Приложение 4 к листу 02 за полугодие
Подборка наиболее важных документов по запросу Приложение 4 к листу 02 за полугодие (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации за полугодие и за девять месяцев Приложение N 4 к листу 02 не включайте.
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации за полугодие и за девять месяцев Приложение N 4 к листу 02 не включайте.
Типовая ситуация: Как перенести убыток для налога на прибыль
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации убытки прошлых лет показывают в Приложении N 4 к листу 02. Заполняют его только за 1 квартал и за год. Убыток, уменьшающий прибыль текущего периода, переносят из этого приложения в строку 110 листа 02. В декларациях за полугодие и 9 месяцев убыток также показывают в этой строке, но Приложение N 4 не заполняют.
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации убытки прошлых лет показывают в Приложении N 4 к листу 02. Заполняют его только за 1 квартал и за год. Убыток, уменьшающий прибыль текущего периода, переносят из этого приложения в строку 110 листа 02. В декларациях за полугодие и 9 месяцев убыток также показывают в этой строке, но Приложение N 4 не заполняют.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)17. Если налогоплательщиком по итогам налогового периода был получен убыток, который в соответствии со статьей 283 Кодекса может быть перенесен на будущее, в том числе убыток от операций с ценными бумагами или производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке, убыток от операций с цифровыми финансовыми активами, а также в случаях, когда у налогоплательщика имеется остаток таких неперенесенных убытков либо иные показатели, подлежащие отражению согласно требованиям главы IX настоящего Порядка, в состав Декларации за первый отчетный период и налоговый период дополнительно включается приложение N 4 к Листу 02.
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)17. Если налогоплательщиком по итогам налогового периода был получен убыток, который в соответствии со статьей 283 Кодекса может быть перенесен на будущее, в том числе убыток от операций с ценными бумагами или производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке, убыток от операций с цифровыми финансовыми активами, а также в случаях, когда у налогоплательщика имеется остаток таких неперенесенных убытков либо иные показатели, подлежащие отражению согласно требованиям главы IX настоящего Порядка, в состав Декларации за первый отчетный период и налоговый период дополнительно включается приложение N 4 к Листу 02.
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть убыток при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму убытка прошлых лет, которая уменьшает налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода, вы отражаете в декларации по налогу на прибыль в строке 110 листа 02. Для этого при заполнении декларации за I квартал и за год используйте показатели Приложения N 4 к листу 02: из строки 150 сумму убытка прошлых лет перенесите в строку 110 листа 02. В декларацию за полугодие и 9 месяцев Приложение N 4 к листу 02 не включается. Поэтому убыток прошлых лет отражайте только по строке 110 листа 02 (п. п. 17, 91, 146, 152 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму убытка прошлых лет, которая уменьшает налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода, вы отражаете в декларации по налогу на прибыль в строке 110 листа 02. Для этого при заполнении декларации за I квартал и за год используйте показатели Приложения N 4 к листу 02: из строки 150 сумму убытка прошлых лет перенесите в строку 110 листа 02. В декларацию за полугодие и 9 месяцев Приложение N 4 к листу 02 не включается. Поэтому убыток прошлых лет отражайте только по строке 110 листа 02 (п. п. 17, 91, 146, 152 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как учреждению заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Не включайте в декларацию по налогу на прибыль за полугодие Приложение N 4 к листу 02, а также лист 07 (п. 1.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Не включайте в декларацию по налогу на прибыль за полугодие Приложение N 4 к листу 02, а также лист 07 (п. 1.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Независимо от порядка уплаты авансовых платежей в декларацию за полугодие не нужно включать Приложение N 4 к листу 02, а также листы 07, 08, 09 (п. 1.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Независимо от порядка уплаты авансовых платежей в декларацию за полугодие не нужно включать Приложение N 4 к листу 02, а также листы 07, 08, 09 (п. 1.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 4 к листу 02 в декларацию по налогу на прибыль за полугодие и 9 месяцев не включайте. Оно входит только в декларацию за I квартал и год (п. 17 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение N 4 к листу 02 в декларацию по налогу на прибыль за полугодие и 9 месяцев не включайте. Оно входит только в декларацию за I квартал и год (п. 17 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
Готовое решение: Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации за полугодие и 9 месяцев Приложение N 4 к листу 02 не включается. Поэтому убыток прошлых лет вы отразите только по строке 110 листа 02 (п. 2 ст. 285 НК РФ, п. п. 17, 91 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль). Сумму убытка, которую вы можете принять в уменьшение в этих отчетных периодах, вы рассчитаете самостоятельно по сумме налоговой базы текущего периода (строке 100 листа 02) и остатка убытка прошлых лет на начало года из Приложения N 4 к листу 02. Сумма убытка, которую можно учесть, рассчитывается в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации за полугодие и 9 месяцев Приложение N 4 к листу 02 не включается. Поэтому убыток прошлых лет вы отразите только по строке 110 листа 02 (п. 2 ст. 285 НК РФ, п. п. 17, 91 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль). Сумму убытка, которую вы можете принять в уменьшение в этих отчетных периодах, вы рассчитаете самостоятельно по сумме налоговой базы текущего периода (строке 100 листа 02) и остатка убытка прошлых лет на начало года из Приложения N 4 к листу 02. Сумма убытка, которую можно учесть, рассчитывается в общем порядке.