Принципал без ндс агент с ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Принципал без ндс агент с ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)При продаже товаров, работ, услуг, имущественных прав нерезидента из ЕАЭС вы будете являться налоговым агентом по НДС. В таком случае с суммы дохода принципала (без НДС, с учетом акцизов) вам следует начислить НДС. Налог начислите на дату отгрузки или на дату получения аванса и далее на дату отгрузки. Права на вычет вы не имеете (п. 5 ст. 161, п. п. 1, 14, 15 ст. 167, п. 3 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.07.2012 N 03-07-08/222).
(КонсультантПлюс, 2025)При продаже товаров, работ, услуг, имущественных прав нерезидента из ЕАЭС вы будете являться налоговым агентом по НДС. В таком случае с суммы дохода принципала (без НДС, с учетом акцизов) вам следует начислить НДС. Налог начислите на дату отгрузки или на дату получения аванса и далее на дату отгрузки. Права на вычет вы не имеете (п. 5 ст. 161, п. п. 1, 14, 15 ст. 167, п. 3 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.07.2012 N 03-07-08/222).
Готовое решение: Как составить агентский договор
(КонсультантПлюс, 2025)За выполнение поручения Принципал выплачивает Агенту вознаграждение в размере ___________ руб. без учета НДС. Сумма НДС (____%) подлежит перечислению Агенту сверх суммы вознаграждения.
(КонсультантПлюс, 2025)За выполнение поручения Принципал выплачивает Агенту вознаграждение в размере ___________ руб. без учета НДС. Сумма НДС (____%) подлежит перечислению Агенту сверх суммы вознаграждения.
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 02.10.2024 N 2414/р
"Об утверждении типовых форм агентского и клиентского договоров на оказание ОАО "РЖД" услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава"4.1. Размер агентского вознаграждения Агента по настоящему Договору составляет 3% (три процента) без учета НДС от объема продаж (платы, начисленной на Клиентов за услуги, оказанные в рамках настоящего Договора, без учета НДС), штрафов, а также иных денежных средств по настоящему Договору. Величина вознаграждения увеличивается на НДС в соответствии с законодательством Российской Федерации.
"Об утверждении типовых форм агентского и клиентского договоров на оказание ОАО "РЖД" услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава"4.1. Размер агентского вознаграждения Агента по настоящему Договору составляет 3% (три процента) без учета НДС от объема продаж (платы, начисленной на Клиентов за услуги, оказанные в рамках настоящего Договора, без учета НДС), штрафов, а также иных денежных средств по настоящему Договору. Величина вознаграждения увеличивается на НДС в соответствии с законодательством Российской Федерации.
"Договор на оказание услуг почтовой связи, дополнительных и иных услуг, а также услуг, связанных с доставкой груза (Типовая форма договора N 16-25-ТФДд)"
(вместе с "Генеральными условиями оказания услуг акционерного общества "Почта России")При этом ежемесячная сумма агентского вознаграждения за исполнение поручения Принципала, предусмотренного в п. 2.1 раздела 11 ГУ, составляет не менее 1500 (тысячи пятисот) рублей 00 копеек без учета НДС.
(вместе с "Генеральными условиями оказания услуг акционерного общества "Почта России")При этом ежемесячная сумма агентского вознаграждения за исполнение поручения Принципала, предусмотренного в п. 2.1 раздела 11 ГУ, составляет не менее 1500 (тысячи пятисот) рублей 00 копеек без учета НДС.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. НДС у принципала при продаже товаров, работ, услуг от своего имени
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. НДС у принципала при продаже товаров, работ, услуг от своего имени
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-принципала продажу здания покупателю через агента, если по условиям агентского договора агент действует от своего имени, участвует в расчетах и удерживает агентское вознаграждение из денежных средств, поступивших от покупателя в оплату здания, при этом отчет агента принят принципалом до государственной регистрации перехода права собственности на здание к покупателю?..
(Консультация эксперта, 2025)Операции по реализации товара (в том числе здания) на территории РФ признаются объектом налогообложения по НДС на основании пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 38 НК РФ. Налоговая база определяется как стоимость здания, исчисленная исходя из цены, установленной договором, заключенным с покупателем от лица агента (без учета НДС) (п. 1 ст. 154, абз. 3 п. 1 ст. 105.3 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Операции по реализации товара (в том числе здания) на территории РФ признаются объектом налогообложения по НДС на основании пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 38 НК РФ. Налоговая база определяется как стоимость здания, исчисленная исходя из цены, установленной договором, заключенным с покупателем от лица агента (без учета НДС) (п. 1 ст. 154, абз. 3 п. 1 ст. 105.3 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Агентирование. ПринципалФакт удержания агентом вознаграждения из средств, поступивших от покупателя недвижимости и подлежащих перечислению принципалу, не влияет на порядок уплаты НДС по операции, связанной с реализацией объекта, поскольку сумма налога рассчитывается исходя из стоимости реализованного объекта недвижимости (без учета НДС), а не из фактически полученной от агента суммы (ст. ст. 1011, 974, 997 ГК РФ, п. 1 ст. 154 НК РФ).
