Применение ккт при комиссионной торговле
Подборка наиболее важных документов по запросу Применение ккт при комиссионной торговле (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в проверяемом периоде обществом в налоговом учете и отчетности заявлена реализация товаров по отчетам комиссионеров с применением ККТ за наличный расчет и эквайринг. Вместе с тем из документов следует, что общество не отразило в отчетности фактически оставшуюся в распоряжении участников группы денежную наличность.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в проверяемом периоде обществом в налоговом учете и отчетности заявлена реализация товаров по отчетам комиссионеров с применением ККТ за наличный расчет и эквайринг. Вместе с тем из документов следует, что общество не отразило в отчетности фактически оставшуюся в распоряжении участников группы денежную наличность.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении ККТ организацией-комиссионером при удержании комиссионного вознаграждения из средств, причитающихся физлицу-комитенту за реализованные товары.
(Письмо ФНС России от 29.10.2024 N ЗГ-2-20/15925@)Вопрос: О применении ККТ организацией-комиссионером при удержании комиссионного вознаграждения из средств, причитающихся физлицу-комитенту за реализованные товары.
(Письмо ФНС России от 29.10.2024 N ЗГ-2-20/15925@)Вопрос: О применении ККТ организацией-комиссионером при удержании комиссионного вознаграждения из средств, причитающихся физлицу-комитенту за реализованные товары.
Статья: Новости от 15.11.2024
("Главная книга", 2024, N 23)Если организация-комиссионер реализует товары физического лица - комитента по договору комиссии, то при передаче комитенту денег за проданный товар нужно применять ККТ.
("Главная книга", 2024, N 23)Если организация-комиссионер реализует товары физического лица - комитента по договору комиссии, то при передаче комитенту денег за проданный товар нужно применять ККТ.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 11.08.2016 N 787
(ред. от 08.04.2023)
"Об утверждении Правил маркировки меховых изделий контрольными (идентификационными) знаками"4(1). Участник оборота товаров, осуществляющий торговлю (в том числе комиссионную) с применением контрольно-кассовой техники, должен иметь:
(ред. от 08.04.2023)
"Об утверждении Правил маркировки меховых изделий контрольными (идентификационными) знаками"4(1). Участник оборота товаров, осуществляющий торговлю (в том числе комиссионную) с применением контрольно-кассовой техники, должен иметь:
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждому расчету с покупателем (заказчиком) или сводные сведения не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты с покупателями (заказчиками), если указанные сведения не переданы посредником в установленном порядке с применением контрольно-кассовой техники. Сведения об указанных в настоящей части расчетах, переданных посредником с применением контрольно-кассовой техники, отражаются налоговым органом в мобильном приложении "Мой налог". При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах у налогоплательщика отсутствует обязанность по передаче покупателю (заказчику) чека по таким операциям.
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждому расчету с покупателем (заказчиком) или сводные сведения не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты с покупателями (заказчиками), если указанные сведения не переданы посредником в установленном порядке с применением контрольно-кассовой техники. Сведения об указанных в настоящей части расчетах, переданных посредником с применением контрольно-кассовой техники, отражаются налоговым органом в мобильном приложении "Мой налог". При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах у налогоплательщика отсутствует обязанность по передаче покупателю (заказчику) чека по таким операциям.
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете комиссионера отражать операции по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Продажа по договору комиссии товара, принадлежащего комитенту - физическому лицу, имеет следующие особенности:
(КонсультантПлюс, 2025)Продажа по договору комиссии товара, принадлежащего комитенту - физическому лицу, имеет следующие особенности:
Вопрос: Применяется ли ККТ при получении комитентом от комиссионера платы за проданные третьим лицам (покупателям) товары и выплате вознаграждения комиссионеру?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Учитывая, что при передаче комиссионером комитенту выручки за реализованные комиссионером товары комитент покупателем не выступает, обязанность применять ККТ отсутствует.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Учитывая, что при передаче комиссионером комитенту выручки за реализованные комиссионером товары комитент покупателем не выступает, обязанность применять ККТ отсутствует.
Вопрос: Российская организация - комиссионер (ОСН) в рамках договора комиссии ввозит товар из Белоруссии и по поручению комитента (РБ) продает его на территории РФ физическим лицам. Обязан ли комиссионер уплачивать НДС при ввозе товара; исчислять НДС и выделять его в чеках ККТ при реализации товара?
(Консультация эксперта, 2023)Согласно рассматриваемому вопросу товар реализуется физическим лицам. При получении наличных денежных средств за реализованные товары комитента ККТ применяется комиссионером в обязательном порядке, так как он от своего имени заключает с покупателем договор купли-продажи, то есть является фактическим продавцом товара (Письмо Минфина России от 26.06.2017 N 03-01-15/39998). В данной ситуации, поскольку местом реализации такого товара территория РФ не признается и у комиссионера нет обязанности исчислять НДС при его реализации, в кассовом чеке, который он обязан выдать покупателю, сумма НДС не отражается (Письмо Минфина России от 14.09.2022 N 03-07-13/1/88895).
