Приказ о проверке контрагентов образец
Подборка наиболее важных документов по запросу Приказ о проверке контрагентов образец (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2011 год: Статья 15.6 "Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля" КоАП РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению заявителя - руководителя филиала банка, он был неправомерно привлечен к ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ за несвоевременное представление по требованию ИФНС карточки с образцами подписей, оттиска печати, доверенности и приказа о приеме на работу в отношении одного из клиентов - контрагента проверяемого лица.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению заявителя - руководителя филиала банка, он был неправомерно привлечен к ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ за несвоевременное представление по требованию ИФНС карточки с образцами подписей, оттиска печати, доверенности и приказа о приеме на работу в отношении одного из клиентов - контрагента проверяемого лица.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учетно-аналитическое обеспечение внутреннего контроля дебиторской задолженности в строительных организациях
(Сафонова М.Ф., Пензина Е.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 11)Для минимизации появления просроченной дебиторской задолженности в строительных организациях необходимо разработать график проведения внутренних плановых проверок финансово-хозяйственной деятельности. Факт применения приказа об учетной политике проверять каждые полгода, расчеты с участниками долевого строительства, покупателями и заказчиками, поставщиками и иными контрагентам подлежат ежемесячной проверке. Ежемесячно также должна осуществляться проверка полноты и точности данных первичных документов и учетных регистров бухгалтерского учета.
(Сафонова М.Ф., Пензина Е.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 11)Для минимизации появления просроченной дебиторской задолженности в строительных организациях необходимо разработать график проведения внутренних плановых проверок финансово-хозяйственной деятельности. Факт применения приказа об учетной политике проверять каждые полгода, расчеты с участниками долевого строительства, покупателями и заказчиками, поставщиками и иными контрагентам подлежат ежемесячной проверке. Ежемесячно также должна осуществляться проверка полноты и точности данных первичных документов и учетных регистров бухгалтерского учета.
Готовое решение: Каким требованиям должен соответствовать участник закупки по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Можете также предусмотреть требование, чтобы участник прошел проверку согласно Методике проведения анализа (оценки) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юрлица (индивидуального предпринимателя). Он может это сделать через интерактивный сервис "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" или "Личный кабинет налогоплательщика - индивидуального предпринимателя". Предусмотрите обязанность участника представить результат в виде выписки (Приложения N N 2, 3 к Приказу ФНС России от 05.12.2025 N ЕД-7-31/1041@).
(КонсультантПлюс, 2026)Можете также предусмотреть требование, чтобы участник прошел проверку согласно Методике проведения анализа (оценки) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юрлица (индивидуального предпринимателя). Он может это сделать через интерактивный сервис "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" или "Личный кабинет налогоплательщика - индивидуального предпринимателя". Предусмотрите обязанность участника представить результат в виде выписки (Приложения N N 2, 3 к Приказу ФНС России от 05.12.2025 N ЕД-7-31/1041@).
Нормативные акты
<Письмо> Казначейства России от 07.03.2018 N 07-04-05/05-3818
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по проверке документов по критериям приостановления открытия (отказа в открытии) лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства при казначейском сопровождении средств, получаемых при осуществлении расчетов в целях исполнения государственных контрактов (контрактов) по государственному оборонному заказу")2. В соответствии с пунктом 1 приказа N 39н орган Федерального казначейства осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению клиентом при представлении Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей к лицевым счетам (далее - Заявление, Карточка), данным Единого государственного реестра юридических лиц (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) (далее - ЕГРЮЛ (ЕГРИП)).
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по проверке документов по критериям приостановления открытия (отказа в открытии) лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства при казначейском сопровождении средств, получаемых при осуществлении расчетов в целях исполнения государственных контрактов (контрактов) по государственному оборонному заказу")2. В соответствии с пунктом 1 приказа N 39н орган Федерального казначейства осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению клиентом при представлении Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей к лицевым счетам (далее - Заявление, Карточка), данным Единого государственного реестра юридических лиц (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) (далее - ЕГРЮЛ (ЕГРИП)).
