Пример уменьшение енвд на страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Пример уменьшение енвд на страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новые разъяснения о том, как предпринимателю уменьшить ЕНВД на страховые взносы
(Скронзеев В.И.)
("Упрощенка", 2013, N 3)Пример 1. Уменьшение ЕНВД на страховые взносы, уплаченные предпринимателем
(Скронзеев В.И.)
("Упрощенка", 2013, N 3)Пример 1. Уменьшение ЕНВД на страховые взносы, уплаченные предпринимателем
Статья: Как формировать вычет по ЕНВД, если страховые взносы уплачены с опозданием
(Скронзеев В.И.)
("Упрощенка", 2013, N 10)Пример. Уменьшение ЕНВД на задолженность по страховым взносам
(Скронзеев В.И.)
("Упрощенка", 2013, N 10)Пример. Уменьшение ЕНВД на задолженность по страховым взносам
Статья: Как уменьшить налоги на страховые взносы, если предприниматель совмещает УСНО и ЕНВД
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2013, N 6)Как видим, налоговая нагрузка зависит от того, как соотносятся между собой налог при "доходной" УСНО (сумма расходов при "доходно-расходной" УСНО), ЕНВД и сумма страховых взносов. К примеру, если у вас есть наемные работники, то при совмещении ЕНВД и УСНО с объектом "доходы минус расходы" выгоднее, если взносы, уплаченные за себя, будут максимально распределены в пользу "упрощенной" деятельности. Ведь уменьшить на них ЕНВД нельзя. Но и полностью списать их все на упрощенку тоже нельзя - такое распределение взносов вряд ли можно хоть как-то обосновать.
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2013, N 6)Как видим, налоговая нагрузка зависит от того, как соотносятся между собой налог при "доходной" УСНО (сумма расходов при "доходно-расходной" УСНО), ЕНВД и сумма страховых взносов. К примеру, если у вас есть наемные работники, то при совмещении ЕНВД и УСНО с объектом "доходы минус расходы" выгоднее, если взносы, уплаченные за себя, будут максимально распределены в пользу "упрощенной" деятельности. Ведь уменьшить на них ЕНВД нельзя. Но и полностью списать их все на упрощенку тоже нельзя - такое распределение взносов вряд ли можно хоть как-то обосновать.
Статья: Спецрежим в виде ЕНВД, УСНО: уменьшение налога на страховые взносы
(Герасимова Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 5)Из вышеизложенного следует, что ИП - плательщик ЕНВД, производящий выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, вправе уменьшить единый налог за конкретный налоговый период на уплаченные с выплат работникам в этом периоде страховые взносы, но в пределах суммы страховых взносов, исчисленных за данный период, и 1/2 суммы самого единого налога. Поэтому, к примеру, сумма ЕНВД за I квартал 2016 г. может быть уменьшена на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде страховых взносов, в том числе на сумму страховых взносов, уплаченных в январе 2016 г. за декабрь 2015 г. (Письмо Минфина России от 26.01.2016 N 03-11-09/2852 <2>). А вот возможность уменьшения ЕНВД на сумму уплаченных за себя страховых взносов ИП, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (имеющим наемных работников), не предоставлена (Письма Минфина России от 07.12.2015 N 03-11-11/71229, от 17.07.2015 N 03-11-11/41339, от 21.03.2014 N 03-11-11/12319). Финансисты также добавляют, что не распространяется право на уменьшение ЕНВД на сумму фиксированных страховых взносов и на предпринимателя, осуществляющего несколько "вмененных" видов предпринимательской деятельности и использующего труд наемных работников хотя бы в одном из них (Письмо от 24.06.2015 N 03-11-11/36589).
