Применение енвд при продаже сигарет
Подборка наиболее важных документов по запросу Применение енвд при продаже сигарет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю, применяет ЕНВД. Поставщик перечисляет индивидуальному предпринимателю бонус на его личную банковскую карту. Как облагать данный доход: в рамках ЕНВД или НДФЛ 13%? Необходимо ли сообщать в налоговую инспекцию об использовании карты в предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2017)Ответ: Доходы индивидуального предпринимателя, применяющего ЕНВД в отношении розничной торговли электронными сигаретами и табачной продукцией, в виде бонуса, полученные от организации - поставщика товаров за выполнение определенных условий договора поставки, подлежат налогообложению в рамках гл. 26.3 Налогового кодекса РФ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2017)Ответ: Доходы индивидуального предпринимателя, применяющего ЕНВД в отношении розничной торговли электронными сигаретами и табачной продукцией, в виде бонуса, полученные от организации - поставщика товаров за выполнение определенных условий договора поставки, подлежат налогообложению в рамках гл. 26.3 Налогового кодекса РФ.
Статья: Как работать на патенте в 2021 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 8)С отменой ЕНВД многие предприниматели вынуждены были перейти на упрощенку или ПСН. Патентная система после "модернизации" стала популярнее, чем раньше. И поток вопросов от наших читателей не иссякает. Можно ли по торговле в одном магазине применять и патент, и упрощенку? Разрешено ли продавать сигареты в кафе? Как надо будет пересчитать налоги при "слете" с ПСН в 2021 г.? Эти и другие вопросы мы рассмотрим в статье.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 8)С отменой ЕНВД многие предприниматели вынуждены были перейти на упрощенку или ПСН. Патентная система после "модернизации" стала популярнее, чем раньше. И поток вопросов от наших читателей не иссякает. Можно ли по торговле в одном магазине применять и патент, и упрощенку? Разрешено ли продавать сигареты в кафе? Как надо будет пересчитать налоги при "слете" с ПСН в 2021 г.? Эти и другие вопросы мы рассмотрим в статье.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2020 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Напоминаем, что налогоплательщикам, торгующим в розницу обувью, подлежащей обязательной маркировке средствами идентификации, запрещается применять ЕНВД.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Напоминаем, что налогоплательщикам, торгующим в розницу обувью, подлежащей обязательной маркировке средствами идентификации, запрещается применять ЕНВД.
Статья: Организация розничной продажи товаров через торговые автоматы при ЕНВД
(Маслов Б.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2007, N 6)Применять специальный режим налогообложения с уплатой единого налога на вмененный доход могут владельцы торговых автоматов по продаже игрушек, жевательной резинки, конфет, сигарет и т.д. Даже если автомат стоит на арендованной площади в магазине, его деятельность относится к розничной торговле, осуществляемой через "иные объекты нестационарной торговой сети", а физическим показателем базовой доходности является торговое место. Автоматы по продаже кофе относятся к деятельности по оказанию услуг через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей. Физическим показателем для исчисления вмененного дохода является количество работников (таблица 1).
(Маслов Б.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2007, N 6)Применять специальный режим налогообложения с уплатой единого налога на вмененный доход могут владельцы торговых автоматов по продаже игрушек, жевательной резинки, конфет, сигарет и т.д. Даже если автомат стоит на арендованной площади в магазине, его деятельность относится к розничной торговле, осуществляемой через "иные объекты нестационарной торговой сети", а физическим показателем базовой доходности является торговое место. Автоматы по продаже кофе относятся к деятельности по оказанию услуг через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей. Физическим показателем для исчисления вмененного дохода является количество работников (таблица 1).
Статья: Обзор нормативных актов, вступающих в силу с 1 января 2005 года
(Лежнина О.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2004, N 24)...для расчета ЕНВД при разносной и развозной торговле нужно применять физический показатель "количество работников, включая индивидуального предпринимателя" (Закон от 29.07.2004 N 95-ФЗ).
