Применяющий УСН счет фактуру не выставляет
Подборка наиболее важных документов по запросу Применяющий УСН счет фактуру не выставляет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, обратилось в суд с требованием о признании недействительным решения инспекции, которым ему предложено уменьшить расходы на оплату контрактов на сумму НДС, выделенного подрядчиком. Инспекция установила, что в актах по форме КС-2 указана сумма НДС, что свидетельствует о нарушении положений ст. 346.11 НК РФ, освобождающей от НДС организации, применяющие УСН. При этом сумма НДС не указывалась в актах по форме КС-3 и в платежных поручениях. Общество настаивало на допустимости и законности оплаты контрактов по согласованной цене, поскольку указание заказчиком в актах по форме КС-2 суммы, включающей НДС, не противоречит законодательству о контрактной системе и законодательству о налогах и сборах (в том числе положениям ст. 346.11 НК РФ), а также не возлагает на участника закупки, применяющего УСН, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС. Суд подчеркнул, что обязанность по уплате НДС возникает только при наличии выставленного счета-фактуры (п. 5 ст. 173 НК РФ). Суд установил, что включение НДС в акты по форме КС-2 не свидетельствует о нарушении налогового законодательства, поскольку обязанность по уплате НДС не предусматривалась условиями контрактов, а подрядчик, применяющий УСН, не выставлял счета-фактуры. Суд признал требования инспекции необоснованными.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, обратилось в суд с требованием о признании недействительным решения инспекции, которым ему предложено уменьшить расходы на оплату контрактов на сумму НДС, выделенного подрядчиком. Инспекция установила, что в актах по форме КС-2 указана сумма НДС, что свидетельствует о нарушении положений ст. 346.11 НК РФ, освобождающей от НДС организации, применяющие УСН. При этом сумма НДС не указывалась в актах по форме КС-3 и в платежных поручениях. Общество настаивало на допустимости и законности оплаты контрактов по согласованной цене, поскольку указание заказчиком в актах по форме КС-2 суммы, включающей НДС, не противоречит законодательству о контрактной системе и законодательству о налогах и сборах (в том числе положениям ст. 346.11 НК РФ), а также не возлагает на участника закупки, применяющего УСН, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС. Суд подчеркнул, что обязанность по уплате НДС возникает только при наличии выставленного счета-фактуры (п. 5 ст. 173 НК РФ). Суд установил, что включение НДС в акты по форме КС-2 не свидетельствует о нарушении налогового законодательства, поскольку обязанность по уплате НДС не предусматривалась условиями контрактов, а подрядчик, применяющий УСН, не выставлял счета-фактуры. Суд признал требования инспекции необоснованными.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию предприятия неправомерной, налогоплательщик применяет УСН, поэтому не имеет обязанности выставлять счет-фактуру и составлять товарные накладные с выделением ставки НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию предприятия неправомерной, налогоплательщик применяет УСН, поэтому не имеет обязанности выставлять счет-фактуру и составлять товарные накладные с выделением ставки НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС при УСН 2025/2026: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Освобожденные от НДС упрощенцы не выставляют счета-фактуры, не ведут книги покупок и продаж, не сдают декларацию по НДС (ст. 168 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Освобожденные от НДС упрощенцы не выставляют счета-фактуры, не ведут книги покупок и продаж, не сдают декларацию по НДС (ст. 168 НК РФ).
Статья: Условие о цене контракта с пометкой "включая НДС" не делает из упрощенца плательщика этого налога
("Главная книга", 2023, N 21)По общему правилу организации и ИП, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС: не обязаны выставлять счета-фактуры, платить налог и отчитываться по нему. Однако если упрощенец выставит покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС, в отношении этой операции у него возникнет обязанность по уплате этого налога <1>.
("Главная книга", 2023, N 21)По общему правилу организации и ИП, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС: не обязаны выставлять счета-фактуры, платить налог и отчитываться по нему. Однако если упрощенец выставит покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС, в отношении этой операции у него возникнет обязанность по уплате этого налога <1>.
Типовая ситуация: Налоговые проверки: виды, правила, сроки, документы
(Издательство "Главная книга", 2025)В Акте указано, что ООО "София" применяет упрощенную систему налогообложения и не вправе выставлять счета-фактуры с НДС. Поэтому Общество не может принять к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному организацией на УСН.
(Издательство "Главная книга", 2025)В Акте указано, что ООО "София" применяет упрощенную систему налогообложения и не вправе выставлять счета-фактуры с НДС. Поэтому Общество не может принять к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному организацией на УСН.
Статья: Участник закупки - "упрощенец"
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В деле N А29-15114/2021 судьи подтвердили: подрядчик-"упрощенец" не обязан выставлять счета-фактуры, но вправе требовать, чтобы заказчик уплатил всю стоимость выполненных и принятых работ, включая НДС.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В деле N А29-15114/2021 судьи подтвердили: подрядчик-"упрощенец" не обязан выставлять счета-фактуры, но вправе требовать, чтобы заказчик уплатил всю стоимость выполненных и принятых работ, включая НДС.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 26.05.2023 N СД-4-3/6648 <Нужно ли платить НДС упрощенцу, если он выставил первичку с НДС?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Так как организации, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС, обязанность составления счетов-фактур у них отсутствует. Поэтому при реализации товаров (работ, услуг) организации-упрощенцы счета-фактуры не выставляют.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Так как организации, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС, обязанность составления счетов-фактур у них отсутствует. Поэтому при реализации товаров (работ, услуг) организации-упрощенцы счета-фактуры не выставляют.
Статья: НДС в договоре, или Как продавец-"упрощенец" пытался доказать, что это ошибка
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Если продавец-"упрощенец" не выставлял счет-фактуру, обязанность по перечислению НДС в бюджет у него отсутствует. Как известно, "упрощенец" не освобождается от обязанности перечисления НДС в бюджет при ряде обстоятельств в силу норм Налогового кодекса <2>.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Если продавец-"упрощенец" не выставлял счет-фактуру, обязанность по перечислению НДС в бюджет у него отсутствует. Как известно, "упрощенец" не освобождается от обязанности перечисления НДС в бюджет при ряде обстоятельств в силу норм Налогового кодекса <2>.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Должны ли организации, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, выставлять счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Позиция Минфина России заключается в том, что организации (индивидуальные предприниматели), применяющие УСН, счета-фактуры не должны выставлять. Есть судебный акт, подтверждающий данную точку зрения.
Должны ли организации, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, выставлять счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Позиция Минфина России заключается в том, что организации (индивидуальные предприниматели), применяющие УСН, счета-фактуры не должны выставлять. Есть судебный акт, подтверждающий данную точку зрения.