Применение ККТ при расчете с физлицом через банк
Подборка наиболее важных документов по запросу Применение ККТ при расчете с физлицом через банк (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Кассовый чекап": проверьте правильность применения ККТ
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)Если в вопросе речь идет о платежах за услуги через POS-терминал (устройство, позволяющее принимать платежи по безналичному расчету с использованием банковских карт) или через платежный терминал банка (банкомат), то по общему правилу при таких расчетах с физлицами ККТ должен применять продавец услуг.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 11)Если в вопросе речь идет о платежах за услуги через POS-терминал (устройство, позволяющее принимать платежи по безналичному расчету с использованием банковских карт) или через платежный терминал банка (банкомат), то по общему правилу при таких расчетах с физлицами ККТ должен применять продавец услуг.
Типовая ситуация: ККТ: регистрация, правила применения, документы
(Издательство "Главная книга", 2025)При безналичных расчетах с физлицами ККТ надо применять всегда. Пробить чек надо, даже если человек оплатил квитанцию или счет в банке через операциониста.
(Издательство "Главная книга", 2025)При безналичных расчетах с физлицами ККТ надо применять всегда. Пробить чек надо, даже если человек оплатил квитанцию или счет в банке через операциониста.
Нормативные акты
Федеральный закон от 03.07.2018 N 192-ФЗ
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации""1. Контрольно-кассовая техника не применяется кредитными организациями.";
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации""1. Контрольно-кассовая техника не применяется кредитными организациями.";
"Договор на оказание услуг почтовой связи, дополнительных и иных услуг, а также услуг, связанных с доставкой груза (Типовая форма договора N 16-25-ТФДд)"
(вместе с "Генеральными условиями оказания услуг акционерного общества "Почта России")5.3. Заказчик несет ответственность по обязательствам перед третьими лицами, в том числе перед адресатами почтовых отправлений по претензиям таких адресатов почтовых отправлений, связанных с реализацией права Заказчика, предусмотренного п. 3.2.2 Договора, а также ответственность за соблюдение требований законодательства о применении контрольно-кассовой техники и предоставлении чеков при расчетах за товары (работы, услуги) в рамках отношений Заказчика и третьего лица (адресата внутреннего РПО) - физического лица. Заказчик самостоятельно обязуется урегулировать указанные в настоящем пункте претензии. В случае, если Исполнитель понесет расходы, связанные с такими претензиями или же понесет расходы, связанные с удовлетворением кредитной организацией и (или) платежной системой требования физического лица о возврате платежа, произведенного с использованием платежной карты в оплату услуг Исполнителя (п. 4.8 Договора), Заказчик обязуется компенсировать указанные расходы Исполнителя в течение 10 (десяти) рабочих дней с даты получения соответствующего требования от Исполнителя.
(вместе с "Генеральными условиями оказания услуг акционерного общества "Почта России")5.3. Заказчик несет ответственность по обязательствам перед третьими лицами, в том числе перед адресатами почтовых отправлений по претензиям таких адресатов почтовых отправлений, связанных с реализацией права Заказчика, предусмотренного п. 3.2.2 Договора, а также ответственность за соблюдение требований законодательства о применении контрольно-кассовой техники и предоставлении чеков при расчетах за товары (работы, услуги) в рамках отношений Заказчика и третьего лица (адресата внутреннего РПО) - физического лица. Заказчик самостоятельно обязуется урегулировать указанные в настоящем пункте претензии. В случае, если Исполнитель понесет расходы, связанные с такими претензиями или же понесет расходы, связанные с удовлетворением кредитной организацией и (или) платежной системой требования физического лица о возврате платежа, произведенного с использованием платежной карты в оплату услуг Исполнителя (п. 4.8 Договора), Заказчик обязуется компенсировать указанные расходы Исполнителя в течение 10 (десяти) рабочих дней с даты получения соответствующего требования от Исполнителя.
Вопрос: Организация продала просроченную дебиторскую задолженность по оплате оказанных ею услуг (500 000 руб.) физлицу за 300 000 руб. При получении денежных средств в кассу организации от физлица по договору уступки прав требования (300 000 руб.) обязана ли организация применять ККТ? Нарушается ли лимит расчета наличными?
(Консультация эксперта, 2024)Учитывая вышеизложенное, операция по договору уступки права требования не указана в закрытом перечне ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ и не соответствует природе термина "расчеты", поскольку оплата цессионария не связана с приобретением у цедента товаров, работ или услуг. Поэтому, несмотря на то что деньги получены от физического лица (цессионария), обязанности применять ККТ у организации (цедента) нет.
(Консультация эксперта, 2024)Учитывая вышеизложенное, операция по договору уступки права требования не указана в закрытом перечне ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ и не соответствует природе термина "расчеты", поскольку оплата цессионария не связана с приобретением у цедента товаров, работ или услуг. Поэтому, несмотря на то что деньги получены от физического лица (цессионария), обязанности применять ККТ у организации (цедента) нет.
