Применение нулевой ставки по усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Применение нулевой ставки по усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Данные лица последовательно регистрировались в качестве ИП в целях применения ставки УСН 0% по закону субъекта РФ для впервые зарегистрированных ИП. При этом было доказано, что фактически ВЗЛ деятельность не вели. Работники ВЗЛ указали на директора налогоплательщика как на своего руководителя. Товары налогоплательщика и ВЗЛ производились по одному адресу (на одной фабрике).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Данные лица последовательно регистрировались в качестве ИП в целях применения ставки УСН 0% по закону субъекта РФ для впервые зарегистрированных ИП. При этом было доказано, что фактически ВЗЛ деятельность не вели. Работники ВЗЛ указали на директора налогоплательщика как на своего руководителя. Товары налогоплательщика и ВЗЛ производились по одному адресу (на одной фабрике).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какими льготами можно воспользоваться на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Кто может применять ставку 0% по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Кто может применять ставку 0% по УСН
Вопрос: О ставке 0% для ИП, применяющих УСН, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, в сфере бытовых услуг и по предоставлению мест для временного проживания.
(Письмо Минфина России от 25.09.2024 N 03-11-11/92554)Вопрос: О ставке 0% для ИП, применяющих УСН, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, в сфере бытовых услуг и по предоставлению мест для временного проживания.
(Письмо Минфина России от 25.09.2024 N 03-11-11/92554)Вопрос: О ставке 0% для ИП, применяющих УСН, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, в сфере бытовых услуг и по предоставлению мест для временного проживания.
Статья: Налоговые каникулы для ИП на УСН и ПСН - законный способ налоговой экономии
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для ИП, применяющих УСН и ПСН (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Эта мера поддержки предпринимателей в виде освобождения на определенный период от уплаты налога при УСН или ПСН получила название налоговых каникул. Каковы условия их использования?
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для ИП, применяющих УСН и ПСН (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Эта мера поддержки предпринимателей в виде освобождения на определенный период от уплаты налога при УСН или ПСН получила название налоговых каникул. Каковы условия их использования?
Вопрос: О применении с 01.01.2025 ставки НДС 0% организацией, применяющей УСН и оказывающей услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах.
(Письмо Минфина России от 13.11.2024 N 03-07-11/112268)Вопрос: Согласно пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ реализация услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения облагается НДС по ставке 0% по 30.06.2027.
(Письмо Минфина России от 13.11.2024 N 03-07-11/112268)Вопрос: Согласно пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ реализация услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения облагается НДС по ставке 0% по 30.06.2027.
Статья: Налоговое регулирование малого и среднего предпринимательства: опыт применения упрощенной системы налогообложения
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)3. До 2024 г. продлено право регионов вводить налоговые каникулы в виде ставки 0% для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН. Условием предоставления каникул является осуществление деятельности в производственной, социальной, научной сфере, а также в сфере бытовых услуг населению. В большинстве регионов Российской Федерации законы, устанавливающие налоговые каникулы в виде нулевой ставки, были введены в 2015 - 2016 гг. Срок предоставления налоговых каникул - два налоговых периода, соответственно, в течение этого промежутка времени нельзя ожидать фискального эффекта, но по истечении двухлетнего периода можно прогнозировать увеличение налоговых поступлений от налогоплательщиков, применяющих УСН или ПСН и занятых в указанных видах деятельности. По данным таблицы 5 мы составили диаграмму о динамике налоговых поступлений по некоторым из них (см. рис.).
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)3. До 2024 г. продлено право регионов вводить налоговые каникулы в виде ставки 0% для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН. Условием предоставления каникул является осуществление деятельности в производственной, социальной, научной сфере, а также в сфере бытовых услуг населению. В большинстве регионов Российской Федерации законы, устанавливающие налоговые каникулы в виде нулевой ставки, были введены в 2015 - 2016 гг. Срок предоставления налоговых каникул - два налоговых периода, соответственно, в течение этого промежутка времени нельзя ожидать фискального эффекта, но по истечении двухлетнего периода можно прогнозировать увеличение налоговых поступлений от налогоплательщиков, применяющих УСН или ПСН и занятых в указанных видах деятельности. По данным таблицы 5 мы составили диаграмму о динамике налоговых поступлений по некоторым из них (см. рис.).
Вопрос: О применении ставки налога при УСН 0% ИП, зарегистрированными на территории Ленинградской области в 2024 г.
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-11-11/22131)Вопрос: О применении ставки налога при УСН 0% ИП, зарегистрированными на территории Ленинградской области в 2024 г.
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-11-11/22131)Вопрос: О применении ставки налога при УСН 0% ИП, зарегистрированными на территории Ленинградской области в 2024 г.
Вопрос: ИП зарегистрировался (впервые) в г. Санкт-Петербурге в 2024 г. с подачей заявления о переходе на УСН с даты регистрации. Вид деятельности (изготовление изделий из дерева) дает возможность применения ставки 0%. Возможен ли отказ налогового органа в применении ставки 0% по УСН, если наемных работников у ИП нет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП зарегистрировался (впервые) в г. Санкт-Петербурге в 2024 г. с подачей заявления о переходе на УСН с даты регистрации. Вид деятельности (изготовление изделий из дерева, изготовление тары, ОКВЭД 16.2) дает возможность применения ставки 0%. Возможен ли отказ налогового органа в применении ставки 0% по УСН за 2024 г., если наемных работников у ИП нет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП зарегистрировался (впервые) в г. Санкт-Петербурге в 2024 г. с подачей заявления о переходе на УСН с даты регистрации. Вид деятельности (изготовление изделий из дерева, изготовление тары, ОКВЭД 16.2) дает возможность применения ставки 0%. Возможен ли отказ налогового органа в применении ставки 0% по УСН за 2024 г., если наемных работников у ИП нет?
Вопрос: О включении в цену номера сопутствующих услуг при предоставлении мест для временного проживания ИП, применяющим УСН, в целях применения ставки 0% по НДС.
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-07-07/5196)Вопрос: ИП, имеющий статус микропредприятия, применяет УСН в отношении деятельности по оказанию услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных услуг (код ОКВЭД 55.10), с 1 января 2025 г. начнет исполнять обязанности налогоплательщика НДС после утраты освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС - за 2024 г. по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у ИП сумма доходов, определяемых в порядке, установленном НК РФ, по факту превышения выручки в совокупности 60 млн руб.
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-07-07/5196)Вопрос: ИП, имеющий статус микропредприятия, применяет УСН в отношении деятельности по оказанию услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных услуг (код ОКВЭД 55.10), с 1 января 2025 г. начнет исполнять обязанности налогоплательщика НДС после утраты освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС - за 2024 г. по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у ИП сумма доходов, определяемых в порядке, установленном НК РФ, по факту превышения выручки в совокупности 60 млн руб.
Готовое решение: В каком порядке организации и ИП представляют декларации по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Даже в том случае, если они не ведут деятельность или находятся на налоговых каникулах и применяют нулевую ставку по УСН, все равно нужно сдать нулевую декларацию (п. 1 ст. 346.23, п. 4 ст. 346.20 НК РФ, Определение Конституционного Суда РФ от 17.06.2008 N 499-О-О, Письмо УФНС России по г. Москве от 17.02.2021 N 20-21/021912@). ИП должны сдавать декларацию по УСН и в том случае, если совмещают упрощенную систему налогообложения с патентной (Письма ФНС России от 10.12.2021 N СД-4-3/17292@, УФНС России по г. Москве от 17.02.2021 N 20-21/021912@).
(КонсультантПлюс, 2025)Даже в том случае, если они не ведут деятельность или находятся на налоговых каникулах и применяют нулевую ставку по УСН, все равно нужно сдать нулевую декларацию (п. 1 ст. 346.23, п. 4 ст. 346.20 НК РФ, Определение Конституционного Суда РФ от 17.06.2008 N 499-О-О, Письмо УФНС России по г. Москве от 17.02.2021 N 20-21/021912@). ИП должны сдавать декларацию по УСН и в том случае, если совмещают упрощенную систему налогообложения с патентной (Письма ФНС России от 10.12.2021 N СД-4-3/17292@, УФНС России по г. Москве от 17.02.2021 N 20-21/021912@).
Статья: Как ИП на УСН/ПСН воспользоваться уходящими налоговыми каникулами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)Обратите внимание: условия для применения нулевой ставки по УСН определяются по закону субъекта РФ, в котором ИП зарегистрирован, даже если он ведет бизнес в другом регионе <13>. А вот на ПСН нужно соответствовать требованиям законодательства региона, в котором получен патент и в котором ведется деятельность, даже если как ИП вы состоите на налоговом учете по месту жительства в другом регионе <14>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)Обратите внимание: условия для применения нулевой ставки по УСН определяются по закону субъекта РФ, в котором ИП зарегистрирован, даже если он ведет бизнес в другом регионе <13>. А вот на ПСН нужно соответствовать требованиям законодательства региона, в котором получен патент и в котором ведется деятельность, даже если как ИП вы состоите на налоговом учете по месту жительства в другом регионе <14>.