Применение тарифа 20 в рсв
Подборка наиболее важных документов по запросу Применение тарифа 20 в рсв (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Взносы-2025: что меняется в работе для работодателей и ИП (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Внимание! Компании и ИП не должны отдельно уведомлять ИФНС о том, что они имеют право на применение пониженного тарифа 15%. Инспекция сама проверит, числится компания/ИП в реестре МСП на сайте ФНС или нет. А о том, что пониженный тариф применяется, инспекция узнает из РСВ по указанным кодам тарифа плательщика ("20" по выплатам сверх 1,5 МРОТ и "01" по выплатам в пределах 1,5 МРОТ - в подразделах 1 раздела 1) и кодам застрахованного лица ("НР" для тарифа 30% и "МС" для тарифа 15% - в подразделе 3.2.1 раздела 3).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Внимание! Компании и ИП не должны отдельно уведомлять ИФНС о том, что они имеют право на применение пониженного тарифа 15%. Инспекция сама проверит, числится компания/ИП в реестре МСП на сайте ФНС или нет. А о том, что пониженный тариф применяется, инспекция узнает из РСВ по указанным кодам тарифа плательщика ("20" по выплатам сверх 1,5 МРОТ и "01" по выплатам в пределах 1,5 МРОТ - в подразделах 1 раздела 1) и кодам застрахованного лица ("НР" для тарифа 30% и "МС" для тарифа 15% - в подразделе 3.2.1 раздела 3).
Статья: Точечные поправки - 2024 по страховым взносам для работодателей и ИП (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Внимание! Компании и ИП не должны отдельно уведомлять налоговиков о том, что они имеют право на применение пониженного тарифа 15%. ИФНС сама проверит, числится компания/ИП в реестре МСП на сайте ФНС или нет <3>. А о том, что пониженный тариф применяется, инспекция узнает из РСВ по указанным кодам тарифа плательщика ("20" по выплатам сверх МРОТ и "01" по выплатам в пределах МРОТ - в подразделах 1 раздела 1) и кодам застрахованного лица ("НР" для тарифа 30% и "МС" для тарифа 15% - в подразделе 3.2.1 раздела 3) <4>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Внимание! Компании и ИП не должны отдельно уведомлять налоговиков о том, что они имеют право на применение пониженного тарифа 15%. ИФНС сама проверит, числится компания/ИП в реестре МСП на сайте ФНС или нет <3>. А о том, что пониженный тариф применяется, инспекция узнает из РСВ по указанным кодам тарифа плательщика ("20" по выплатам сверх МРОТ и "01" по выплатам в пределах МРОТ - в подразделах 1 раздела 1) и кодам застрахованного лица ("НР" для тарифа 30% и "МС" для тарифа 15% - в подразделе 3.2.1 раздела 3) <4>.
Нормативные акты
"Перечень частых нарушений обязательных требований по валютному контролю", "Перечень нарушений обязательных требований по контролю за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники", "Перечень частых нарушений обязательных требований по налоговому контролю"Неправомерное применение пониженных тарифов страховых взносов в результате превышения предельной величины суммы доходов за налоговый период. Налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, в расчете по страховым взносам заявлены пониженные тарифы (20%). Налогоплательщик, осуществляя вид экономической деятельности, предусмотренный подпунктом 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ, посчитал, что доля доходов в связи с осуществлением этого вида деятельности составляет более 70 процентов в общем объеме доходов и деятельность является основной (условия для применения пониженных тарифов). Вместе с тем, при определении права на применение пониженных тарифов налогоплательщиком не учтены операции по продаже недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности. В рамках налоговой проверки произведен перерасчет удельного веса доходов по основному виду деятельности, дающего право на применение пониженных тарифов. Сумма такого дохода (с учетом реализации недвижимости) составила менее 70 процентов, что указывает на отсутствие права на применение пониженных тарифов.
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные и расчетный периоды 2022 г.
(КонсультантПлюс, 2022)Если вы - СМСП и при расчете страховых взносов применяете пониженные тарифы совокупной величиной 15%, укажите в поле 001 код тарифа "20" ("24"). Также в расчет нужно включить лист Приложения 2 к разд. 1, который вы заполните по коду тарифа "01" (п. 9.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2022)Если вы - СМСП и при расчете страховых взносов применяете пониженные тарифы совокупной величиной 15%, укажите в поле 001 код тарифа "20" ("24"). Также в расчет нужно включить лист Приложения 2 к разд. 1, который вы заполните по коду тарифа "01" (п. 9.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам при УСН за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Код тарифа плательщика на УСН в расчете по страховым взносам, указываемый в строке 001 подраздела 1 разд. 1, определите по Приложению N 5 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам.
(КонсультантПлюс, 2025)Код тарифа плательщика на УСН в расчете по страховым взносам, указываемый в строке 001 подраздела 1 разд. 1, определите по Приложению N 5 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам.