(Консультация эксперта, 2023)Согласно рассматриваемому вопросу товар реализуется физическим лицам. При получении наличных денежных средств за реализованные товары комитента ККТ применяется комиссионером в обязательном порядке, так как он от своего имени заключает с покупателем договор купли-продажи, то есть является фактическим продавцом товара (Письмо Минфина России от 26.06.2017 N 03-01-15/39998). В данной ситуации, поскольку местом реализации такого товара территория РФ не признается и у комиссионера нет обязанности исчислять НДС при его реализации, в кассовом чеке, который он обязан выдать покупателю, сумма НДС не отражается (Письмо Минфина России от 14.09.2022 N 03-07-13/1/88895).
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)<5> "Главная книга", 2018, N 12. Статья "Кассовые чеки у посредника: пробивать или нет?".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)<5> "Главная книга", 2018, N 12. Статья "Кассовые чеки у посредника: пробивать или нет?".
Последние изменения: Применение ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила, должен ли комиссионер (агент) применять ККТ, если он удерживает вознаграждение при передаче средств физлицу-комитенту (принципалу) за реализованные товары.
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила, должен ли комиссионер (агент) применять ККТ, если он удерживает вознаграждение при передаче средств физлицу-комитенту (принципалу) за реализованные товары.
Вопрос: Должен ли самозанятый-комитент выдать чек по НПД организации-комиссионеру при получении от комиссионера платы за реализованный товар?
(Консультация эксперта, 2025)Согласно ч. 2 ст. 14 Закона N 422-ФЗ в случае реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав на основе договоров комиссии в интересах налогоплательщика НПД он обязан с помощью мобильного приложения "Мой налог" или через уполномоченного оператора электронной площадки (уполномоченную кредитную организацию) направить в налоговую инспекцию сведения о каждом расчете с покупателем и заказчиком, либо сводные сведения не позднее 9-го числа месяца, который следует за налоговым периодом осуществления расчетов с покупателями и заказчиками, если данные сведения не направлены комиссионером в установленном порядке с использованием ККТ. Переданные комиссионером сведения о расчетах с применением ККТ отражаются налоговым органом в приложении "Мой налог".
(Консультация эксперта, 2025)Согласно ч. 2 ст. 14 Закона N 422-ФЗ в случае реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав на основе договоров комиссии в интересах налогоплательщика НПД он обязан с помощью мобильного приложения "Мой налог" или через уполномоченного оператора электронной площадки (уполномоченную кредитную организацию) направить в налоговую инспекцию сведения о каждом расчете с покупателем и заказчиком, либо сводные сведения не позднее 9-го числа месяца, который следует за налоговым периодом осуществления расчетов с покупателями и заказчиками, если данные сведения не направлены комиссионером в установленном порядке с использованием ККТ. Переданные комиссионером сведения о расчетах с применением ККТ отражаются налоговым органом в приложении "Мой налог".
Вопрос: Как организации при продаже транспортного средства физическому лицу оформить получение денежных средств без покупки кассового аппарата?
(Консультация эксперта, 2025)При этом безналичные расчеты между организациями и (или) ИП могут осуществляться без ККТ, если в расчете не используется электронное средство платежа с предъявлением (п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ). Например, при расчетах платежным поручением ККТ можно не применять.
(Консультация эксперта, 2025)При этом безналичные расчеты между организациями и (или) ИП могут осуществляться без ККТ, если в расчете не используется электронное средство платежа с предъявлением (п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ). Например, при расчетах платежным поручением ККТ можно не применять.
Вопрос: Работник в командировке арендовал квартиру у самозанятого (НПД) через посредника - ИП, участвующего в расчетах. Вправе ли работник требовать у самозанятого чек в подтверждение оплаты аренды?
(Консультация эксперта, 2025)При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждому расчету с покупателем (заказчиком) или сводные сведения не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты с покупателями (заказчиками), если указанные сведения не переданы посредником в установленном порядке с применением контрольно-кассовой техники. При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах у налогоплательщика отсутствует обязанность по передаче покупателю (заказчику) чека по таким операциям (ч. 2 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждому расчету с покупателем (заказчиком) или сводные сведения не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты с покупателями (заказчиками), если указанные сведения не переданы посредником в установленном порядке с применением контрольно-кассовой техники. При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах у налогоплательщика отсутствует обязанность по передаче покупателю (заказчику) чека по таким операциям (ч. 2 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
Готовое решение: Когда организации применяют ККТ и в каких случаях могут работать без нее
(КонсультантПлюс, 2025)при реализации товаров комитента;
(КонсультантПлюс, 2025)при реализации товаров комитента;