Приложение 4 к листу 02 за какой период заполняется
Подборка наиболее важных документов по запросу Приложение 4 к листу 02 за какой период заполняется (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Декларация по налогу на прибыль при реорганизации организации
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации реорганизованной организации за последний налоговый период Приложение N 4 к листу 02 нужно заполнить в том же порядке, что и в декларации за год. В строке 160 следует отразить остаток неперенесенных убытков на конец последнего налогового периода, включая убыток текущего года, если он есть (п. 155 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации реорганизованной организации за последний налоговый период Приложение N 4 к листу 02 нужно заполнить в том же порядке, что и в декларации за год. В строке 160 следует отразить остаток неперенесенных убытков на конец последнего налогового периода, включая убыток текущего года, если он есть (п. 155 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Статья: Как учитывать "прошлые" убытки при раздельном учете?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Для отражения в декларации по налогу на прибыль переноса на текущий период убытков, полученных в предыдущих периодах, в декларации заполняют приложение 4 к листу 02. Если текущий период убыточен, заполнение этой таблицы имеет ряд особенностей. Итак, если фирма прошлые годы завершала с убытками, на них можно уменьшить налоговую базу отчетного года (ст. 283 НК РФ). Для этого нужно заполнить приложение N 4 к листу 02 декларации ("Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу").
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Для отражения в декларации по налогу на прибыль переноса на текущий период убытков, полученных в предыдущих периодах, в декларации заполняют приложение 4 к листу 02. Если текущий период убыточен, заполнение этой таблицы имеет ряд особенностей. Итак, если фирма прошлые годы завершала с убытками, на них можно уменьшить налоговую базу отчетного года (ст. 283 НК РФ). Для этого нужно заполнить приложение N 4 к листу 02 декларации ("Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу").
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)146. В приложении N 4 к Листу 02 отражается расчет суммы уменьшения налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода на убытки предыдущих налоговых периодов, а также перенос убытков на будущее.
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)146. В приложении N 4 к Листу 02 отражается расчет суммы уменьшения налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода на убытки предыдущих налоговых периодов, а также перенос убытков на будущее.
<Рекомендации> МНС РФ
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"Данный показатель формируется нарастающим итогом и отражает общую сумму списанной за отчетный (налоговый) период кредиторской задолженности. Определяется путем суммирования показателей строки 3 указанного регистра.
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"Данный показатель формируется нарастающим итогом и отражает общую сумму списанной за отчетный (налоговый) период кредиторской задолженности. Определяется путем суммирования показателей строки 3 указанного регистра.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В декларацию за месяц, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев обязательно включите титульный лист, подраздел 1.1 разд. 1 и лист 02. Также включите подраздел 1.3 разд. 1, Приложение N 4 к листу 02 (за первый отчетный период), Приложение N 5 к листу 02, листы 03, 04 или 05, если вы должны их заполнять (п. 30 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В декларацию за месяц, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев обязательно включите титульный лист, подраздел 1.1 разд. 1 и лист 02. Также включите подраздел 1.3 разд. 1, Приложение N 4 к листу 02 (за первый отчетный период), Приложение N 5 к листу 02, листы 03, 04 или 05, если вы должны их заполнять (п. 30 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Статья: Реализация акций: особенности налогового учета у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)- по строке 080 - убыток прошлых периодов по операциям с необращающимися ценными бумагами и ПФИ, уменьшающий прибыль в отчетном (налоговом) периоде. Расчет такого убытка отражается в приложении N 4 к листу 02 с кодом "05" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" (заполняется только в декларациях за I квартал и за год). Сумма убытка переносится в строку 080 из строки 150 приложения N 4 к листу 02;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)- по строке 080 - убыток прошлых периодов по операциям с необращающимися ценными бумагами и ПФИ, уменьшающий прибыль в отчетном (налоговом) периоде. Расчет такого убытка отражается в приложении N 4 к листу 02 с кодом "05" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" (заполняется только в декларациях за I квартал и за год). Сумма убытка переносится в строку 080 из строки 150 приложения N 4 к листу 02;
Типовая ситуация: Как перенести убыток для налога на прибыль
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации убытки прошлых лет показывают в Приложении N 4 к листу 02. Заполняют его только за 1 квартал и за год. Убыток, уменьшающий прибыль текущего периода, переносят из этого приложения в строку 110 листа 02. В декларациях за полугодие и 9 месяцев убыток также показывают в этой строке, но Приложение N 4 не заполняют.