Готовое решение: Как начислить взносы на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ с выплат физическим лицам, в том числе с заработной платы (по 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Если вы являетесь СМСП и применяете пониженные тарифы, укажите код тарифа плательщика страховых взносов "20". Для заполнения подраздела 3.2.1 разд. 3 расчета коды категорий застрахованных лиц выберите из следующих (Приложение N 7 к Порядку заполнения формы расчета по страховым взносам):
(КонсультантПлюс, 2022)Если вы являетесь СМСП и применяете пониженные тарифы, укажите код тарифа плательщика страховых взносов "20". Для заполнения подраздела 3.2.1 разд. 3 расчета коды категорий застрахованных лиц выберите из следующих (Приложение N 7 к Порядку заполнения формы расчета по страховым взносам):
Статья: РСВ и персонифицированные сведения - 2023
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Подраздел 2 разд. 1, приложения 1 - 4 к разд. 1 включаются в состав РСВ при применении работодателем соответствующих тарифов страховых взносов (п. 1.5 Порядка заполнения РСВ).
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Подраздел 2 разд. 1, приложения 1 - 4 к разд. 1 включаются в состав РСВ при применении работодателем соответствующих тарифов страховых взносов (п. 1.5 Порядка заполнения РСВ).
Статья: Новая форма расчета по страховым взносам
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)По строкам графы 160 подраздела 3.2 раздела 3 расчета по страховым взносам приводятся суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица по договорам гражданско-правового характера за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно, отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица (п. 13.20 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)По строкам графы 160 подраздела 3.2 раздела 3 расчета по страховым взносам приводятся суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица по договорам гражданско-правового характера за первый, второй и третий месяцы из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно, отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица (п. 13.20 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Готовое решение: Как при УСН заполнить расчет по страховым взносам за 2022 г.
(КонсультантПлюс, 2023)Код тарифа в расчете по страховым взносам определите по Приложению N 5 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам.
(КонсультантПлюс, 2023)Код тарифа в расчете по страховым взносам определите по Приложению N 5 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов за отчетные и расчетный периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Некоторые лица в отношении части работников применяют пониженный тариф для СМСП, а по остальным работникам рассчитывают взносы по другому пониженному тарифу. В этом случае подразделы 1 разд. 1 нужно заполнить по коду "20", по соответствующему коду другого пониженного тарифа, а также по коду "01" (п. 4.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
(КонсультантПлюс, 2025)Некоторые лица в отношении части работников применяют пониженный тариф для СМСП, а по остальным работникам рассчитывают взносы по другому пониженному тарифу. В этом случае подразделы 1 разд. 1 нужно заполнить по коду "20", по соответствующему коду другого пониженного тарифа, а также по коду "01" (п. 4.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам);
Вопрос: Работник работает в головной организации - СМП и по совместительству в ее обособленном подразделении, самостоятельно уплачивающем страховые взносы. Заработная плата работника выше МРОТ. Сколько подразделов 1 разд. 1 расчета по страховым взносам заполнить по головной организации и по обособленному подразделению?
(Консультация эксперта, 2024)При заполнении строки 001 подраздела 1 разд. 1 указывается код тарифа, применяемый плательщиком (01 - плательщиками страховых взносов, применяющими основной тариф страховых взносов; 20 - плательщиками страховых взносов, признаваемыми субъектами малого и среднего предпринимательства). В случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько подразделов 1 разд. 1, сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода (п. п. 4.1, 4.2 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ "Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме").
(Консультация эксперта, 2024)При заполнении строки 001 подраздела 1 разд. 1 указывается код тарифа, применяемый плательщиком (01 - плательщиками страховых взносов, применяющими основной тариф страховых взносов; 20 - плательщиками страховых взносов, признаваемыми субъектами малого и среднего предпринимательства). В случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько подразделов 1 разд. 1, сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода (п. п. 4.1, 4.2 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ "Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме").
Вопрос: Какие коды пониженных тарифов страховых взносов указываются в расчете по страховым взносам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Пониженные тарифы обозначаются кодами 06, 07, 10, 11, 13 - 20, 22 - 30, которые отражаются в строке 001 подраздела 1 к разд. 1 расчета по страховым взносам.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Пониженные тарифы обозначаются кодами 06, 07, 10, 11, 13 - 20, 22 - 30, которые отражаются в строке 001 подраздела 1 к разд. 1 расчета по страховым взносам.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)в случае утраты права на применение пониженного тарифа по итогам расчетного (отчетного) периода значение графы 1 строки 062 определяется по формуле: значение графы 1 по строке 052, умноженное на общий тариф, установленный для выплат, превышающих единую предельную величину базы.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)в случае утраты права на применение пониженного тарифа по итогам расчетного (отчетного) периода значение графы 1 строки 062 определяется по формуле: значение графы 1 по строке 052, умноженное на общий тариф, установленный для выплат, превышающих единую предельную величину базы.