(Лежнина О.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2004, N 24)...для расчета ЕНВД при разносной и развозной торговле нужно применять физический показатель "количество работников, включая индивидуального предпринимателя" (Закон от 29.07.2004 N 95-ФЗ).
Статья: Обзор новостей от 06.07.2007
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 7)Зачастую среди ассортимента, предлагаемого организациями общепита посетителям, есть покупные товары (сигареты, шоколад, напитки, зажигалки, жвачка). Как следует из Письма Минфина России от 22.05.2007 N 03-11-04/3/170, их реализация через объекты общепита в целях уплаты ЕНВД относится к предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания. Это означает, что облагать такую реализацию налогами отдельно не требуется.
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 7)Зачастую среди ассортимента, предлагаемого организациями общепита посетителям, есть покупные товары (сигареты, шоколад, напитки, зажигалки, жвачка). Как следует из Письма Минфина России от 22.05.2007 N 03-11-04/3/170, их реализация через объекты общепита в целях уплаты ЕНВД относится к предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания. Это означает, что облагать такую реализацию налогами отдельно не требуется.
Статья: Торговые автоматы как средство развозной торговли
(Кирсанов М.И.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 2)Все чаще на улицах городов размещаются торговые автоматы. Сигареты, жевательная резинка, газеты и журналы, напитки - вот далеко не исчерпывающий перечень товаров, которые могут распространяться с помощью торговых автоматов. Рассмотрим данный способ реализации с точки зрения применения специального налогового режима в виде ЕНВД.
(Кирсанов М.И.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 2)Все чаще на улицах городов размещаются торговые автоматы. Сигареты, жевательная резинка, газеты и журналы, напитки - вот далеко не исчерпывающий перечень товаров, которые могут распространяться с помощью торговых автоматов. Рассмотрим данный способ реализации с точки зрения применения специального налогового режима в виде ЕНВД.
Статья: Суд решил
("Главная книга", 2016, N 22)Организации, применяющей ЕНВД и ОСН, не разрешили распределить между режимами доходы от оказания поставщику услуг по продвижению его табачной продукции (реализуемой как оптом, так и в розницу) пропорционально доле доходов по совмещаемым режимам <8>. На такие услуги был заключен отдельный договор, и он не затрагивал розничные точки продажи сигарет. А цена услуг определялась процентной долей от стоимости закупленной у поставщика продукции. Следовательно, раздельный учет был возможен и оплата за эти услуги в полном объеме должна была учитываться в "прибыльных" доходах.
("Главная книга", 2016, N 22)Организации, применяющей ЕНВД и ОСН, не разрешили распределить между режимами доходы от оказания поставщику услуг по продвижению его табачной продукции (реализуемой как оптом, так и в розницу) пропорционально доле доходов по совмещаемым режимам <8>. На такие услуги был заключен отдельный договор, и он не затрагивал розничные точки продажи сигарет. А цена услуг определялась процентной долей от стоимости закупленной у поставщика продукции. Следовательно, раздельный учет был возможен и оплата за эти услуги в полном объеме должна была учитываться в "прибыльных" доходах.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю и применяет ЕНВД. Организация (табачная организация) предлагает заключить договор на право размещения на территории торговой точки индивидуального предпринимателя рекламных материалов и на то, что сигареты данной организации будут занимать определенный процент от ассортимента аналогичного товара. Оплата будет производиться по безналичному расчету. Под какую систему налогообложения подпадает деятельность по данному договору?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю и применяет ЕНВД. Организация (табачная организация) предлагает заключить договор на право размещения на территории торговой точки индивидуального предпринимателя рекламных материалов и на то, что сигареты данной организации будут занимать определенный процент от ассортимента аналогичного товара. Оплата будет производиться по безналичному расчету. Под какую систему налогообложения подпадает деятельность по данному договору?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю и применяет ЕНВД. Организация (табачная организация) предлагает заключить договор на право размещения на территории торговой точки индивидуального предпринимателя рекламных материалов и на то, что сигареты данной организации будут занимать определенный процент от ассортимента аналогичного товара. Оплата будет производиться по безналичному расчету. Под какую систему налогообложения подпадает деятельность по данному договору?