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации убытки прошлых лет показывают в Приложении N 4 к листу 02. Заполняют его только за 1 квартал и за год. Убыток, уменьшающий прибыль текущего периода, переносят из этого приложения в строку 110 листа 02. В декларациях за полугодие и 9 месяцев убыток также показывают в этой строке, но Приложение N 4 не заполняют.
Готовое решение: Как иностранной организации заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль по новой форме за I квартал 2026 г. и последующие периоды
(КонсультантПлюс, 2025)из строк 160 и 161 Приложения N 4 к листу 02 декларации за предыдущий налоговый период (этот лист должен быть заполнен с тем же кодом в реквизите "Признак налогоплательщика (код)", что и в декларации за текущий отчетный период);
(КонсультантПлюс, 2025)из строк 160 и 161 Приложения N 4 к листу 02 декларации за предыдущий налоговый период (этот лист должен быть заполнен с тем же кодом в реквизите "Признак налогоплательщика (код)", что и в декларации за текущий отчетный период);
Типовая ситуация: Как заполнить лист 02 декларации по налогу на прибыль (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)в строке 110 укажите сумму убытка прошлых лет, на которую вы уменьшаете налоговую базу текущего периода. В декларации за 1 квартал и год его сумма берется из строки 150 Приложения N 4 к листу 02 (п. 91 Порядка заполнения (представления) декларации);
(Издательство "Главная книга", 2025)в строке 110 укажите сумму убытка прошлых лет, на которую вы уменьшаете налоговую базу текущего периода. В декларации за 1 квартал и год его сумма берется из строки 150 Приложения N 4 к листу 02 (п. 91 Порядка заполнения (представления) декларации);
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за периоды по 2024 г. (включительно) при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, убыток прошлых лет отражается в Приложении N 4 к листу 02, которое включается в состав декларации по итогам I квартала и года. Соответственно вам нужно заполнить его в декларациях за три месяца и за год. В декларации по налогу на прибыль за иные периоды это Приложение не включается (п. п. 1.1, 1.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, убыток прошлых лет отражается в Приложении N 4 к листу 02, которое включается в состав декларации по итогам I квартала и года. Соответственно вам нужно заполнить его в декларациях за три месяца и за год. В декларации по налогу на прибыль за иные периоды это Приложение не включается (п. п. 1.1, 1.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Типовая ситуация: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за год (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Заполните титульный лист. В нем укажите данные об учреждении и подаваемой декларации, в том числе код налогового периода (разд. III Порядка заполнения декларации).
(Издательство "Главная книга", 2025)Заполните титульный лист. В нем укажите данные об учреждении и подаваемой декларации, в том числе код налогового периода (разд. III Порядка заполнения декларации).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы платите авансовые платежи исходя из фактической прибыли, убытки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль отражайте в общем порядке в Приложении N 4 к листу 02.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы платите авансовые платежи исходя из фактической прибыли, убытки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль отражайте в общем порядке в Приложении N 4 к листу 02.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если в прошлых периодах предприятие понесло убытки, которые уменьшают налоговую базу текущего периода, то в налоговую инспекцию в составе годовой декларации надо также представить приложение 4 к листу 02.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если в прошлых периодах предприятие понесло убытки, которые уменьшают налоговую базу текущего периода, то в налоговую инспекцию в составе годовой декларации надо также представить приложение 4 к листу 02.