Корреспонденция счетов: По договору поставки организация реализует покупателю готовую продукцию и за отдельное вознаграждение принимает на себя обязанность по организации ее доставки до склада покупателя. Для осуществления доставки готовой продукции организацией от своего имени, но за счет покупателя заключен договор с автотранспортной компанией. Как отражаются в учете организации указанные операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Налоговая база по НДС при реализации продукции определяется исходя из договорной цены ее продажи (без НДС) (п. 1 ст. 154, абз. 3 п. 1 ст. 105.3 НК РФ), при реализации посреднических услуг - исходя из суммы вознаграждения (без НДС) (п. 1 ст. 156 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Налоговая база по НДС при реализации продукции определяется исходя из договорной цены ее продажи (без НДС) (п. 1 ст. 154, абз. 3 п. 1 ст. 105.3 НК РФ), при реализации посреднических услуг - исходя из суммы вознаграждения (без НДС) (п. 1 ст. 156 НК РФ).
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)агент возмещает принципалу убытки в виде уплаченной им в бюджет суммы НДС и пени, возникшие в связи с невозможностью использования льгот по НДС по причине непредставления (несвоевременного представления) ответчиком документов.
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)агент возмещает принципалу убытки в виде уплаченной им в бюджет суммы НДС и пени, возникшие в связи с невозможностью использования льгот по НДС по причине непредставления (несвоевременного представления) ответчиком документов.
Статья: "Чековые" правила при торговле через посредника
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)- принципал работает без НДС, тогда у посредника при реализации товаров (работ, услуг) по поручению принципала нет обязанности предъявлять покупателям к уплате сумму НДС <10>. Значит, даже если сам агент - плательщик налога, в чеке по тегу 1199 он указывает "НДС не облагается" ("-" - в печатной форме чека), а также заполняет реквизит "сумма расчета по чеку без НДС" (тег 1105).
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)- принципал работает без НДС, тогда у посредника при реализации товаров (работ, услуг) по поручению принципала нет обязанности предъявлять покупателям к уплате сумму НДС <10>. Значит, даже если сам агент - плательщик налога, в чеке по тегу 1199 он указывает "НДС не облагается" ("-" - в печатной форме чека), а также заполняет реквизит "сумма расчета по чеку без НДС" (тег 1105).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете агента расчеты, связанные с приобретением недвижимого имущества от своего имени, но в интересах и за счет принципала, если принципал также возмещает понесенные агентом расходы (стоимость консультационных услуг)?..
(Консультация эксперта, 2025)На дату утверждения принципалом отчета организации (агента) агент определяет налоговую базу по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). В данном случае налоговой базой по НДС является сумма агентского вознаграждения за вычетом НДС (п. 1 ст. 156, п. 1 ст. 154 НК РФ). Налогообложение производится по ставке 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)На дату утверждения принципалом отчета организации (агента) агент определяет налоговую базу по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). В данном случае налоговой базой по НДС является сумма агентского вознаграждения за вычетом НДС (п. 1 ст. 156, п. 1 ст. 154 НК РФ). Налогообложение производится по ставке 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Готовое решение: Какой порядок учета НДС и регистрации счетов-фактур по агентскому договору, если агент применяет ОСН, а принципал УСН
(КонсультантПлюс, 2025)если принципал на УСН освобожден от уплаты НДС, то вам как агенту не нужно выставлять покупателям счета-фактуры и, соответственно, регистрировать их. При этом не имеет значения, действуете вы в отношениях с покупателями от своего имени или от имени принципала, поскольку освобожденный от НДС принципал на УСН не исчисляет НДС и не составляет счета-фактуры при реализации своих товаров (работ, услуг). Такой вывод следует из п. 1 ст. 145, п. 5 ст. 168 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)если принципал на УСН освобожден от уплаты НДС, то вам как агенту не нужно выставлять покупателям счета-фактуры и, соответственно, регистрировать их. При этом не имеет значения, действуете вы в отношениях с покупателями от своего имени или от имени принципала, поскольку освобожденный от НДС принципал на УСН не исчисляет НДС и не составляет счета-фактуры при реализации своих товаров (работ, услуг). Такой вывод следует из п. 1 ст. 145, п. 5 ст. 168 НК РФ.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если лом реализуется через комиссионера (агента), то комиссионер (агент) выставляет покупателям счета-фактуры по правилам, установленным для продавца, т.е. на сумму без учета НДС (100 руб.) с указанием "НДС исчисляется налоговым агентом" (письмо Минфина России от 03.02.2020 N 03-07-13/1/6591).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если лом реализуется через комиссионера (агента), то комиссионер (агент) выставляет покупателям счета-фактуры по правилам, установленным для продавца, т.е. на сумму без учета НДС (100 руб.) с указанием "НДС исчисляется налоговым агентом" (письмо Минфина России от 03.02.2020 N 03-07-13/1/6591).