(Герасимова Н.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 5)Из вышеизложенного следует, что ИП - плательщик ЕНВД, производящий выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, вправе уменьшить единый налог за конкретный налоговый период на уплаченные с выплат работникам в этом периоде страховые взносы, но в пределах суммы страховых взносов, исчисленных за данный период, и 1/2 суммы самого единого налога. Поэтому, к примеру, сумма ЕНВД за I квартал 2016 г. может быть уменьшена на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде страховых взносов, в том числе на сумму страховых взносов, уплаченных в январе 2016 г. за декабрь 2015 г. (Письмо Минфина России от 26.01.2016 N 03-11-09/2852 <2>). А вот возможность уменьшения ЕНВД на сумму уплаченных за себя страховых взносов ИП, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (имеющим наемных работников), не предоставлена (Письма Минфина России от 07.12.2015 N 03-11-11/71229, от 17.07.2015 N 03-11-11/41339, от 21.03.2014 N 03-11-11/12319). Финансисты также добавляют, что не распространяется право на уменьшение ЕНВД на сумму фиксированных страховых взносов и на предпринимателя, осуществляющего несколько "вмененных" видов предпринимательской деятельности и использующего труд наемных работников хотя бы в одном из них (Письмо от 24.06.2015 N 03-11-11/36589).
"Справочник практикующего юриста по трудовому праву"
(Сутягин А.В., Ершов В.А., Толмачев И.А.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2008)Теперь остается определиться, за счет каких источников выплачивают указанное пособие. Согласно пункту 26 Положения о назначении и выплате пособия необходимо возместить пособие из средств ФСС России. Но сделать это организация может только после того, как выплатит деньги. В фонд нужно представить документы, которые собрал сотрудник (заявление, справки и т.д.), и расходный кассовый ордер. То есть на деле организация платит пособие из своего кармана, а затем уменьшает на его сумму страховые взносы. Если же предприятие находится на упрощенной системе налогообложения, платит ЕНВД или единый сельхозналог, ФСС России перечислит деньги на расчетный счет.
(Сутягин А.В., Ершов В.А., Толмачев И.А.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2008)Теперь остается определиться, за счет каких источников выплачивают указанное пособие. Согласно пункту 26 Положения о назначении и выплате пособия необходимо возместить пособие из средств ФСС России. Но сделать это организация может только после того, как выплатит деньги. В фонд нужно представить документы, которые собрал сотрудник (заявление, справки и т.д.), и расходный кассовый ордер. То есть на деле организация платит пособие из своего кармана, а затем уменьшает на его сумму страховые взносы. Если же предприятие находится на упрощенной системе налогообложения, платит ЕНВД или единый сельхозналог, ФСС России перечислит деньги на расчетный счет.
Статья: Возвращаем излишне уплаченные страховые взносы
(Кравченко С.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 9)Пример 3. Дополним условия примера 1. Аптека уплачивает ЕНВД. Суммы переплаты страховых взносов те же: в 2012 г. - 110 000 руб., в отчетном периоде 2013 г. - 30 000 руб. Допустим, что ЕНВД был уменьшен на полную сумму страховых взносов и при этом не вышел за рамки 50% ограничения уменьшения первоначальной суммы единого налога.
(Кравченко С.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 9)Пример 3. Дополним условия примера 1. Аптека уплачивает ЕНВД. Суммы переплаты страховых взносов те же: в 2012 г. - 110 000 руб., в отчетном периоде 2013 г. - 30 000 руб. Допустим, что ЕНВД был уменьшен на полную сумму страховых взносов и при этом не вышел за рамки 50% ограничения уменьшения первоначальной суммы единого налога.
Статья: Арбитраж для "упрощенцев"
(Прохорова Е.)
("Российский бухгалтер", 2012, N 7)Разъяснения по вопросам, возникающим в судебной практике о применении положений о расчете сумм налога, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, даны в Информационном письме Президиума ВАС РФ от 18 декабря 2007 г. N 123 "О некоторых вопросах, связанных с применением положений о расчете сумм налога, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход". К примеру, в п. 2 данного Письма указано, что налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", - вправе уменьшить полученные доходы не только на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за страхование своих работников, но и на сумму страховых взносов в виде фиксированного платежа, уплачиваемых за свое страхование.
(Прохорова Е.)