Статья: Расчеты по аккредитиву: даты чеков и признак способа расчета
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)Например, ИП продает физлицу нежилое помещение. Оплата - по безотзывному аккредитиву: покупатель сначала вносит деньги в банк, затем ИП передает ему объект, и на его счет сумма будет перечислена только после представления банку акта приема-передачи и документов о госрегистрации перехода права собственности. При этом плательщиком в выписке будет указан сам банк, а не покупатель. Означает ли это, что расчет происходит с банком, а не с физлицом и поэтому ИП не обязан применять ККТ? <1>
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)Например, ИП продает физлицу нежилое помещение. Оплата - по безотзывному аккредитиву: покупатель сначала вносит деньги в банк, затем ИП передает ему объект, и на его счет сумма будет перечислена только после представления банку акта приема-передачи и документов о госрегистрации перехода права собственности. При этом плательщиком в выписке будет указан сам банк, а не покупатель. Означает ли это, что расчет происходит с банком, а не с физлицом и поэтому ИП не обязан применять ККТ? <1>
Вопрос: Должна ли организация-поставщик применять ККТ, если оплату за покупателя (индивидуального предпринимателя) осуществило физическое лицо через Сбербанк-онлайн?
(Консультация эксперта, 2024)В данном случае оплата произведена физическим лицом с помощью электронного средства платежа по системе "Сбербанк-онлайн", которая относится к электронным средствам платежа (п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", п. 4 Письма Банка России от 06.03.2012 N 08-17/950).
(Консультация эксперта, 2024)В данном случае оплата произведена физическим лицом с помощью электронного средства платежа по системе "Сбербанк-онлайн", которая относится к электронным средствам платежа (п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", п. 4 Письма Банка России от 06.03.2012 N 08-17/950).
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Следовательно, при оплате физическим лицом банковской картой товара из интернет-магазина организация обязана применять ККТ. При этом сама ККТ может быть расположена в любом месте, а в чеке в качестве места расчета указывается адрес сайта в сети Интернет. ККТ применяется с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Следовательно, при оплате физическим лицом банковской картой товара из интернет-магазина организация обязана применять ККТ. При этом сама ККТ может быть расположена в любом месте, а в чеке в качестве места расчета указывается адрес сайта в сети Интернет. ККТ применяется с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией.
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем проверять сведения о доходах (расходах), которые учитывает кредитная организация, в личном кабинете ее клиента до того, как она передаст эти сведения в налоговые органы. Если вы не согласны с тем, какой признак отнесения к налоговой базе по АУСН присвоен операции этой организацией, вы можете скорректировать его в личном кабинете клиента. Сделать это нужно не позднее 7-го числа месяца, следующего за месяцем совершения операции. К примеру, в общем случае кредитная организация должна учесть получение дохода от контрагента-физлица, указав признак "Не налоговая база", поскольку обычно налоговый орган учитывает такие доходы при определении налоговой базы по АУСН на основании данных о расчетах с применением ККТ. Если отражен иной признак, этот доход для целей исчисления налога при АУСН может задвоиться (п. п. 3.3, 4.1, 4.2, 4.4 Методических рекомендаций).
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем проверять сведения о доходах (расходах), которые учитывает кредитная организация, в личном кабинете ее клиента до того, как она передаст эти сведения в налоговые органы. Если вы не согласны с тем, какой признак отнесения к налоговой базе по АУСН присвоен операции этой организацией, вы можете скорректировать его в личном кабинете клиента. Сделать это нужно не позднее 7-го числа месяца, следующего за месяцем совершения операции. К примеру, в общем случае кредитная организация должна учесть получение дохода от контрагента-физлица, указав признак "Не налоговая база", поскольку обычно налоговый орган учитывает такие доходы при определении налоговой базы по АУСН на основании данных о расчетах с применением ККТ. Если отражен иной признак, этот доход для целей исчисления налога при АУСН может задвоиться (п. п. 3.3, 4.1, 4.2, 4.4 Методических рекомендаций).
Вопрос: Организация продает автомобиль стоимостью более 5 млн руб. физлицу (без статуса ИП). Обязательно ли в чеке ККТ указывать Ф.И.О. и ИНН покупателя-физлица?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Когда организации получают оплату от физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, ККТ применяется при любых разновидностях расчетов: в безналичном порядке с использованием электронных средств платежа и без них или наличными (абз. 26 ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 54-ФЗ)).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Когда организации получают оплату от физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, ККТ применяется при любых разновидностях расчетов: в безналичном порядке с использованием электронных средств платежа и без них или наличными (абз. 26 ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 54-ФЗ)).