Принципал без ндс агент с ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Принципал без ндс агент с ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)При продаже товаров, работ, услуг, имущественных прав нерезидента из ЕАЭС вы будете являться налоговым агентом по НДС. В таком случае с суммы дохода принципала (без НДС, с учетом акцизов) вам следует начислить НДС. Налог начислите на дату отгрузки или на дату получения аванса и далее на дату отгрузки. Права на вычет вы не имеете (п. 5 ст. 161, п. п. 1, 14, 15 ст. 167, п. 3 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.07.2012 N 03-07-08/222).
(КонсультантПлюс, 2025)При продаже товаров, работ, услуг, имущественных прав нерезидента из ЕАЭС вы будете являться налоговым агентом по НДС. В таком случае с суммы дохода принципала (без НДС, с учетом акцизов) вам следует начислить НДС. Налог начислите на дату отгрузки или на дату получения аванса и далее на дату отгрузки. Права на вычет вы не имеете (п. 5 ст. 161, п. п. 1, 14, 15 ст. 167, п. 3 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.07.2012 N 03-07-08/222).
Готовое решение: Как составить агентский договор
(КонсультантПлюс, 2025)За выполнение поручения Принципал выплачивает Агенту вознаграждение в размере ___________ руб. без учета НДС. Сумма НДС (____%) подлежит перечислению Агенту сверх суммы вознаграждения.
(КонсультантПлюс, 2025)За выполнение поручения Принципал выплачивает Агенту вознаграждение в размере ___________ руб. без учета НДС. Сумма НДС (____%) подлежит перечислению Агенту сверх суммы вознаграждения.
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 02.10.2024 N 2414/р
"Об утверждении типовых форм агентского и клиентского договоров на оказание ОАО "РЖД" услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава"4.1. Размер агентского вознаграждения Агента по настоящему Договору составляет 3% (три процента) без учета НДС от объема продаж (платы, начисленной на Клиентов за услуги, оказанные в рамках настоящего Договора, без учета НДС), штрафов, а также иных денежных средств по настоящему Договору. Величина вознаграждения увеличивается на НДС в соответствии с законодательством Российской Федерации.
"Об утверждении типовых форм агентского и клиентского договоров на оказание ОАО "РЖД" услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава"4.1. Размер агентского вознаграждения Агента по настоящему Договору составляет 3% (три процента) без учета НДС от объема продаж (платы, начисленной на Клиентов за услуги, оказанные в рамках настоящего Договора, без учета НДС), штрафов, а также иных денежных средств по настоящему Договору. Величина вознаграждения увеличивается на НДС в соответствии с законодательством Российской Федерации.
"Договор на оказание услуг почтовой связи, дополнительных и иных услуг, а также услуг, связанных с доставкой груза (Типовая форма договора N 16-25-ТФДд)"
(вместе с "Генеральными условиями оказания услуг акционерного общества "Почта России")При этом ежемесячная сумма агентского вознаграждения за исполнение поручения Принципала, предусмотренного в п. 2.1 раздела 11 ГУ, составляет не менее 1500 (тысячи пятьсот) рублей 00 копеек без учета НДС.
(вместе с "Генеральными условиями оказания услуг акционерного общества "Почта России")При этом ежемесячная сумма агентского вознаграждения за исполнение поручения Принципала, предусмотренного в п. 2.1 раздела 11 ГУ, составляет не менее 1500 (тысячи пятьсот) рублей 00 копеек без учета НДС.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)агент возмещает принципалу убытки в виде уплаченной им в бюджет суммы НДС и пени, возникшие в связи с невозможностью использования льгот по НДС по причине непредставления (несвоевременного представления) ответчиком документов.
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)агент возмещает принципалу убытки в виде уплаченной им в бюджет суммы НДС и пени, возникшие в связи с невозможностью использования льгот по НДС по причине непредставления (несвоевременного представления) ответчиком документов.
Вопрос: О составлении агентом счетов-фактур для нескольких принципалов на основании счета-фактуры, выставленного агенту продавцом.
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-09/57075)Правильно ли будет применять агентскую схему для взаиморасчетов и выставления комплекта документов с выделением в нем НДС и оформлением счетов-фактур от имени агента? Иными словами, управляющая организация (агент) "перевыставляет" собственникам (принципалам) счет-фактуру на основании показателей счета-фактуры, полученного от продавца, раздробив его на каждого собственника в зависимости от объема потребленных последним ресурсов.
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-09/57075)Правильно ли будет применять агентскую схему для взаиморасчетов и выставления комплекта документов с выделением в нем НДС и оформлением счетов-фактур от имени агента? Иными словами, управляющая организация (агент) "перевыставляет" собственникам (принципалам) счет-фактуру на основании показателей счета-фактуры, полученного от продавца, раздробив его на каждого собственника в зависимости от объема потребленных последним ресурсов.
