Пример счет-Фактуры по безвозмездной передаче товара
Подборка наиболее важных документов по запросу Пример счет-Фактуры по безвозмездной передаче товара (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Коды видов операций для целей НДС: на что влияют и как найти верный
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Получение аванса без выставления счета-фактуры покупателю, который не платит НДС (к примеру, он на АУСН)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Получение аванса без выставления счета-фактуры покупателю, который не платит НДС (к примеру, он на АУСН)
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 6)1.2. НДС при ввозе товара из Республики Беларусь
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 6)1.2. НДС при ввозе товара из Республики Беларусь
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость (часть I)
(Макарьева В.И.)
("Горячая линия бухгалтера", 2005, N 5)Так как безвозмездная передача товаров является реализацией в соответствии с гл. 21 НК РФ, то уплаченный НДС поставщикам товаров, материалов (услуг) по п. 2 ст. 171 НК РФ принимается к вычету, но при наличии у организации счета-фактуры на приобретенные товары (материалы, услуги) и документов в подтверждение фактической уплаты сумм НДС.
(Макарьева В.И.)
("Горячая линия бухгалтера", 2005, N 5)Так как безвозмездная передача товаров является реализацией в соответствии с гл. 21 НК РФ, то уплаченный НДС поставщикам товаров, материалов (услуг) по п. 2 ст. 171 НК РФ принимается к вычету, но при наличии у организации счета-фактуры на приобретенные товары (материалы, услуги) и документов в подтверждение фактической уплаты сумм НДС.
Статья: Порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете расходов торговой организации на проведение новогоднего праздника
(Карпова К.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2007, N 6)Безвозмездная передача товаров считается реализацией, НДС, уплаченный поставщикам, можно принять к вычету (п. 2 ст. 171 НК РФ). При этом у организации должны быть счет-фактура на приобретенный товар и документы, подтверждающие фактическую уплату сумм НДС.
(Карпова К.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2007, N 6)Безвозмездная передача товаров считается реализацией, НДС, уплаченный поставщикам, можно принять к вычету (п. 2 ст. 171 НК РФ). При этом у организации должны быть счет-фактура на приобретенный товар и документы, подтверждающие фактическую уплату сумм НДС.
"Нематериальные активы: учет и налоги"
(Кислов Д.В.)
("Статус-Кво 97", 2006)Организация-получатель не возмещает из бюджета сумму НДС, указанную в счете-фактуре, а включает ее в первоначальную стоимость материальных ценностей. Согласно ст. 171 НК РФ получатель не имеет права на возмещение из бюджета НДС. Поэтому в п. 11 Постановления Правительства России от 2 декабря 2000 г. N 914 "Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость" указано, что счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров, основных средств и НМА, в книге покупок не регистрируются.
(Кислов Д.В.)
("Статус-Кво 97", 2006)Организация-получатель не возмещает из бюджета сумму НДС, указанную в счете-фактуре, а включает ее в первоначальную стоимость материальных ценностей. Согласно ст. 171 НК РФ получатель не имеет права на возмещение из бюджета НДС. Поэтому в п. 11 Постановления Правительства России от 2 декабря 2000 г. N 914 "Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость" указано, что счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров, основных средств и НМА, в книге покупок не регистрируются.
Статья: НДС со скидок: учет зависит от вида вознаграждения
(Матросова А.)
("Московский бухгалтер", 2007, N 19)Когда бонус предоставляется в виде "бесплатной" поставки товара, налоговики видят в этом безвозмездную передачу имущества. Поэтому продавец должен на стоимость "бесплатного" товара начислить НДС, выписать счет-фактуру в одном экземпляре, зарегистрировать его и сделать запись в Книге продаж. Кроме того, продавец выдаст покупателю товарную накладную. Покупатель сумму НДС, указанную в товарной накладной на полученный "бесплатный" товар, к вычету принять не может. Счет-фактуру он не получит, поэтому сумму НДС придется списать за счет собственных средств.
(Матросова А.)
("Московский бухгалтер", 2007, N 19)Когда бонус предоставляется в виде "бесплатной" поставки товара, налоговики видят в этом безвозмездную передачу имущества. Поэтому продавец должен на стоимость "бесплатного" товара начислить НДС, выписать счет-фактуру в одном экземпляре, зарегистрировать его и сделать запись в Книге продаж. Кроме того, продавец выдаст покупателю товарную накладную. Покупатель сумму НДС, указанную в товарной накладной на полученный "бесплатный" товар, к вычету принять не может. Счет-фактуру он не получит, поэтому сумму НДС придется списать за счет собственных средств.
