Приказ о проверке контрагентов образец
Подборка наиболее важных документов по запросу Приказ о проверке контрагентов образец (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2011 год: Статья 15.6 "Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля" КоАП РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению заявителя - руководителя филиала банка, он был неправомерно привлечен к ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ за несвоевременное представление по требованию ИФНС карточки с образцами подписей, оттиска печати, доверенности и приказа о приеме на работу в отношении одного из клиентов - контрагента проверяемого лица.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению заявителя - руководителя филиала банка, он был неправомерно привлечен к ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ за несвоевременное представление по требованию ИФНС карточки с образцами подписей, оттиска печати, доверенности и приказа о приеме на работу в отношении одного из клиентов - контрагента проверяемого лица.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учетно-аналитическое обеспечение внутреннего контроля дебиторской задолженности в строительных организациях
(Сафонова М.Ф., Пензина Е.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 11)Для минимизации появления просроченной дебиторской задолженности в строительных организациях необходимо разработать график проведения внутренних плановых проверок финансово-хозяйственной деятельности. Факт применения приказа об учетной политике проверять каждые полгода, расчеты с участниками долевого строительства, покупателями и заказчиками, поставщиками и иными контрагентам подлежат ежемесячной проверке. Ежемесячно также должна осуществляться проверка полноты и точности данных первичных документов и учетных регистров бухгалтерского учета.
(Сафонова М.Ф., Пензина Е.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 11)Для минимизации появления просроченной дебиторской задолженности в строительных организациях необходимо разработать график проведения внутренних плановых проверок финансово-хозяйственной деятельности. Факт применения приказа об учетной политике проверять каждые полгода, расчеты с участниками долевого строительства, покупателями и заказчиками, поставщиками и иными контрагентам подлежат ежемесячной проверке. Ежемесячно также должна осуществляться проверка полноты и точности данных первичных документов и учетных регистров бухгалтерского учета.
Статья: Порядок документального оформления командировок. Расчет, учет и налогообложение командировочных расходов
(Алимов С.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 6)В качестве основания для издания приказа можно указать реквизиты документов (при их наличии), в соответствии с которыми требовалось направление работника в командировку (договора с контрагентом, приказа о проведении проверки, приглашения на выставку и пр.).
(Алимов С.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 6)В качестве основания для издания приказа можно указать реквизиты документов (при их наличии), в соответствии с которыми требовалось направление работника в командировку (договора с контрагентом, приказа о проведении проверки, приглашения на выставку и пр.).
Нормативные акты
<Письмо> Казначейства России от 07.03.2018 N 07-04-05/05-3818
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по проверке документов по критериям приостановления открытия (отказа в открытии) лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства при казначейском сопровождении средств, получаемых при осуществлении расчетов в целях исполнения государственных контрактов (контрактов) по государственному оборонному заказу")2. В соответствии с пунктом 1 приказа N 39н орган Федерального казначейства осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению клиентом при представлении Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей к лицевым счетам (далее - Заявление, Карточка), данным Единого государственного реестра юридических лиц (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) (далее - ЕГРЮЛ (ЕГРИП)).
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по проверке документов по критериям приостановления открытия (отказа в открытии) лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства при казначейском сопровождении средств, получаемых при осуществлении расчетов в целях исполнения государственных контрактов (контрактов) по государственному оборонному заказу")2. В соответствии с пунктом 1 приказа N 39н орган Федерального казначейства осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению клиентом при представлении Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей к лицевым счетам (далее - Заявление, Карточка), данным Единого государственного реестра юридических лиц (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) (далее - ЕГРЮЛ (ЕГРИП)).
Формы
Форма: Докладная записка в случае разногласий главного бухгалтера с позицией руководителя организации (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Предлагаю не отражать в бухгалтерском и налоговом учете данный факт хозяйственной жизни по документам от 24.04.2023, оформленным ООО "Образец", и дать распоряжение о проведении дополнительной проверки, получения пояснений и документов от контрагента в отношении перечисленных фактов.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Предлагаю не отражать в бухгалтерском и налоговом учете данный факт хозяйственной жизни по документам от 24.04.2023, оформленным ООО "Образец", и дать распоряжение о проведении дополнительной проверки, получения пояснений и документов от контрагента в отношении перечисленных фактов.
Форма: Должностная инструкция корпоративного юриста
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- проверку соответствия законодательству представляемых на подпись руководителю организации проектов приказов, инструкций, положений и других документов правового характера;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- проверку соответствия законодательству представляемых на подпись руководителю организации проектов приказов, инструкций, положений и других документов правового характера;
Статья: Как проявить должную осмотрительность при выборе контрагента?
(Чурилина Н.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2015, N 7)- иные документы, содержащие подлинные подписи директоров контрагентов: копии паспортов директоров или иных доверенных лиц, копии банковских карточек с образцами подписей и т.д.
(Чурилина Н.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2015, N 7)- иные документы, содержащие подлинные подписи директоров контрагентов: копии паспортов директоров или иных доверенных лиц, копии банковских карточек с образцами подписей и т.д.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2011 год
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 4)(-) 3. По мнению заявителя - руководителя филиала банка, она была неправомерно привлечена к ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ за несвоевременное представление по требованию ИФНС карточки с образцами подписей, оттиска печати, доверенности и приказа о приеме на работу в отношении одного из клиентов - контрагента проверяемого лица.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 4)(-) 3. По мнению заявителя - руководителя филиала банка, она была неправомерно привлечена к ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ за несвоевременное представление по требованию ИФНС карточки с образцами подписей, оттиска печати, доверенности и приказа о приеме на работу в отношении одного из клиентов - контрагента проверяемого лица.