Формы
Форма: Докладная записка в случае разногласий главного бухгалтера с позицией руководителя организации (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Предлагаю не отражать в бухгалтерском и налоговом учете данный факт хозяйственной жизни по документам от 24.04.2023, оформленным ООО "Образец", и дать распоряжение о проведении дополнительной проверки, получения пояснений и документов от контрагента в отношении перечисленных фактов.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Предлагаю не отражать в бухгалтерском и налоговом учете данный факт хозяйственной жизни по документам от 24.04.2023, оформленным ООО "Образец", и дать распоряжение о проведении дополнительной проверки, получения пояснений и документов от контрагента в отношении перечисленных фактов.
Форма: Должностная инструкция корпоративного юриста
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- проверку соответствия законодательству представляемых на подпись руководителю организации проектов приказов, инструкций, положений и других документов правового характера;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- проверку соответствия законодательству представляемых на подпись руководителю организации проектов приказов, инструкций, положений и других документов правового характера;
Статья: Чем доказать проявление осмотрительности при выборе контрагента
(Полянская В.А.)
("Главная книга", 2012, N 12)Минфин говорит, что, помимо проверки самой организации-контрагента, нужно еще удостовериться в личности того, кто действует от ее имени, а также в наличии у него соответствующих полномочий. Для многих организаций такая проверка уже давно вошла в привычку. Есть примеры судебных решений, когда суд не принимал сторону налогоплательщика, поскольку он, помимо всего прочего, не проверил полномочия лица, представляющего интересы партнера <13>.
(Полянская В.А.)
("Главная книга", 2012, N 12)Минфин говорит, что, помимо проверки самой организации-контрагента, нужно еще удостовериться в личности того, кто действует от ее имени, а также в наличии у него соответствующих полномочий. Для многих организаций такая проверка уже давно вошла в привычку. Есть примеры судебных решений, когда суд не принимал сторону налогоплательщика, поскольку он, помимо всего прочего, не проверил полномочия лица, представляющего интересы партнера <13>.
Вопрос: Контрагент, проявляя должную осмотрительность, требует подтвердить подлинность подписи руководителя. Какие документы мы можем предоставить взамен копии паспорта?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Могут быть использованы и более простые варианты: представлены копия приказа о вступлении в должность генерального директора и/или письмо о подтверждении полномочий с образцом подписи (составляется в произвольной форме). Однако подлинность подписи на таких документах не подтверждается независимой третьей стороной. В связи с чем контрагент может отказать в их принятии.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Могут быть использованы и более простые варианты: представлены копия приказа о вступлении в должность генерального директора и/или письмо о подтверждении полномочий с образцом подписи (составляется в произвольной форме). Однако подлинность подписи на таких документах не подтверждается независимой третьей стороной. В связи с чем контрагент может отказать в их принятии.
Статья: Исследуем рынок - экономим на налогах
(Филина Ф.Н.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2007, N 10)- договор на оказание услуг по текущему изучению (исследованию) конъюнктуры рынка. При подписании договора необходимо убедиться, что представитель контрагента имеет юридическое право и полномочия на подписание этого документа (посредством проверки наличия доверенности у представителя контрагента, если он не является директором, и объема его полномочий, а также приказа или протокола учредителей о назначении директора). Поскольку маркетинговые услуги являются дорогостоящими, нелишним будет ознакомиться с соответствующим разделом устава маркетингового агентства и получить подтверждение, что полномочия директора не ограничены совершением сделок только на определенную сумму;
(Филина Ф.Н.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2007, N 10)- договор на оказание услуг по текущему изучению (исследованию) конъюнктуры рынка. При подписании договора необходимо убедиться, что представитель контрагента имеет юридическое право и полномочия на подписание этого документа (посредством проверки наличия доверенности у представителя контрагента, если он не является директором, и объема его полномочий, а также приказа или протокола учредителей о назначении директора). Поскольку маркетинговые услуги являются дорогостоящими, нелишним будет ознакомиться с соответствующим разделом устава маркетингового агентства и получить подтверждение, что полномочия директора не ограничены совершением сделок только на определенную сумму;
Вопрос: Сотрудникам на Новый год были подарены денежные средства в размере 4 000 руб. Законно ли требование проверяющего предоставить, помимо приказа, договор дарения, заключенный между работодателем и работниками?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2026)Вопрос: Сотрудникам на Новый год были подарены денежные средства в размере 4 000 руб. Законно ли требование проверяющего предоставить, помимо приказа, договор дарения, заключенный между работодателем и работниками?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2026)Вопрос: Сотрудникам на Новый год были подарены денежные средства в размере 4 000 руб. Законно ли требование проверяющего предоставить, помимо приказа, договор дарения, заключенный между работодателем и работниками?
