Пример счет-Фактуры по безвозмездной передаче товара
Подборка наиболее важных документов по запросу Пример счет-Фактуры по безвозмездной передаче товара (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Коды видов операций для целей НДС: на что влияют и как найти верный
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Получение аванса без выставления счета-фактуры покупателю, который не платит НДС (к примеру, он на АУСН)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Получение аванса без выставления счета-фактуры покупателю, который не платит НДС (к примеру, он на АУСН)
Формы
Вопрос: Обязана ли организация, передающая безвозмездно образцы продукции, оформить в адрес получающей стороны УПД (счета-фактуры и накладные не оформляются)? Если да, то каков статус УПД?
(Консультация эксперта, 2022)Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж, в частности при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ, если иное не предусмотрено пп. 1.1 данного пункта). Выставленный при безвозмездной передаче образцов счет-фактура регистрируется им в книге продаж (п. п. 1, 2, 3 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила N 1137)). Поскольку при передаче имущества на безвозмездной основе передающая сторона к уплате НДС не предъявляет и счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров, в книге покупок не регистрируются, соответственно, вычет НДС, выделенного в этих счетах-фактурах, не производится (п. 1 ст. 168, п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 19 Правил N 1137, Письмо Минфина России от 06.04.2021 N 03-07-11/25037).
(Консультация эксперта, 2022)Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж, в частности при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ, если иное не предусмотрено пп. 1.1 данного пункта). Выставленный при безвозмездной передаче образцов счет-фактура регистрируется им в книге продаж (п. п. 1, 2, 3 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила N 1137)). Поскольку при передаче имущества на безвозмездной основе передающая сторона к уплате НДС не предъявляет и счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров, в книге покупок не регистрируются, соответственно, вычет НДС, выделенного в этих счетах-фактурах, не производится (п. 1 ст. 168, п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 19 Правил N 1137, Письмо Минфина России от 06.04.2021 N 03-07-11/25037).
Статья: Новшества в НДС: декларация, ставка 10%, продажи банкротами и льготы (комментарий к Законам от 15.10.2020 N 320-ФЗ, от 23.11.2020 N 375-ФЗ; Приказам ФНС от 19.08.2020 N ЕД-7-3-591@, от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 1)Начиная с декларации за IV квартал 2020 г., которую надо представить не позднее 25.01.2021, следует использовать новую форму <1>. В ней - новые штрихкоды, добавлены коды для IT-отрасли, для безвозмездной передачи имущества, предназначенного для борьбы с коронавирусом, а также некоторые другие изменения.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 1)Начиная с декларации за IV квартал 2020 г., которую надо представить не позднее 25.01.2021, следует использовать новую форму <1>. В ней - новые штрихкоды, добавлены коды для IT-отрасли, для безвозмездной передачи имущества, предназначенного для борьбы с коронавирусом, а также некоторые другие изменения.
Статья: НДС: коды видов операций в книге покупок и книге продаж
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 23)В остальных случаях надо указать код 21. К примеру, при восстановлении вычета по товарам (работам, услугам), которые стали использоваться в операциях, не облагаемых НДС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 23)В остальных случаях надо указать код 21. К примеру, при восстановлении вычета по товарам (работам, услугам), которые стали использоваться в операциях, не облагаемых НДС.
Корреспонденция счетов: Торговая организация в феврале 2003 г. получила от российского поставщика безвозмездно образцы (муляжи) товаров для оформления витрины в демонстрационном зале. В конце года образцы списаны в связи с потерей внешнего вида...
(Консультация эксперта, 2003)<**> Согласно разъяснениям, содержащимся в разд.5.1 Методических рекомендаций, порядок формирования стоимости МПЗ, включаемых в состав материальных расходов, аналогичен порядку формирования первоначальной стоимости основных средств, разъясненному в разд.5.3 "Амортизационные отчисления" Методических рекомендаций, где указано, что при безвозмездном получении объектов основных средств их первоначальная стоимость формируется как сумма дохода, признанного налогоплательщиком в составе внереализационных доходов (п.8 ст.250 НК РФ), и расходов налогоплательщика, связанных с доведением этого объекта до состояния, пригодного к эксплуатации. Исходя из указанных положений, торговая организация, на наш взгляд, может признать в составе рекламных расходов рыночную стоимость образцов товаров, соответствующую внереализационному доходу, признанному в феврале 2003 г. при принятии их к налоговому учету.
(Консультация эксперта, 2003)<**> Согласно разъяснениям, содержащимся в разд.5.1 Методических рекомендаций, порядок формирования стоимости МПЗ, включаемых в состав материальных расходов, аналогичен порядку формирования первоначальной стоимости основных средств, разъясненному в разд.5.3 "Амортизационные отчисления" Методических рекомендаций, где указано, что при безвозмездном получении объектов основных средств их первоначальная стоимость формируется как сумма дохода, признанного налогоплательщиком в составе внереализационных доходов (п.8 ст.250 НК РФ), и расходов налогоплательщика, связанных с доведением этого объекта до состояния, пригодного к эксплуатации. Исходя из указанных положений, торговая организация, на наш взгляд, может признать в составе рекламных расходов рыночную стоимость образцов товаров, соответствующую внереализационному доходу, признанному в феврале 2003 г. при принятии их к налоговому учету.
Вопрос: Организацией безвозмездно получено имущество (образцы продукции). Поставщик имущества выставил в адрес получателя счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Вправе ли получатель имущества заявить к вычету "входной" НДС?
("Налоговый вестник", 2010, N 6)Вопрос: Организацией безвозмездно получено имущество (образцы продукции). Поставщик имущества выставил в адрес получателя счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Вправе ли получатель имущества заявить к вычету "входной" НДС?
("Налоговый вестник", 2010, N 6)Вопрос: Организацией безвозмездно получено имущество (образцы продукции). Поставщик имущества выставил в адрес получателя счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Вправе ли получатель имущества заявить к вычету "входной" НДС?
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 6)1.2. НДС при ввозе товара из Республики Беларусь
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 6)1.2. НДС при ввозе товара из Республики Беларусь
Статья: Налог на добавленную стоимость: книга покупок
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2010, N 17)Заметим, что Правила запрещают регистрировать в книге покупок счета-фактуры с одинаковыми реквизитами, на что указано в п. 9 Правил. Исключение касается лишь случаев перечисления средств в порядке частичной оплаты при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав. Причем этот порядок применяется только в отношении тех товаров (работ, услуг), по которым налоговые вычеты производятся при наличии документов, подтверждающих фактическую уплату сумм НДС. В качестве примера можно привести ситуацию, когда товары (работы, услуги) приобретаются налогоплательщиком - налоговым агентом.
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2010, N 17)Заметим, что Правила запрещают регистрировать в книге покупок счета-фактуры с одинаковыми реквизитами, на что указано в п. 9 Правил. Исключение касается лишь случаев перечисления средств в порядке частичной оплаты при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав. Причем этот порядок применяется только в отношении тех товаров (работ, услуг), по которым налоговые вычеты производятся при наличии документов, подтверждающих фактическую уплату сумм НДС. В качестве примера можно привести ситуацию, когда товары (работы, услуги) приобретаются налогоплательщиком - налоговым агентом.