Пример уменьшение енвд на страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Пример уменьшение енвд на страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новые разъяснения о том, как предпринимателю уменьшить ЕНВД на страховые взносы
(Скронзеев В.И.)
("Упрощенка", 2013, N 3)Пример 1. Уменьшение ЕНВД на страховые взносы, уплаченные предпринимателем
(Скронзеев В.И.)
("Упрощенка", 2013, N 3)Пример 1. Уменьшение ЕНВД на страховые взносы, уплаченные предпринимателем
Статья: О толковании оборота "в пределах исчисленных сумм" в пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016)Минфин России в письме от 04.12.2014 N 03-11-11/62130, рассматривая уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов, приводит конкретный пример: "Таким образом, сумма единого налога на вмененный доход, исчисленная за IV квартал, может быть уменьшена налогоплательщиком данного налога, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, на суммы страховых взносов, а также расходов и платежей, указанных в пункте 2 статьи 346.32 Кодекса, которые исчислены и уплачены за октябрь, ноябрь, декабрь, то есть до окончания IV квартала. Налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе также уменьшить сумму единого налога на вмененный доход за IV квартал на сумму страховых взносов, начисленных за сентябрь (III квартал), но уплаченных им в октябре (IV квартале), но не более чем на 50 процентов".
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016)Минфин России в письме от 04.12.2014 N 03-11-11/62130, рассматривая уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов, приводит конкретный пример: "Таким образом, сумма единого налога на вмененный доход, исчисленная за IV квартал, может быть уменьшена налогоплательщиком данного налога, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, на суммы страховых взносов, а также расходов и платежей, указанных в пункте 2 статьи 346.32 Кодекса, которые исчислены и уплачены за октябрь, ноябрь, декабрь, то есть до окончания IV квартала. Налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе также уменьшить сумму единого налога на вмененный доход за IV квартал на сумму страховых взносов, начисленных за сентябрь (III квартал), но уплаченных им в октябре (IV квартале), но не более чем на 50 процентов".
Статья: ККТ-вычет у ИП с работниками, применяющего ЕНВД
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 13)- Предприниматель, у которого есть работники, при применении ЕНВД:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 13)- Предприниматель, у которого есть работники, при применении ЕНВД:
Статья: Арбитражная практика по спорам индивидуальных предпринимателей, связанным с "вмененкой"
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2005, N 3)Некоторые решения арбитражных судов, принятые на уровне судов Федеральных округов, могут содержать ошибочную трактовку норм действующего налогового законодательства. В качестве примера приведем одно из постановлений ФАС (Уральского округа), в котором рассматривалась проблема снижения в установленном порядке исчисленной суммы ЕНВД на величину взносов на обязательное пенсионное страхование.
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2005, N 3)Некоторые решения арбитражных судов, принятые на уровне судов Федеральных округов, могут содержать ошибочную трактовку норм действующего налогового законодательства. В качестве примера приведем одно из постановлений ФАС (Уральского округа), в котором рассматривалась проблема снижения в установленном порядке исчисленной суммы ЕНВД на величину взносов на обязательное пенсионное страхование.
Вопрос: ...Вправе ли ИП, применяющий одновременно систему налогообложения в виде ЕНВД и УСН и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой ЕНВД, уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном порядке?
(Письмо Минфина России от 02.04.2013 N 03-11-09/10547, направлено Письмом ФНС России от 29.05.2013 N ЕД-4-3/9779@)Может ли ИП, одновременно применяющий ЕНВД и УСН и использующий труд наемных работников, например, только в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается ЕНВД, уменьшить исчисленную сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченных в фиксированном размере страховых взносов без применения ограничения в 50 процентов от исчисленной суммы налога (авансовых платежей по налогу)?
(Письмо Минфина России от 02.04.2013 N 03-11-09/10547, направлено Письмом ФНС России от 29.05.2013 N ЕД-4-3/9779@)Может ли ИП, одновременно применяющий ЕНВД и УСН и использующий труд наемных работников, например, только в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается ЕНВД, уменьшить исчисленную сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченных в фиксированном размере страховых взносов без применения ограничения в 50 процентов от исчисленной суммы налога (авансовых платежей по налогу)?
Статья: Пониженные тарифы страховых взносов для транспорта
(Моряк Е.Н.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)В то же время следует обратить внимание на то, что некоторые судьи исходят из того, что при одновременном применении УСНО и системы налогообложения в виде уплаты ЕНВД применение пониженных тарифов страховых взносов допустимо при условии перевода на УСНО основного вида деятельности. Пример - Постановление АС УО от 18.01.2017 N Ф09-11585/16 по делу N А50-8987/2016: по виду деятельности "Оказание услуг автомобильного грузового транспорта" (код 60.24 по ОКВЭД 1), по которому заявитель в 2012 - 2014 годах уплачивал ЕНВД, пониженный тариф страховых взносов применению не подлежал.