Статья: Лицензирование или вступление в СРО: налоговые сложности
(Капкаев А.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2013, N 2)В связи с тем что согласно п. 1 ст. 49 ГК РФ для осуществления отдельных видов деятельности требуется наличие специального разрешения (лицензии) и к таким видам деятельности до 1 января 2010 г., в частности, относилась деятельность по строительству зданий и сооружений, за исключением сооружений сезонного или вспомогательного назначения (пп. 101.2 п. 1 ст. 17 Федерального закона от 08.08.2001 N 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" признан утратившим силу в соответствии с п. 1 ст. 3 Федерального закона от 22.07.2008 N 148-ФЗ "О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"), налоговые инспекторы зачастую указывают на неподтвержденность факта реальной хозяйственной операции по реализации работ, выполненных генподрядчиком, ввиду отсутствия у последнего соответствующей лицензии, а значит, необходимых трудовых и материальных ресурсов. Подобные аргументы приводятся представителями налоговых органов практически во всех спорах с налогоплательщиками. Документом, официально закрепившим позицию налоговых органов, согласно которой наличие у контрагента соответствующей лицензии является обязательным условием подтверждения факта хозяйственной операции, стал Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок" (абз. 15 п. 12 Приложения N 2 к данному Приказу).
(Капкаев А.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2013, N 2)В связи с тем что согласно п. 1 ст. 49 ГК РФ для осуществления отдельных видов деятельности требуется наличие специального разрешения (лицензии) и к таким видам деятельности до 1 января 2010 г., в частности, относилась деятельность по строительству зданий и сооружений, за исключением сооружений сезонного или вспомогательного назначения (пп. 101.2 п. 1 ст. 17 Федерального закона от 08.08.2001 N 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" признан утратившим силу в соответствии с п. 1 ст. 3 Федерального закона от 22.07.2008 N 148-ФЗ "О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"), налоговые инспекторы зачастую указывают на неподтвержденность факта реальной хозяйственной операции по реализации работ, выполненных генподрядчиком, ввиду отсутствия у последнего соответствующей лицензии, а значит, необходимых трудовых и материальных ресурсов. Подобные аргументы приводятся представителями налоговых органов практически во всех спорах с налогоплательщиками. Документом, официально закрепившим позицию налоговых органов, согласно которой наличие у контрагента соответствующей лицензии является обязательным условием подтверждения факта хозяйственной операции, стал Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок" (абз. 15 п. 12 Приложения N 2 к данному Приказу).
Статья: Банковский террор или разумные требования?
(Сизова О.)
("Расчет", 2009, N 4)Предположим, проверяя порядок ведения кассовых операций, сотрудники банков, помимо кассовых документов и приказов, подтверждающих полномочия подписывающих их лиц, дополнительно могут затребовать, например, авансовые отчеты или копии договоров с контрагентами. Эти требования банкиров, по мнению главного бухгалтера одной из московских химчисток, законны и, более того, своевременны. У кредитных организаций есть своя нормативная база, которой они обязаны следовать.
(Сизова О.)
