Принимаем НДС к вычету по частям
Подборка наиболее важных документов по запросу Принимаем НДС к вычету по частям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, подтверждено, что операции самого налогоплательщика были им искусственно разделены на собственные и операции подконтрольных контрагентов, затраты по которым увеличивали расходную часть, НДС принимался к вычету при известности обществу об отсутствии в бюджете сформированного источника вычета НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, подтверждено, что операции самого налогоплательщика были им искусственно разделены на собственные и операции подконтрольных контрагентов, затраты по которым увеличивали расходную часть, НДС принимался к вычету при известности обществу об отсутствии в бюджете сформированного источника вычета НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет по одному счету-фактуре можно применить как единовременно, так и частями, в разные периоды. Нельзя делить вычет только по ОС (Письма Минфина от 01.11.2023 N 03-07-11/104317, от 04.09.2018 N 03-07-11/63070).
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет по одному счету-фактуре можно применить как единовременно, так и частями, в разные периоды. Нельзя делить вычет только по ОС (Письма Минфина от 01.11.2023 N 03-07-11/104317, от 04.09.2018 N 03-07-11/63070).
Статья: Налоговая реконструкция: разъяснения ФНС России
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 6)2. При установлении лица, осуществившего исполнение, в результате исключения "технических" компаний расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС принимаются в части доказанного объема реальной сделки.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 6)2. При установлении лица, осуществившего исполнение, в результате исключения "технических" компаний расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС принимаются в части доказанного объема реальной сделки.
Вопрос: Застройщик распределяет предъявленный НДС по окончании строительства. По результату распределения часть НДС принимает к вычету, часть включает в стоимость, часть передает инвесторам. Включать ли застройщику в ч. 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур счета-фактуры от подрядчиков в периоде их получения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Застройщик распределяет предъявленный НДС по окончании строительства. По результату распределения часть НДС принимается к вычету самим застройщиком, частично включается в стоимость, а часть передается инвесторам. Должен ли застройщик включать в ч. 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур все счета-фактуры от подрядчиков в периоде их получения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Застройщик распределяет предъявленный НДС по окончании строительства. По результату распределения часть НДС принимается к вычету самим застройщиком, частично включается в стоимость, а часть передается инвесторам. Должен ли застройщик включать в ч. 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур все счета-фактуры от подрядчиков в периоде их получения?
Статья: Обзор судебной практики в письме ФНС России
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 7)2) при установлении лица, осуществившего исполнение, в результате исключения "технических" компаний расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС принимаются в части доказанного объема реальной сделки;
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 7)2) при установлении лица, осуществившего исполнение, в результате исключения "технических" компаний расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС принимаются в части доказанного объема реальной сделки;
Статья: Нюансы вычета НДС по основным средствам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 16)Положения п. 1.1 ст. 172 НК РФ позволяют принимать НДС к вычету частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия товаров (работ, услуг) на учет. Но в пункте 1 ст. 172 НК РФ указано, что вычеты НДС при приобретении либо ввозе основных средств, оборудования к установке производятся в полном объеме после принятия их на учет. В связи с этим Минфин России считает, что заявлять вычет НДС по основным средствам частями нельзя (письма от 01.11.2023 N 03-07-11/104317, от 04.09.2018 N 03-07-11/63070, от 26.01.2018 N 03-07-08/4269).
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 16)Положения п. 1.1 ст. 172 НК РФ позволяют принимать НДС к вычету частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия товаров (работ, услуг) на учет. Но в пункте 1 ст. 172 НК РФ указано, что вычеты НДС при приобретении либо ввозе основных средств, оборудования к установке производятся в полном объеме после принятия их на учет. В связи с этим Минфин России считает, что заявлять вычет НДС по основным средствам частями нельзя (письма от 01.11.2023 N 03-07-11/104317, от 04.09.2018 N 03-07-11/63070, от 26.01.2018 N 03-07-08/4269).
Готовое решение: Как принять к вычету НДС по нормируемым расходам
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет НДС по представительским расходам заявляйте только с той части расходов, которую можно учесть при расчете налога на прибыль по нормативу (п. 7 ст. 171 НК РФ). В книге покупок счета-фактуры по этим расходам регистрируйте только в пределах принимаемой к вычету суммы.
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет НДС по представительским расходам заявляйте только с той части расходов, которую можно учесть при расчете налога на прибыль по нормативу (п. 7 ст. 171 НК РФ). В книге покупок счета-фактуры по этим расходам регистрируйте только в пределах принимаемой к вычету суммы.
Статья: Выход соинвестора из проекта и вычеты НДС у застройщика
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)На основании заключенного с соинвестором инвестиционного договора застройщик-инвестор силами подрядных организаций осуществлял строительство нежилого здания. Застройщик принимал к вычету часть сумм "входного" НДС, исходя из своей доли нежилых помещений. Суммы налога в доле соинвестора аккумулировались застройщиком на счете 19, субсчет "НДС, подлежащий передаче соинвестору".
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)На основании заключенного с соинвестором инвестиционного договора застройщик-инвестор силами подрядных организаций осуществлял строительство нежилого здания. Застройщик принимал к вычету часть сумм "входного" НДС, исходя из своей доли нежилых помещений. Суммы налога в доле соинвестора аккумулировались застройщиком на счете 19, субсчет "НДС, подлежащий передаче соинвестору".
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли налоговому агенту принять к вычету НДС частями
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли налоговому агенту принять к вычету НДС частями
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При уменьшении стоимости отгрузки покупатель восстанавливает часть НДС, принятого к вычету по факту получения отгрузки. Размер восстановления - положительная разница между суммами налога до и после уменьшения стоимости отгрузки. Восстановить его необходимо в квартале, на который приходится наиболее ранняя из дат получения от продавца:
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При уменьшении стоимости отгрузки покупатель восстанавливает часть НДС, принятого к вычету по факту получения отгрузки. Размер восстановления - положительная разница между суммами налога до и после уменьшения стоимости отгрузки. Восстановить его необходимо в квартале, на который приходится наиболее ранняя из дат получения от продавца:
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС15.3. Можно ли принять к вычету НДС по товарам, работам, услугам (кроме ОС, оборудования к установке, НМА) на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах?