Применение льготы по транспортному налогу
Подборка наиболее важных документов по запросу Применение льготы по транспортному налогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 358 "Объект налогообложения" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик (КФХ) оспорил доначисление транспортного налога в отношении принадлежащих ему транспортных средств, указав, что весь принадлежащий ему транспорт подлежит льготированию по транспортному налогу в полном объеме на основании подп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ, поскольку налогоплательщик занимается только сельскохозяйственным производством и все транспортные средства используются только для производства сельскохозяйственной продукции. Суд признал правомерным доначисление транспортного налога в отношении ряда принадлежащих налогоплательщику грузовых и легковых автомобилей, поскольку налогоплательщик не представил надлежащих доказательств использования автомобилей при сельскохозяйственных работах, а сама по себе регистрация транспортных средств сельхозпредприятием не означает наличие у него льготы по транспортному налогу на все транспортные средства, зарегистрированные за ним. Суд отметил, что для применения льготы автомобили должны не только принадлежать сельскохозяйственному товаропроизводителю, но и использоваться ими при сельскохозяйственных работах. В качестве доказательства использования транспортных средств в сельскохозяйственных работах налогоплательщик представил составленные КФХ и подписанные только главой КФХ: накладную на отпуск молочной продукции, акт передачи скота на откорм, акт ремонта сенокосного оборудования, акт вывоза навоза. Суд указал, что данные документы не подтверждают постоянное и планомерное использование транспортных средств в течение всего года при сельскохозяйственных работах, а лишь указывают на то, что в течение года каждое из транспортных средств использовалось в деятельности КФХ по одному дню. Кроме того, суд принял во внимание, что в течение года единственным источником поступления денежных средств на счет КФХ является один контрагент с назначением платежа "оплата за биологическую рекультивацию", от указанных в документах контрагентов денежные средства за ремонт и молочную продукцию налогоплательщику не поступали, услуги по откорму скота налогоплательщик не оплачивал. Представленные налогоплательщиком первичные документы (акт передачи скота, накладная на молочную продукцию) содержат значительное число недостатков, не зарегистрированы в государственных информационных системах. Также налогоплательщик не представил доказательств, что спорные транспортные средства используются, или могут быть использованы КФХ только в производстве сельскохозяйственной продукции, или специально приспособлены и переоборудованы только для ведения сельскохозяйственной деятельности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик (КФХ) оспорил доначисление транспортного налога в отношении принадлежащих ему транспортных средств, указав, что весь принадлежащий ему транспорт подлежит льготированию по транспортному налогу в полном объеме на основании подп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ, поскольку налогоплательщик занимается только сельскохозяйственным производством и все транспортные средства используются только для производства сельскохозяйственной продукции. Суд признал правомерным доначисление транспортного налога в отношении ряда принадлежащих налогоплательщику грузовых и легковых автомобилей, поскольку налогоплательщик не представил надлежащих доказательств использования автомобилей при сельскохозяйственных работах, а сама по себе регистрация транспортных средств сельхозпредприятием не означает наличие у него льготы по транспортному налогу на все транспортные средства, зарегистрированные за ним. Суд отметил, что для применения льготы автомобили должны не только принадлежать сельскохозяйственному товаропроизводителю, но и использоваться ими при сельскохозяйственных работах. В качестве доказательства использования транспортных средств в сельскохозяйственных работах налогоплательщик представил составленные КФХ и подписанные только главой КФХ: накладную на отпуск молочной продукции, акт передачи скота на откорм, акт ремонта сенокосного оборудования, акт вывоза навоза. Суд указал, что данные документы не подтверждают постоянное и планомерное использование транспортных средств в течение всего года при сельскохозяйственных работах, а лишь указывают на то, что в течение года каждое из транспортных средств использовалось в деятельности КФХ по одному дню. Кроме того, суд принял во внимание, что в течение года единственным источником поступления денежных средств на счет КФХ является один контрагент с назначением платежа "оплата за биологическую рекультивацию", от указанных в документах контрагентов денежные средства за ремонт и молочную продукцию налогоплательщику не поступали, услуги по откорму скота налогоплательщик не оплачивал. Представленные налогоплательщиком первичные документы (акт передачи скота, накладная на молочную продукцию) содержат значительное число недостатков, не зарегистрированы в государственных информационных системах. Также налогоплательщик не представил доказательств, что спорные транспортные средства используются, или могут быть использованы КФХ только в производстве сельскохозяйственной продукции, или специально приспособлены и переоборудованы только для ведения сельскохозяйственной деятельности.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 358 "Объект налогообложения" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ"В обжалуемом судебном акте верно отмечено, что спорные автомобили отвечают по своим характеристикам прямо указанным в подпункте 5 пункта 2 статьи 358 НК РФ специальным автомобилям для технического обслуживания, в связи с чем с учетом выполнения Обществом остальных условий применения льготы, в данном случае не являются объектом налогообложения транспортным налогом."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О применении льготы по транспортному налогу: общий и частные случаи
(Карпова Е.В.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 2)"Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 2
(Карпова Е.В.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 2)"Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 2
Нормативные акты
Обзор: "Частичная мобилизация: обзор важных новостей для бизнеса и учреждений"
(КонсультантПлюс, 2025)- об условиях применения льгот по транспортному и земельному налогам;
(КонсультантПлюс, 2025)- об условиях применения льгот по транспортному и земельному налогам;
Распоряжение Правительства РФ от 11.04.2016 N 642-р
(ред. от 08.10.2025)
<Об утверждении перечня показателей, используемых для расчета национального рейтинга состояния инвестиционного климата в субъектах Российской Федерации>в связи с применением налоговых льгот по транспортному налогу, установленных законодательством субъектов Российской Федерации;
(ред. от 08.10.2025)
<Об утверждении перечня показателей, используемых для расчета национального рейтинга состояния инвестиционного климата в субъектах Российской Федерации>в связи с применением налоговых льгот по транспортному налогу, установленных законодательством субъектов Российской Федерации;
Вопрос: Организация имеет в собственности воздушные суда. Зависит ли применение льготы по транспортному налогу от присвоения налогоплательщику кода ОКВЭД, характеризующего деятельность коммерческих авиаперевозчиков, а также от доли его доходов от перевозок?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация имеет в собственности воздушные суда. Зависит ли применение льготы по транспортному налогу от присвоения налогоплательщику кода ОКВЭД, характеризующего деятельность коммерческих авиаперевозчиков, а также от доли его доходов от перевозок?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация имеет в собственности воздушные суда. Зависит ли применение льготы по транспортному налогу от присвоения налогоплательщику кода ОКВЭД, характеризующего деятельность коммерческих авиаперевозчиков, а также от доли его доходов от перевозок?
Последние изменения: Налогообложение транспортным налогом
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России дала разъяснения о форме сообщения налогоплательщика об отказе от применения льготы по транспортному налогу.
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России дала разъяснения о форме сообщения налогоплательщика об отказе от применения льготы по транспортному налогу.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Отказаться от применения льготы по транспортному налогу можно, подав в ИФНС заявление в произвольной форме (письмо ФНС от 7 июня 2022 г. N БС-4-21/6985@).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Отказаться от применения льготы по транспортному налогу можно, подав в ИФНС заявление в произвольной форме (письмо ФНС от 7 июня 2022 г. N БС-4-21/6985@).
Статья: Транспортный налог на электромобили
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)<1> Для применения льготы по транспортному налогу в ИФНС нужно подать соответствующее заявление <6>. Срок его подачи не установлен. Однако если на момент исчисления налога у инспекции не окажется нужных сведений, она рассчитает налог без учета льготы. А потому рекомендуем подавать заявление как можно раньше <7>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)<1> Для применения льготы по транспортному налогу в ИФНС нужно подать соответствующее заявление <6>. Срок его подачи не установлен. Однако если на момент исчисления налога у инспекции не окажется нужных сведений, она рассчитает налог без учета льготы. А потому рекомендуем подавать заявление как можно раньше <7>.
Статья: Поощрение инноваций в налоговом праве России: ответы на новые вызовы
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2024, N 11)<10> Налоговые льготы для инновационных компаний или инновационных продуктов могут также применяться в отношении налога на имущество, земельного и транспортного налогов. Например, электромобили как инновационный продукт могут освобождаться от транспортного налога. Возможно применение инновационных льгот, если законодатель их установит, и в отношении природоресурсных налогов, например НДПИ.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2024, N 11)<10> Налоговые льготы для инновационных компаний или инновационных продуктов могут также применяться в отношении налога на имущество, земельного и транспортного налогов. Например, электромобили как инновационный продукт могут освобождаться от транспортного налога. Возможно применение инновационных льгот, если законодатель их установит, и в отношении природоресурсных налогов, например НДПИ.
Вопрос: Об основаниях и порядке применения льгот по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физлиц, в том числе военнослужащими - участниками СВО и ветеранами боевых действий.
(Письмо ФНС России от 17.09.2024 N БС-2-21/13140@)Вопрос: Об основаниях и порядке применения льгот по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физлиц, в том числе военнослужащими - участниками СВО и ветеранами боевых действий.
(Письмо ФНС России от 17.09.2024 N БС-2-21/13140@)Вопрос: Об основаниях и порядке применения льгот по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физлиц, в том числе военнослужащими - участниками СВО и ветеранами боевых действий.
Статья: Оценка действующих налоговых режимов на преференциальных территориях
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)В целях достижения однократности применения льгот рекомендовать законодательным органам власти субъектов РФ при разработке регионального законодательства исключить возможность применения резидентами ОЭЗ льготы по транспортному налогу в отношении транспортных средств, ранее зарегистрированных за другими резидентами ОЭЗ.
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)В целях достижения однократности применения льгот рекомендовать законодательным органам власти субъектов РФ при разработке регионального законодательства исключить возможность применения резидентами ОЭЗ льготы по транспортному налогу в отношении транспортных средств, ранее зарегистрированных за другими резидентами ОЭЗ.
Ситуация: Какие льготы предусмотрены по транспортному налогу?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для освобождения от уплаты транспортного налога необходимо представить в налоговую инспекцию заявление о предоставлении льготы с указанием, к какому именно автомобилю будет применяться льгота по транспортному налогу. Заявление можно представить непосредственно в любой налоговый орган, через МФЦ, направить по почте или в электронном виде, в частности, через личный кабинет налогоплательщика (пп. 3 п. 1, п. 1.1 ст. 21, п. 3 ст. 361.1 НК РФ; ч. 2 ст. 4 Закона г. Москвы N 33; п. 7.7 Приложения 1 к Постановлению Правительства Москвы от 23.04.2014 N 219-ПП).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для освобождения от уплаты транспортного налога необходимо представить в налоговую инспекцию заявление о предоставлении льготы с указанием, к какому именно автомобилю будет применяться льгота по транспортному налогу. Заявление можно представить непосредственно в любой налоговый орган, через МФЦ, направить по почте или в электронном виде, в частности, через личный кабинет налогоплательщика (пп. 3 п. 1, п. 1.1 ст. 21, п. 3 ст. 361.1 НК РФ; ч. 2 ст. 4 Закона г. Москвы N 33; п. 7.7 Приложения 1 к Постановлению Правительства Москвы от 23.04.2014 N 219-ПП).
Типовая ситуация: Налоговые льготы: имущество, транспорт, земля
(Издательство "Главная книга", 2025)Для применения льготы по транспортному или земельному налогу подайте в ИФНС заявление. Срок его подачи не установлен. ФНС рекомендует сделать это до конца 1 квартала года, следующего за годом использования льготы (Информация ФНС).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для применения льготы по транспортному или земельному налогу подайте в ИФНС заявление. Срок его подачи не установлен. ФНС рекомендует сделать это до конца 1 квартала года, следующего за годом использования льготы (Информация ФНС).