Принципал без ндс агент с ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Принципал без ндс агент с ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2026)При продаже товаров, работ, услуг, имущественных прав нерезидента из ЕАЭС вы будете являться налоговым агентом по НДС. В таком случае с суммы дохода принципала (без НДС, с учетом акцизов) вам следует начислить НДС. Налог начислите на дату отгрузки или на дату получения аванса и далее на дату отгрузки. Права на вычет вы не имеете (п. 5 ст. 161, п. п. 1, 14, 15 ст. 167, п. 3 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.07.2012 N 03-07-08/222).
(КонсультантПлюс, 2026)При продаже товаров, работ, услуг, имущественных прав нерезидента из ЕАЭС вы будете являться налоговым агентом по НДС. В таком случае с суммы дохода принципала (без НДС, с учетом акцизов) вам следует начислить НДС. Налог начислите на дату отгрузки или на дату получения аванса и далее на дату отгрузки. Права на вычет вы не имеете (п. 5 ст. 161, п. п. 1, 14, 15 ст. 167, п. 3 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.07.2012 N 03-07-08/222).
Готовое решение: Как составить агентский договор
(КонсультантПлюс, 2026)За выполнение поручения Принципал выплачивает Агенту вознаграждение в размере ___________ руб. без учета НДС. Сумма НДС (____%) подлежит перечислению Агенту сверх суммы вознаграждения.
(КонсультантПлюс, 2026)За выполнение поручения Принципал выплачивает Агенту вознаграждение в размере ___________ руб. без учета НДС. Сумма НДС (____%) подлежит перечислению Агенту сверх суммы вознаграждения.
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 02.10.2024 N 2414/р
"Об утверждении типовых форм агентского и клиентского договоров на оказание ОАО "РЖД" услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава"4.1. Размер агентского вознаграждения Агента по настоящему Договору составляет 3% (три процента) без учета НДС от объема продаж (платы, начисленной на Клиентов за услуги, оказанные в рамках настоящего Договора, без учета НДС), штрафов, а также иных денежных средств по настоящему Договору. Величина вознаграждения увеличивается на НДС в соответствии с законодательством Российской Федерации.
"Об утверждении типовых форм агентского и клиентского договоров на оказание ОАО "РЖД" услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава"4.1. Размер агентского вознаграждения Агента по настоящему Договору составляет 3% (три процента) без учета НДС от объема продаж (платы, начисленной на Клиентов за услуги, оказанные в рамках настоящего Договора, без учета НДС), штрафов, а также иных денежных средств по настоящему Договору. Величина вознаграждения увеличивается на НДС в соответствии с законодательством Российской Федерации.
"Договор на оказание услуг почтовой связи, дополнительных и иных услуг, а также услуг, связанных с доставкой груза (Типовая форма договора N 16-25-ТФДд)"
(вместе с "Генеральными условиями оказания услуг акционерного общества "Почта России")При этом ежемесячная сумма агентского вознаграждения за исполнение поручения Принципала, предусмотренного в п. 2.1 раздела 11 ГУ, составляет не менее 1500 (тысячи пятисот) рублей 00 копеек без учета НДС.
(вместе с "Генеральными условиями оказания услуг акционерного общества "Почта России")При этом ежемесячная сумма агентского вознаграждения за исполнение поручения Принципала, предусмотренного в п. 2.1 раздела 11 ГУ, составляет не менее 1500 (тысячи пятисот) рублей 00 копеек без учета НДС.
Форма: Агентский договор с участием агента в расчетах (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)40 000 (сорок тысяч) руб., включая НДС, - при единовременной продаже покупателю товара в количестве от 101 шт.
(КонсультантПлюс, 2026)40 000 (сорок тысяч) руб., включая НДС, - при единовременной продаже покупателю товара в количестве от 101 шт.
Статья: "Чековые" правила при торговле через посредника
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)- принципал работает без НДС, тогда у посредника при реализации товаров (работ, услуг) по поручению принципала нет обязанности предъявлять покупателям к уплате сумму НДС <10>. Значит, даже если сам агент - плательщик налога, в чеке по тегу 1199 он указывает "НДС не облагается" ("-" - в печатной форме чека), а также заполняет реквизит "сумма расчета по чеку без НДС" (тег 1105).
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)- принципал работает без НДС, тогда у посредника при реализации товаров (работ, услуг) по поручению принципала нет обязанности предъявлять покупателям к уплате сумму НДС <10>. Значит, даже если сам агент - плательщик налога, в чеке по тегу 1199 он указывает "НДС не облагается" ("-" - в печатной форме чека), а также заполняет реквизит "сумма расчета по чеку без НДС" (тег 1105).