Корреспонденция счетов: Организация розничной торговли осуществляет продажу табачной продукции через киоск. Как отражается данная операция в бухгалтерском учете и подпадает ли розничная торговля табачной продукцией, осуществляемая через киоск, под действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход?..
(Консультация эксперта, 2005)Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности может применяться по решению субъекта Российской Федерации в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 кв. м, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади (пп. 4 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2005)Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности может применяться по решению субъекта Российской Федерации в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 кв. м, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади (пп. 4 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ).
Статья: Общепит: налогообложение буфетов и не только
(Полагаев А.И.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 5)Правомерно ли мнение Минфина России, изложенное в данном Письме? Определение розничной торговли, установленное ст. 346.27 НК РФ для целей применения режима в виде ЕНВД, четко оговаривает, что к розничной торговле не относится продажа продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания. Поэтому утверждение Минфина России можно признать правомерным только в части продажи в объектах общепита покупных товаров, не являющихся продуктами питания или напитками, например, сигареты. Продажа в точках общепита сигарет - розничная торговля. В случае выявления данных продаж требование по уплате ЕНВД для сферы розничной торговли, с точки зрения налогового законодательства, а именно гл. 26.3 НК РФ, правомерно. Если речь идет об объектах, где нет зала обслуживания посетителей и, следовательно, торговых залов, то ЕНВД нужно уплачивать за торговое место. Единственное, что может свидетельствовать о неоднозначности данного вопроса, это указание покупных товаров в Перечне требований к оформлению меню и прейскурантов, ассортименту кулинарной продукции для предприятий различных типов и классов, установленном ГОСТ Р 50762-95 (п. 3.7 табл. 3). В соответствии с данным Перечнем покупные товары в обязательном порядке должны быть в наличии в столовых и закусочных (с учетом специфики обслуживаемого контингента и используемого рациона питания). Кроме того, есть упоминание о покупных товарах и в определении буфета (Приложение А к ГОСТ Р 50647-94). Следовательно, продажа таких покупных товаров, как сигареты, к деятельности таких предприятий общественного питания, как ресторан, бар, кафе, напрямую не относится и может быть отнесена к розничной торговле. При этом если для данной торговли не выделено обособленного помещения, то ЕНВД следует рассчитывать за торговое место.
(Полагаев А.И.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 5)Правомерно ли мнение Минфина России, изложенное в данном Письме? Определение розничной торговли, установленное ст. 346.27 НК РФ для целей применения режима в виде ЕНВД, четко оговаривает, что к розничной торговле не относится продажа продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания. Поэтому утверждение Минфина России можно признать правомерным только в части продажи в объектах общепита покупных товаров, не являющихся продуктами питания или напитками, например, сигареты. Продажа в точках общепита сигарет - розничная торговля. В случае выявления данных продаж требование по уплате ЕНВД для сферы розничной торговли, с точки зрения налогового законодательства, а именно гл. 26.3 НК РФ, правомерно. Если речь идет об объектах, где нет зала обслуживания посетителей и, следовательно, торговых залов, то ЕНВД нужно уплачивать за торговое место. Единственное, что может свидетельствовать о неоднозначности данного вопроса, это указание покупных товаров в Перечне требований к оформлению меню и прейскурантов, ассортименту кулинарной продукции для предприятий различных типов и классов, установленном ГОСТ Р 50762-95 (п. 3.7 табл. 3). В соответствии с данным Перечнем покупные товары в обязательном порядке должны быть в наличии в столовых и закусочных (с учетом специфики обслуживаемого контингента и используемого рациона питания). Кроме того, есть упоминание о покупных товарах и в определении буфета (Приложение А к ГОСТ Р 50647-94). Следовательно, продажа таких покупных товаров, как сигареты, к деятельности таких предприятий общественного питания, как ресторан, бар, кафе, напрямую не относится и может быть отнесена к розничной торговле. При этом если для данной торговли не выделено обособленного помещения, то ЕНВД следует рассчитывать за торговое место.