("Российский бухгалтер", 2012, N 7)Разъяснения по вопросам, возникающим в судебной практике о применении положений о расчете сумм налога, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, даны в Информационном письме Президиума ВАС РФ от 18 декабря 2007 г. N 123 "О некоторых вопросах, связанных с применением положений о расчете сумм налога, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход". К примеру, в п. 2 данного Письма указано, что налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", - вправе уменьшить полученные доходы не только на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за страхование своих работников, но и на сумму страховых взносов в виде фиксированного платежа, уплачиваемых за свое страхование.
Статья: Порядок учета страховых взносов в расходах по налогу на прибыль, УСН, ЕНВД
(Пфеффер А.)
("Российский бухгалтер", 2012, N 5)Следовательно, в примере налогоплательщик вправе уменьшить исчисленную за I квартал 2012 г. сумму ЕНВД на сумму авансовых платежей и взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных за тот же период.
(Пфеффер А.)
("Российский бухгалтер", 2012, N 5)Следовательно, в примере налогоплательщик вправе уменьшить исчисленную за I квартал 2012 г. сумму ЕНВД на сумму авансовых платежей и взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных за тот же период.
Статья: Новые разъяснения Минфина о том, как предпринимателям уменьшать ЕНВД на страховые взносы
(Епихин Н.П.)
("Упрощенка", 2013, N 7)Пример 1. Уменьшение ЕНВД на личные взносы предпринимателя-одиночки
(Епихин Н.П.)
("Упрощенка", 2013, N 7)Пример 1. Уменьшение ЕНВД на личные взносы предпринимателя-одиночки
Статья: Индивидуальный предприниматель: как сформировать будущую пенсию с максимальной выгодой для себя
(Березина Е.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 10)Пример 2. Предприниматель, уплачивающий всю сумму страховых взносов 30 декабря 2015 г., за I - III кварталы уплатил ЕНВД без уменьшения на сумму страховых взносов в размере 5500 руб. x 3 квартала = 16 500 руб. В IV квартале ИП заплатил страховые взносы в сумме 22 261,38 руб. Однако уменьшению подлежит только сумма ЕНВД, подлежащая уплате за IV квартал, - 5500 руб.
(Березина Е.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 10)Пример 2. Предприниматель, уплачивающий всю сумму страховых взносов 30 декабря 2015 г., за I - III кварталы уплатил ЕНВД без уменьшения на сумму страховых взносов в размере 5500 руб. x 3 квартала = 16 500 руб. В IV квартале ИП заплатил страховые взносы в сумме 22 261,38 руб. Однако уменьшению подлежит только сумма ЕНВД, подлежащая уплате за IV квартал, - 5500 руб.
Вопрос: ...Вправе ли ИП, применяющий одновременно систему налогообложения в виде ЕНВД и УСН и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой ЕНВД, уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном порядке?
(Письмо Минфина России от 02.04.2013 N 03-11-09/10547, направлено Письмом ФНС России от 29.05.2013 N ЕД-4-3/9779@)Может ли ИП, одновременно применяющий ЕНВД и УСН и использующий труд наемных работников, например, только в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается ЕНВД, уменьшить исчисленную сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченных в фиксированном размере страховых взносов без применения ограничения в 50 процентов от исчисленной суммы налога (авансовых платежей по налогу)?
(Письмо Минфина России от 02.04.2013 N 03-11-09/10547, направлено Письмом ФНС России от 29.05.2013 N ЕД-4-3/9779@)Может ли ИП, одновременно применяющий ЕНВД и УСН и использующий труд наемных работников, например, только в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается ЕНВД, уменьшить исчисленную сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченных в фиксированном размере страховых взносов без применения ограничения в 50 процентов от исчисленной суммы налога (авансовых платежей по налогу)?
Статья: Предпринимателю на "вмененке": долгожданные изменения
(Мишина М.К.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)<1> См., к примеру, статью Н.В. Фирфаровой "Аптека на "вмененке": как уменьшить сумму ЕНВД?", N 4, 2016.
(Мишина М.К.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 7)<1> См., к примеру, статью Н.В. Фирфаровой "Аптека на "вмененке": как уменьшить сумму ЕНВД?", N 4, 2016.