Форма: Агентский договор на управление объектом недвижимости (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)2.1.1. Ежемесячное вознаграждение агента за выполнение поручений, перечисленных в п. 1.6 договора, составляет 5% от суммы всех поступивших арендных платежей за прошедший календарный месяц (отчетный период по договору) от арендаторов переданных в аренду объектов в здании, за вычетом из этой суммы НДС. Рассчитанная таким образом сумма вознаграждения агента включает НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)2.1.1. Ежемесячное вознаграждение агента за выполнение поручений, перечисленных в п. 1.6 договора, составляет 5% от суммы всех поступивших арендных платежей за прошедший календарный месяц (отчетный период по договору) от арендаторов переданных в аренду объектов в здании, за вычетом из этой суммы НДС. Рассчитанная таким образом сумма вознаграждения агента включает НДС.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 разд. 3 декларации принципал отражает суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), приобретенных в рамках агентского договора, и сумму НДС с агентского вознаграждения, которые подлежат вычету. Не имеет значения, приобретены товары (работы, услуги) от имени принципала или агента (п. 38.13 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 разд. 3 декларации принципал отражает суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), приобретенных в рамках агентского договора, и сумму НДС с агентского вознаграждения, которые подлежат вычету. Не имеет значения, приобретены товары (работы, услуги) от имени принципала или агента (п. 38.13 Порядка заполнения декларации по НДС);
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. НДС у принципала при продаже товаров, работ, услуг от своего имени
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. НДС у принципала при продаже товаров, работ, услуг от своего имени
Статья: Импорт товаров из ЕАЭС - 2024: уплата НДС, отчетность, вычет
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)Посредник (комиссионер, агент или поверенный) права на вычет уплаченного им налога не имеет. Поскольку товары ему не принадлежат и он не использует их в НДС-деятельности, а передает комитенту (доверителю, принципалу). Такая передача НДС не облагается, ведь нет реализации - эти товары и так принадлежат указанным лицам <28>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)Посредник (комиссионер, агент или поверенный) права на вычет уплаченного им налога не имеет. Поскольку товары ему не принадлежат и он не использует их в НДС-деятельности, а передает комитенту (доверителю, принципалу). Такая передача НДС не облагается, ведь нет реализации - эти товары и так принадлежат указанным лицам <28>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-агента операции по приобретению недвижимости (здания) для принципала, если по условиям договора агент действует от своего имени, участвует в расчетах и получает агентское вознаграждение на условиях 100%-ной предоплаты?..
(Консультация эксперта, 2026)На дату утверждения принципалом отчета у агента вновь возникают объект налогообложения по НДС и обязанность определить налоговую базу исходя из суммы вознаграждения, установленной договором (без учета НДС) (п. 14 ст. 167, п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Налогообложение производится по ставке 22%, предусмотренной п. 3 ст. 164 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)На дату утверждения принципалом отчета у агента вновь возникают объект налогообложения по НДС и обязанность определить налоговую базу исходя из суммы вознаграждения, установленной договором (без учета НДС) (п. 14 ст. 167, п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Налогообложение производится по ставке 22%, предусмотренной п. 3 ст. 164 НК РФ.
Вопрос: О составлении агентом счетов-фактур для нескольких принципалов на основании счета-фактуры, выставленного агенту продавцом.
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-09/57075)Правильно ли будет применять агентскую схему для взаиморасчетов и выставления комплекта документов с выделением в нем НДС и оформлением счетов-фактур от имени агента? Иными словами, управляющая организация (агент) "перевыставляет" собственникам (принципалам) счет-фактуру на основании показателей счета-фактуры, полученного от продавца, раздробив его на каждого собственника в зависимости от объема потребленных последним ресурсов.
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-09/57075)Правильно ли будет применять агентскую схему для взаиморасчетов и выставления комплекта документов с выделением в нем НДС и оформлением счетов-фактур от имени агента? Иными словами, управляющая организация (агент) "перевыставляет" собственникам (принципалам) счет-фактуру на основании показателей счета-фактуры, полученного от продавца, раздробив его на каждого собственника в зависимости от объема потребленных последним ресурсов.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если лом реализуется через комиссионера (агента), то комиссионер (агент) выставляет покупателям счета-фактуры по правилам, установленным для продавца, т.е. на сумму без учета НДС (100 руб.) с указанием "НДС исчисляется налоговым агентом" (Письмо Минфина России от 03.02.2020 N 03-07-13/1/6591).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если лом реализуется через комиссионера (агента), то комиссионер (агент) выставляет покупателям счета-фактуры по правилам, установленным для продавца, т.е. на сумму без учета НДС (100 руб.) с указанием "НДС исчисляется налоговым агентом" (Письмо Минфина России от 03.02.2020 N 03-07-13/1/6591).
Корреспонденция счетов: По договору поставки организация реализует покупателю готовую продукцию и за отдельное вознаграждение принимает на себя обязанность по организации ее доставки до склада покупателя. Для осуществления доставки готовой продукции организацией от своего имени, но за счет покупателя заключен договор с автотранспортной компанией. Как отражаются в учете организации указанные операции?..
(Консультация эксперта, 2026)Налоговая база по НДС при реализации продукции определяется исходя из договорной цены ее продажи (без НДС) (п. 1 ст. 154, абз. 3 п. 1 ст. 105.3 НК РФ), при реализации посреднических услуг - исходя из суммы вознаграждения (без НДС) (п. 1 ст. 156 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Налоговая база по НДС при реализации продукции определяется исходя из договорной цены ее продажи (без НДС) (п. 1 ст. 154, абз. 3 п. 1 ст. 105.3 НК РФ), при реализации посреднических услуг - исходя из суммы вознаграждения (без НДС) (п. 1 ст. 156 НК РФ).