Вопрос: Может ли организация запрашивать карточку контрагента с образцами подписей, для того чтобы понимать, кто подписывает счета-фактуры и акты выполненных работ, чтобы налоговая не отказала в возмещении НДС, а мы, в свою очередь, проявили должную осмотрительность?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Может ли организация запрашивать карточку контрагента с образцами подписей, для того чтобы понимать, кто подписывает счета-фактуры и акты выполненных работ, чтобы налоговая не отказала в возмещении НДС, а мы, в свою очередь, проявили должную осмотрительность?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Может ли организация запрашивать карточку контрагента с образцами подписей, для того чтобы понимать, кто подписывает счета-фактуры и акты выполненных работ, чтобы налоговая не отказала в возмещении НДС, а мы, в свою очередь, проявили должную осмотрительность?
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 31.01.2017 N ЕД-4-20/1602 <Ответственность за применение ККТ без фискального накопителя после 01.07.2017>
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 8)Вести реестр ККТ и реестр фискальных накопителей уполномочена ФНС России (п. 1 ст. 3 Закона N 54-ФЗ, Приказ Минфина России от 22.07.2013 N 69н). На официальном сайте налоговой службы эти реестры уже опубликованы - на главной странице сайта в разделе "Иные функции ФНС", подраздел "Реестры и проверка контрагентов".
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 8)Вести реестр ККТ и реестр фискальных накопителей уполномочена ФНС России (п. 1 ст. 3 Закона N 54-ФЗ, Приказ Минфина России от 22.07.2013 N 69н). На официальном сайте налоговой службы эти реестры уже опубликованы - на главной странице сайта в разделе "Иные функции ФНС", подраздел "Реестры и проверка контрагентов".
"О некоторых вопросах налогового планирования"
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2009)в) получить от контрагента документы, подтверждающие полномочия руководителя и главного бухгалтера (протокол об избрании руководителя, приказы о назначении на должность), с образцами подписей указанных лиц. В случае если счета-фактуры от контрагента будут подписываться иными лицами, соответственно, необходимо получить также заверенные копии доверенностей на данных лиц;
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2009)в) получить от контрагента документы, подтверждающие полномочия руководителя и главного бухгалтера (протокол об избрании руководителя, приказы о назначении на должность), с образцами подписей указанных лиц. В случае если счета-фактуры от контрагента будут подписываться иными лицами, соответственно, необходимо получить также заверенные копии доверенностей на данных лиц;
Статья: Минимизация налоговых рисков при выборе контрагентов
(Панина И.)
("Консультант", 2011, N 1)- приказ о назначении главного бухгалтера;
(Панина И.)
("Консультант", 2011, N 1)- приказ о назначении главного бухгалтера;
Статья: Ждем выездную налоговую проверку
(Орлова Е.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6)<3> Форма утв. Приказом ФНС РФ от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@.
(Орлова Е.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6)<3> Форма утв. Приказом ФНС РФ от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@.
Вопрос: Как можно подтвердить подлинность подписи директора при заключении договора на оказание услуг? Исполнитель просит показать паспорт директора. Правомерно ли это?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Могут быть использованы и более простые варианты: представлены копия приказа о вступлении в должность генерального директора или письмо о подтверждении полномочий с образцом подписи (в произвольной форме). Однако подлинность подписи на таких документах не подтверждается независимой третьей стороной, в связи с чем контрагент может отказать в их принятии.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Могут быть использованы и более простые варианты: представлены копия приказа о вступлении в должность генерального директора или письмо о подтверждении полномочий с образцом подписи (в произвольной форме). Однако подлинность подписи на таких документах не подтверждается независимой третьей стороной, в связи с чем контрагент может отказать в их принятии.
Статья: В большинстве случаев инспекторы неправильно применяют расчетный метод при непредставлении им документов
(Мелконян Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 12)Вместе с тем недостаточность сведений о налогоплательщике может быть компенсирована результатами встречных проверок. К примеру, инспекция вправе взять за основу имеющиеся у нее декларации, а по данным выписок банка о движении денежных средств определить контрагентов компании и провести в отношении данных лиц необходимые контрольные мероприятия.
(Мелконян Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 12)Вместе с тем недостаточность сведений о налогоплательщике может быть компенсирована результатами встречных проверок. К примеру, инспекция вправе взять за основу имеющиеся у нее декларации, а по данным выписок банка о движении денежных средств определить контрагентов компании и провести в отношении данных лиц необходимые контрольные мероприятия.
Тематический выпуск: Современная налоговая оптимизация недобросовестных контрагентов
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 12)В приказе нужно закрепить положение о том, что снабженцы, взявшие от поставщика не соответствующий образцу документ, должны его заменить, или будут оштрафованы. Как альтернативный вариант, можно закрепить положение о премировании тех сотрудников, которые сразу представляют "образцовые" документы.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 12)В приказе нужно закрепить положение о том, что снабженцы, взявшие от поставщика не соответствующий образцу документ, должны его заменить, или будут оштрафованы. Как альтернативный вариант, можно закрепить положение о премировании тех сотрудников, которые сразу представляют "образцовые" документы.