Статья: "Чековые" правила при торговле через посредника
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)- принципал работает без НДС, тогда у посредника при реализации товаров (работ, услуг) по поручению принципала нет обязанности предъявлять покупателям к уплате сумму НДС <10>. Значит, даже если сам агент - плательщик налога, в чеке по тегу 1199 он указывает "НДС не облагается" ("-" - в печатной форме чека), а также заполняет реквизит "сумма расчета по чеку без НДС" (тег 1105).
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)- принципал работает без НДС, тогда у посредника при реализации товаров (работ, услуг) по поручению принципала нет обязанности предъявлять покупателям к уплате сумму НДС <10>. Значит, даже если сам агент - плательщик налога, в чеке по тегу 1199 он указывает "НДС не облагается" ("-" - в печатной форме чека), а также заполняет реквизит "сумма расчета по чеку без НДС" (тег 1105).
Статья: Ремонт общедолевого имущества: учет у собственников-юрлиц
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)УСН. Все собственники, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", смогут учесть затраты на ремонт пропорционально своим долям, если они есть в перечне УСН-расходов (например, если это расходы на ремонт ОС). То, что собственники-принципалы понесли их через собственника-посредника, значения не имеет. Кроме того, они смогут учесть в расходах вознаграждение собственника-агента. Расходы можно учесть только после их оплаты <18>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)УСН. Все собственники, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", смогут учесть затраты на ремонт пропорционально своим долям, если они есть в перечне УСН-расходов (например, если это расходы на ремонт ОС). То, что собственники-принципалы понесли их через собственника-посредника, значения не имеет. Кроме того, они смогут учесть в расходах вознаграждение собственника-агента. Расходы можно учесть только после их оплаты <18>.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете агента расчеты, связанные с приобретением недвижимого имущества от своего имени, но в интересах и за счет принципала, если принципал также возмещает понесенные агентом расходы (стоимость консультационных услуг)?..
(Консультация эксперта, 2025)На дату утверждения принципалом отчета организации (агента) агент определяет налоговую базу по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). В данном случае налоговой базой по НДС является сумма агентского вознаграждения за вычетом НДС (п. 1 ст. 156, п. 1 ст. 154 НК РФ). Налогообложение производится по ставке 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)На дату утверждения принципалом отчета организации (агента) агент определяет налоговую базу по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). В данном случае налоговой базой по НДС является сумма агентского вознаграждения за вычетом НДС (п. 1 ст. 156, п. 1 ст. 154 НК РФ). Налогообложение производится по ставке 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если лом реализуется через комиссионера (агента), то комиссионер (агент) выставляет покупателям счета-фактуры по правилам, установленным для продавца, т.е. на сумму без учета НДС (100 руб.) с указанием "НДС исчисляется налоговым агентом" (письмо Минфина России от 03.02.2020 N 03-07-13/1/6591).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если лом реализуется через комиссионера (агента), то комиссионер (агент) выставляет покупателям счета-фактуры по правилам, установленным для продавца, т.е. на сумму без учета НДС (100 руб.) с указанием "НДС исчисляется налоговым агентом" (письмо Минфина России от 03.02.2020 N 03-07-13/1/6591).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Учитывая изложенное, при приобретении российской организацией - комитентом (принципалом) на основании договора комиссии (агентского договора) юридических услуг у иностранной организации налог на добавленную стоимость исчисляется и уплачивается комитентом (принципалом) в качестве налогового агента.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Учитывая изложенное, при приобретении российской организацией - комитентом (принципалом) на основании договора комиссии (агентского договора) юридических услуг у иностранной организации налог на добавленную стоимость исчисляется и уплачивается комитентом (принципалом) в качестве налогового агента.
Форма: Агентский договор с участием агента в расчетах (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)40 000 (сорок тысяч) руб., включая НДС, - при единовременной продаже покупателю товара в количестве от 101 шт.
(КонсультантПлюс, 2025)40 000 (сорок тысяч) руб., включая НДС, - при единовременной продаже покупателю товара в количестве от 101 шт.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Вопросы: Должен ли агент выставлять данные услуги, в том числе пробивать кассовые чеки с НДС или без НДС, а также перевыставлять счета-фактуры (если услуга с НДС) принципалу для отражения в книге-продаж, если принципал применяет ОСНО?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Вопросы: Должен ли агент выставлять данные услуги, в том числе пробивать кассовые чеки с НДС или без НДС, а также перевыставлять счета-фактуры (если услуга с НДС) принципалу для отражения в книге-продаж, если принципал применяет ОСНО?
Готовое решение: НДС у принципала при получении аванса от покупателя по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)1. НДС с аванса от покупателя, если агент действует от имени принципала
(КонсультантПлюс, 2025)1. НДС с аванса от покупателя, если агент действует от имени принципала