"НДС"
("Бератор-Пресс", 2002)Отметим, что, если предприятие безвозмездно передает покупные товары либо продукцию, которую оно до этого не производило, НДС при безвозмездной передаче придется заплатить исходя из рыночных цен. При этом "входной" НДС, уплаченный поставщику при приобретении товаров, которые в дальнейшем планируется передать безвозмездно, в общеустановленном порядке можно принять к вычету, как это предусмотрено п.2 ст.171 Налогового кодекса РФ: "Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации,... приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения". Поскольку безвозмездная передача признается "объектом налогообложения", то и "входной" НДС по товарам, специально приобретенным для этой цели, может быть принят к вычету.
("Бератор-Пресс", 2002)Отметим, что, если предприятие безвозмездно передает покупные товары либо продукцию, которую оно до этого не производило, НДС при безвозмездной передаче придется заплатить исходя из рыночных цен. При этом "входной" НДС, уплаченный поставщику при приобретении товаров, которые в дальнейшем планируется передать безвозмездно, в общеустановленном порядке можно принять к вычету, как это предусмотрено п.2 ст.171 Налогового кодекса РФ: "Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации,... приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения". Поскольку безвозмездная передача признается "объектом налогообложения", то и "входной" НДС по товарам, специально приобретенным для этой цели, может быть принят к вычету.
Вопрос: Организацией безвозмездно получено имущество (образцы продукции). Поставщик имущества выставил в адрес получателя счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Вправе ли получатель имущества заявить к вычету "входной" НДС?
("Налоговый вестник", 2010, N 6)Вопрос: Организацией безвозмездно получено имущество (образцы продукции). Поставщик имущества выставил в адрес получателя счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Вправе ли получатель имущества заявить к вычету "входной" НДС?
("Налоговый вестник", 2010, N 6)Вопрос: Организацией безвозмездно получено имущество (образцы продукции). Поставщик имущества выставил в адрес получателя счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Вправе ли получатель имущества заявить к вычету "входной" НДС?
Статья: Бухгалтерский учет и налогообложение расходов на подарки и корпоративные праздники
(Вайгачева А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 11)В связи с тем что безвозмездная передача товаров считается реализацией, НДС, уплаченный поставщикам, можно принять к вычету (п.2 ст.171 НК РФ). При этом у организации должны быть счет-фактура на приобретенный товар и документы, подтверждающие фактическую уплату сумм НДС.
(Вайгачева А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 11)В связи с тем что безвозмездная передача товаров считается реализацией, НДС, уплаченный поставщикам, можно принять к вычету (п.2 ст.171 НК РФ). При этом у организации должны быть счет-фактура на приобретенный товар и документы, подтверждающие фактическую уплату сумм НДС.
Статья: Возмещение НДС с подарков преподавателям
(Акилова Е.В.)
("Главбух". Приложение "Учет в сфере образования", 2006, N 3)В соответствии с п. 12 ПБУ 10/99 "Расходы организации" безвозмездная передача товаров в качестве подарков может быть отражена как внереализационный расход организации. Для учета таких расходов Инструкцией по применению Плана счетов предназначен счет 91 субсчет "Прочие расходы".
(Акилова Е.В.)
("Главбух". Приложение "Учет в сфере образования", 2006, N 3)В соответствии с п. 12 ПБУ 10/99 "Расходы организации" безвозмездная передача товаров в качестве подарков может быть отражена как внереализационный расход организации. Для учета таких расходов Инструкцией по применению Плана счетов предназначен счет 91 субсчет "Прочие расходы".
Вопрос: Обязана ли организация, передающая безвозмездно образцы продукции, оформить в адрес получающей стороны УПД (счета-фактуры и накладные не оформляются)? Если да, то каков статус УПД?
(Консультация эксперта, 2022)Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж, в частности при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ, если иное не предусмотрено пп. 1.1 данного пункта). Выставленный при безвозмездной передаче образцов счет-фактура регистрируется им в книге продаж (п. п. 1, 2, 3 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила N 1137)). Поскольку при передаче имущества на безвозмездной основе передающая сторона к уплате НДС не предъявляет и счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров, в книге покупок не регистрируются, соответственно, вычет НДС, выделенного в этих счетах-фактурах, не производится (п. 1 ст. 168, п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 19 Правил N 1137, Письмо Минфина России от 06.04.2021 N 03-07-11/25037).
(Консультация эксперта, 2022)Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж, в частности при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ, если иное не предусмотрено пп. 1.1 данного пункта). Выставленный при безвозмездной передаче образцов счет-фактура регистрируется им в книге продаж (п. п. 1, 2, 3 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила N 1137)). Поскольку при передаче имущества на безвозмездной основе передающая сторона к уплате НДС не предъявляет и счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров, в книге покупок не регистрируются, соответственно, вычет НДС, выделенного в этих счетах-фактурах, не производится (п. 1 ст. 168, п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 19 Правил N 1137, Письмо Минфина России от 06.04.2021 N 03-07-11/25037).