("Расчет", 2009, N 4)Предположим, проверяя порядок ведения кассовых операций, сотрудники банков, помимо кассовых документов и приказов, подтверждающих полномочия подписывающих их лиц, дополнительно могут затребовать, например, авансовые отчеты или копии договоров с контрагентами. Эти требования банкиров, по мнению главного бухгалтера одной из московских химчисток, законны и, более того, своевременны. У кредитных организаций есть своя нормативная база, которой они обязаны следовать.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 31.01.2017 N ЕД-4-20/1602 <Ответственность за применение ККТ без фискального накопителя после 01.07.2017>
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 8)Вести реестр ККТ и реестр фискальных накопителей уполномочена ФНС России (п. 1 ст. 3 Закона N 54-ФЗ, Приказ Минфина России от 22.07.2013 N 69н). На официальном сайте налоговой службы эти реестры уже опубликованы - на главной странице сайта в разделе "Иные функции ФНС", подраздел "Реестры и проверка контрагентов".
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 8)Вести реестр ККТ и реестр фискальных накопителей уполномочена ФНС России (п. 1 ст. 3 Закона N 54-ФЗ, Приказ Минфина России от 22.07.2013 N 69н). На официальном сайте налоговой службы эти реестры уже опубликованы - на главной странице сайта в разделе "Иные функции ФНС", подраздел "Реестры и проверка контрагентов".
"Упрощенная система налогообложения"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Таким образом, чтобы определить, будут ли в отношениях с иностранцем у российского "упрощенца" возникать обязанности налогового агента по НДС, нужно проверить выполнение каждого условия. Причем в части первого - регистрации иностранца - обычно проблем не возникает, просто при заключении внешнеэкономического контракта "упрощенец" должен уточнить у иностранного контрагента, имеет ли тот Свидетельство по форме N 11СВ-Учет. Если да, то рекомендуем заручиться его копией, чтобы исключить появление лишних вопросов при проверках.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Таким образом, чтобы определить, будут ли в отношениях с иностранцем у российского "упрощенца" возникать обязанности налогового агента по НДС, нужно проверить выполнение каждого условия. Причем в части первого - регистрации иностранца - обычно проблем не возникает, просто при заключении внешнеэкономического контракта "упрощенец" должен уточнить у иностранного контрагента, имеет ли тот Свидетельство по форме N 11СВ-Учет. Если да, то рекомендуем заручиться его копией, чтобы исключить появление лишних вопросов при проверках.
Вопрос: Может ли организация запрашивать карточку контрагента с образцами подписей, для того чтобы понимать, кто подписывает счета-фактуры и акты выполненных работ, чтобы налоговая не отказала в возмещении НДС, а мы, в свою очередь, проявили должную осмотрительность?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Может ли организация запрашивать карточку контрагента с образцами подписей, для того чтобы понимать, кто подписывает счета-фактуры и акты выполненных работ, чтобы налоговая не отказала в возмещении НДС, а мы, в свою очередь, проявили должную осмотрительность?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Может ли организация запрашивать карточку контрагента с образцами подписей, для того чтобы понимать, кто подписывает счета-фактуры и акты выполненных работ, чтобы налоговая не отказала в возмещении НДС, а мы, в свою очередь, проявили должную осмотрительность?
Статья: Спорим, доказываем и... выигрываем?
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 3)"Первичку" по кассе и расчетам с подотчетными лицами инспекторы никогда не оставляют без внимания. Поэтому остаться безнаказанным, допустив ошибку на одном из этих участков учета, практически невозможно. Примером тому может служить и Постановление ФАС СЗО от 04.12.2006 N А05-5905/2006-29.
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 3)"Первичку" по кассе и расчетам с подотчетными лицами инспекторы никогда не оставляют без внимания. Поэтому остаться безнаказанным, допустив ошибку на одном из этих участков учета, практически невозможно. Примером тому может служить и Постановление ФАС СЗО от 04.12.2006 N А05-5905/2006-29.