные нужды общества (приобретение бытовой химии, сантехники, горюче-смазочных материалов) учтены как документально подтвержденные.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В письме Минфина России от 26.01.2007 N 03-11-04/2/19 указано следующее: если договором аренды предусмотрено, что все расходы по содержанию автомобиля несет арендатор, то организация вправе расходы на ГСМ и иные расходы на содержание арендуемого автомобиля отнести на затраты, принимаемые в целях налогообложения.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В письме Минфина России от 26.01.2007 N 03-11-04/2/19 указано следующее: если договором аренды предусмотрено, что все расходы по содержанию автомобиля несет арендатор, то организация вправе расходы на ГСМ и иные расходы на содержание арендуемого автомобиля отнести на затраты, принимаемые в целях налогообложения.
Вопрос: Можно ли учесть в целях налога на прибыль расходы на ГСМ, которые совершены при движении транспортного средства во время обеденного перерыва, предусмотренного трудовым договором водителя?
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, если работник во время обеденного перерыва осуществляет поездки в служебных целях с разрешения руководителя, что подтверждено документально, то такие расходы будут принимать для целей налога на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, если работник во время обеденного перерыва осуществляет поездки в служебных целях с разрешения руководителя, что подтверждено документально, то такие расходы будут принимать для целей налога на прибыль.