(Моряк Е.Н.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)В то же время следует обратить внимание на то, что некоторые судьи исходят из того, что при одновременном применении УСНО и системы налогообложения в виде уплаты ЕНВД применение пониженных тарифов страховых взносов допустимо при условии перевода на УСНО основного вида деятельности. Пример - Постановление АС УО от 18.01.2017 N Ф09-11585/16 по делу N А50-8987/2016: по виду деятельности "Оказание услуг автомобильного грузового транспорта" (код 60.24 по ОКВЭД 1), по которому заявитель в 2012 - 2014 годах уплачивал ЕНВД, пониженный тариф страховых взносов применению не подлежал.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 09.07.2008 N 03-11-04/3/324
("Консультант", 2008, N 20)Налогоплательщики единого налога на вмененный доход производят уменьшение суммы единого налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности отдельно, а не по всей организации в целом. В комментарии рассмотрим на примере, как распределять сумму таких взносов по каждому месту ведения предпринимательской деятельности.
("Консультант", 2008, N 20)Налогоплательщики единого налога на вмененный доход производят уменьшение суммы единого налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности отдельно, а не по всей организации в целом. В комментарии рассмотрим на примере, как распределять сумму таких взносов по каждому месту ведения предпринимательской деятельности.
Статья: "Вмененщик" переплатил страховые взносы и хочет уменьшить ЕНВД
(Ромашкина Е.)
("Вмененка", 2015, N 3)Оформляя заявление на зачет, указывайте не всю сумму переплаты, а ее часть. Например, чтобы распределить переплату по взносам на все четыре квартала, вы можете подать четыре заявления о зачете. В каждом таком заявлении укажите по 1/4 части от переплаченной суммы страховых взносов. При этом не забывайте о сроках. Подавая заявление, помните, что у сотрудников Пенсионного фонда будет еще 10 рабочих дней, чтобы вынести решение. А вам нужно получить такое решение в том квартале, по итогам которого вы хотите уменьшить единый налог на вмененный доход. Рассмотрим подробнее на примере.
(Ромашкина Е.)
("Вмененка", 2015, N 3)Оформляя заявление на зачет, указывайте не всю сумму переплаты, а ее часть. Например, чтобы распределить переплату по взносам на все четыре квартала, вы можете подать четыре заявления о зачете. В каждом таком заявлении укажите по 1/4 части от переплаченной суммы страховых взносов. При этом не забывайте о сроках. Подавая заявление, помните, что у сотрудников Пенсионного фонда будет еще 10 рабочих дней, чтобы вынести решение. А вам нужно получить такое решение в том квартале, по итогам которого вы хотите уменьшить единый налог на вмененный доход. Рассмотрим подробнее на примере.
Статья: Особенности совмещения различных режимов налогообложения: организация и учет
(Дедкова Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 5)Аналогичный порядок уменьшения суммы единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных за налоговый период страховых взносов предусмотрен ст. 346.32 НК РФ.
(Дедкова Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 5)Аналогичный порядок уменьшения суммы единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных за налоговый период страховых взносов предусмотрен ст. 346.32 НК РФ.
Статья: Комментарий к Письму МНС России от 02.10.2002 N СА-6-22/1497@ "О применении абзаца второго статьи 5 Федерального закона от 24.07.2002 N 104-ФЗ"
(Квитко Д.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2002, N 20)Вначале организации должны сдать уточненные расчеты по ЕНВД за I - III кварталы 2002 г. В них надо внести дополнительные строки, где показываются сумма уплаченных взносов на пенсионное страхование и их часть, которая уменьшает ЕНВД.
(Квитко Д.Б.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2002, N 20)Вначале организации должны сдать уточненные расчеты по ЕНВД за I - III кварталы 2002 г. В них надо внести дополнительные строки, где показываются сумма уплаченных взносов на пенсионное страхование и их часть, которая уменьшает ЕНВД.
Статья: Возвращаем излишне уплаченные страховые взносы
(Кравченко С.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 9)Пример 3. Дополним условия примера 1. Аптека уплачивает ЕНВД. Суммы переплаты страховых взносов те же: в 2012 г. - 110 000 руб., в отчетном периоде 2013 г. - 30 000 руб. Допустим, что ЕНВД был уменьшен на полную сумму страховых взносов и при этом не вышел за рамки 50% ограничения уменьшения первоначальной суммы единого налога.
(Кравченко С.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 9)Пример 3. Дополним условия примера 1. Аптека уплачивает ЕНВД. Суммы переплаты страховых взносов те же: в 2012 г. - 110 000 руб., в отчетном периоде 2013 г. - 30 000 руб. Допустим, что ЕНВД был уменьшен на полную сумму страховых взносов и при этом не вышел за рамки 50% ограничения уменьшения первоначальной суммы единого налога.