Применение дополнительных тарифов страховых взносов
Подборка наиболее важных документов по запросу Применение дополнительных тарифов страховых взносов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 428 "Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Поскольку основным условием применения плательщиком дополнительных тарифов страховых взносов по соответствующим тарифам, установленным ст. 428 Налогового кодекса Российской Федерации, является занятость застрахованного лица на видах работ, указанных с п. 1 - 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", класс условий труда которых соответствовал вредному или опасному классу условий труда, установленному по результатам специальной оценки условий труда, сама по себе уплата дополнительных страховых взносов, внесенных работодателем по ошибке, не подтверждает право истца на включение спорных периодов в специальный стаж в соответствии с п. 9 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", поскольку истец осуществлял трудовую деятельность в допустимых условиях."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 428 "Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Таким образом, на работодателей, применяющих труд работников на указанных видах работ, возложена обязанность по уплате, начиная с 01 января 2013 года дополнительных страховых взносов по соответствующим тарифам, установленным статьей 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", а с 01 января 2017 года - статьей 428 Налогового кодекса Российской Федерации, а также предусмотрено правило о том, что периоды такой работы, имевшие место после 01 января 2013 года, засчитываются в стаж, дающий право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости, при условии начисления и уплаты страхователем страховых взносов. Условия назначения страховой пенсии по старости применяются в том случае, если класс условий труда на рабочих местах по таким работам соответствовал вредному и (или) опасному классу условий труда, установленному по результатам специальной оценки условий труда.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении дополнительных тарифов страховых взносов на ОПС.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-15-05/129948)Вопрос: О применении дополнительных тарифов страховых взносов на ОПС.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-15-05/129948)Вопрос: О применении дополнительных тарифов страховых взносов на ОПС.
Нормативные акты
Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ
(ред. от 29.10.2024)
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)2.1. Для страхователей, указанных в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, класса условий труда взамен установленных пунктами 1 и 2 настоящей статьи дополнительных тарифов страховых взносов применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов в Фонд на финансирование страховой пенсии:
(ред. от 29.10.2024)
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)2.1. Для страхователей, указанных в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, класса условий труда взамен установленных пунктами 1 и 2 настоящей статьи дополнительных тарифов страховых взносов применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов в Фонд на финансирование страховой пенсии:
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> Перечень плательщиков, применяющих указанный тариф страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, устанавливаются в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 27.11.2001 N 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" и Федеральным законом от 10.05.2010 N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности" соответственно.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> Перечень плательщиков, применяющих указанный тариф страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, устанавливаются в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 27.11.2001 N 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" и Федеральным законом от 10.05.2010 N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности" соответственно.
Готовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2023)5.2.2. Как заполнить подраздел 2 разд. 1 расчета по страховым взносам при применении дополнительных тарифов на ОПС
(КонсультантПлюс, 2023)5.2.2. Как заполнить подраздел 2 разд. 1 расчета по страховым взносам при применении дополнительных тарифов на ОПС
"Охрана труда в Российской Федерации. Научно-практический комментарий к разделу X Трудового кодекса Российской Федерации"
(постатейный)
(Серегина Л.В.)
("КОНТРАКТ", 2023)За проведением государственной экспертизы условий труда вправе обратиться органы государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, в частности Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, созданного 01.01.2023 путем реорганизации Пенсионного фонда РФ с одновременным присоединением к нему Фонда социального страхования РФ <1>, например, в случае если у него возникли обоснованные сомнения в результатах специальной оценки условий труда, оказывающих влияние на правильность применения дополнительных тарифов страховых взносов.
(постатейный)
(Серегина Л.В.)
("КОНТРАКТ", 2023)За проведением государственной экспертизы условий труда вправе обратиться органы государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, в частности Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, созданного 01.01.2023 путем реорганизации Пенсионного фонда РФ с одновременным присоединением к нему Фонда социального страхования РФ <1>, например, в случае если у него возникли обоснованные сомнения в результатах специальной оценки условий труда, оказывающих влияние на правильность применения дополнительных тарифов страховых взносов.
Статья: Досрочное пенсионное обеспечение медицинских работников и специальная оценка условий труда
(Габай П.Г., Карапетян Р.Ю.)
("Социальное и пенсионное право", 2020, N 4)<2> Тимонина И.И. ВС РФ изменил мнение о применении дополнительных тарифов страховых взносов при неполной занятости // Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение. 2018. N 12. С. 53 - 60.
(Габай П.Г., Карапетян Р.Ю.)
("Социальное и пенсионное право", 2020, N 4)<2> Тимонина И.И. ВС РФ изменил мнение о применении дополнительных тарифов страховых взносов при неполной занятости // Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение. 2018. N 12. С. 53 - 60.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Для целей применения дополнительных тарифов страховых взносов не имеет значения, что занятый на работах с особыми условиями труда работник:
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Для целей применения дополнительных тарифов страховых взносов не имеет значения, что занятый на работах с особыми условиями труда работник:
Статья: Рекомендованы новые коды для РСВ
("Главная книга", 2023, N 7)В связи с тем что организации - участники промышленных кластеров получили право на применение пониженных тарифов страховых взносов, ФНС дополнила перечни кодов, используемых при заполнении расчета по взносам <1>.
("Главная книга", 2023, N 7)В связи с тем что организации - участники промышленных кластеров получили право на применение пониженных тарифов страховых взносов, ФНС дополнила перечни кодов, используемых при заполнении расчета по взносам <1>.
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)1.2.2. Как заполнить подраздел 2 разд. 1 расчета по страховым взносам при применении дополнительных тарифов на ОПС
(КонсультантПлюс, 2025)1.2.2. Как заполнить подраздел 2 разд. 1 расчета по страховым взносам при применении дополнительных тарифов на ОПС
Статья: О начислении дополнительных страховых взносов на выплаты водителю погрузчика
(Габелли Г.К.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Необходимость применения дополнительных тарифов страховых взносов отдельными категориями плательщиков предусмотрена ст. 428 НК РФ.
(Габелли Г.К.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Необходимость применения дополнительных тарифов страховых взносов отдельными категориями плательщиков предусмотрена ст. 428 НК РФ.