Приказ о проверке контрагентов образец
Подборка наиболее важных документов по запросу Приказ о проверке контрагентов образец (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Докладная записка в случае разногласий главного бухгалтера с позицией руководителя организации (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Предлагаю не отражать в бухгалтерском и налоговом учете данный факт хозяйственной жизни по документам от 24.04.2023, оформленным ООО "Образец", и дать распоряжение о проведении дополнительной проверки, получения пояснений и документов от контрагента в отношении перечисленных фактов.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Предлагаю не отражать в бухгалтерском и налоговом учете данный факт хозяйственной жизни по документам от 24.04.2023, оформленным ООО "Образец", и дать распоряжение о проведении дополнительной проверки, получения пояснений и документов от контрагента в отношении перечисленных фактов.
Форма: Должностная инструкция корпоративного юриста
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- проверку соответствия законодательству представляемых на подпись руководителю организации проектов приказов, инструкций, положений и других документов правового характера;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- проверку соответствия законодательству представляемых на подпись руководителю организации проектов приказов, инструкций, положений и других документов правового характера;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2011 год: Статья 15.6 "Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля" КоАП РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению заявителя - руководителя филиала банка, он был неправомерно привлечен к ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ за несвоевременное представление по требованию ИФНС карточки с образцами подписей, оттиска печати, доверенности и приказа о приеме на работу в отношении одного из клиентов - контрагента проверяемого лица.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению заявителя - руководителя филиала банка, он был неправомерно привлечен к ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ за несвоевременное представление по требованию ИФНС карточки с образцами подписей, оттиска печати, доверенности и приказа о приеме на работу в отношении одного из клиентов - контрагента проверяемого лица.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учетно-аналитическое обеспечение внутреннего контроля дебиторской задолженности в строительных организациях
(Сафонова М.Ф., Пензина Е.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 11)Для минимизации появления просроченной дебиторской задолженности в строительных организациях необходимо разработать график проведения внутренних плановых проверок финансово-хозяйственной деятельности. Факт применения приказа об учетной политике проверять каждые полгода, расчеты с участниками долевого строительства, покупателями и заказчиками, поставщиками и иными контрагентам подлежат ежемесячной проверке. Ежемесячно также должна осуществляться проверка полноты и точности данных первичных документов и учетных регистров бухгалтерского учета.
(Сафонова М.Ф., Пензина Е.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 11)Для минимизации появления просроченной дебиторской задолженности в строительных организациях необходимо разработать график проведения внутренних плановых проверок финансово-хозяйственной деятельности. Факт применения приказа об учетной политике проверять каждые полгода, расчеты с участниками долевого строительства, покупателями и заказчиками, поставщиками и иными контрагентам подлежат ежемесячной проверке. Ежемесячно также должна осуществляться проверка полноты и точности данных первичных документов и учетных регистров бухгалтерского учета.
Статья: Порядок документального оформления командировок. Расчет, учет и налогообложение командировочных расходов
(Алимов С.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 6)В качестве основания для издания приказа можно указать реквизиты документов (при их наличии), в соответствии с которыми требовалось направление работника в командировку (договора с контрагентом, приказа о проведении проверки, приглашения на выставку и пр.).
(Алимов С.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 6)В качестве основания для издания приказа можно указать реквизиты документов (при их наличии), в соответствии с которыми требовалось направление работника в командировку (договора с контрагентом, приказа о проведении проверки, приглашения на выставку и пр.).
Нормативные акты
<Письмо> Казначейства России от 07.03.2018 N 07-04-05/05-3818
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по проверке документов по критериям приостановления открытия (отказа в открытии) лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства при казначейском сопровождении средств, получаемых при осуществлении расчетов в целях исполнения государственных контрактов (контрактов) по государственному оборонному заказу")2. В соответствии с пунктом 1 приказа N 39н орган Федерального казначейства осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению клиентом при представлении Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей к лицевым счетам (далее - Заявление, Карточка), данным Единого государственного реестра юридических лиц (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) (далее - ЕГРЮЛ (ЕГРИП)).
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по проверке документов по критериям приостановления открытия (отказа в открытии) лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства при казначейском сопровождении средств, получаемых при осуществлении расчетов в целях исполнения государственных контрактов (контрактов) по государственному оборонному заказу")2. В соответствии с пунктом 1 приказа N 39н орган Федерального казначейства осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению клиентом при представлении Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей к лицевым счетам (далее - Заявление, Карточка), данным Единого государственного реестра юридических лиц (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) (далее - ЕГРЮЛ (ЕГРИП)).
Статья: Инспекторы могут посчитать создание резерва получением необоснованной налоговой выгоды
(Баянова Л.И.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2016, N 7)ЗАО "В" формально выполнены предусмотренные налоговым законодательством условия для формирования резерва по сомнительным долгам, однако фактически искусственно создана указанная задолженность контрагентов.
(Баянова Л.И.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2016, N 7)ЗАО "В" формально выполнены предусмотренные налоговым законодательством условия для формирования резерва по сомнительным долгам, однако фактически искусственно создана указанная задолженность контрагентов.
Статья: В большинстве случаев инспекторы неправильно применяют расчетный метод при непредставлении им документов
(Мелконян Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 12)Вместе с тем недостаточность сведений о налогоплательщике может быть компенсирована результатами встречных проверок. К примеру, инспекция вправе взять за основу имеющиеся у нее декларации, а по данным выписок банка о движении денежных средств определить контрагентов компании и провести в отношении данных лиц необходимые контрольные мероприятия.
(Мелконян Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 12)Вместе с тем недостаточность сведений о налогоплательщике может быть компенсирована результатами встречных проверок. К примеру, инспекция вправе взять за основу имеющиеся у нее декларации, а по данным выписок банка о движении денежных средств определить контрагентов компании и провести в отношении данных лиц необходимые контрольные мероприятия.
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет маркетинговых услуг
(Орлова Е.В.)
("Налоговый вестник", 2004, N 3)- договор на оказание услуг по текущему изучению (исследованию) конъюнктуры рынка. При подписании договора необходимо убедиться, что представитель контрагента имеет юридическое право и полномочия на подписание этого документа (посредством проверки наличия доверенности у представителя контрагента, если он не является директором, и объема его полномочий, а также приказа или протокола учредителей о назначении директора). Поскольку маркетинговые услуги являются дорогостоящими, нелишним будет ознакомиться с соответствующим разделом устава маркетингового агентства и получить подтверждение, что полномочия директора не ограничены совершением сделок только на определенную сумму;
(Орлова Е.В.)
("Налоговый вестник", 2004, N 3)- договор на оказание услуг по текущему изучению (исследованию) конъюнктуры рынка. При подписании договора необходимо убедиться, что представитель контрагента имеет юридическое право и полномочия на подписание этого документа (посредством проверки наличия доверенности у представителя контрагента, если он не является директором, и объема его полномочий, а также приказа или протокола учредителей о назначении директора). Поскольку маркетинговые услуги являются дорогостоящими, нелишним будет ознакомиться с соответствующим разделом устава маркетингового агентства и получить подтверждение, что полномочия директора не ограничены совершением сделок только на определенную сумму;
Статья: Исследуем рынок - экономим на налогах
(Филина Ф.Н.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2007, N 10)- договор на оказание услуг по текущему изучению (исследованию) конъюнктуры рынка. При подписании договора необходимо убедиться, что представитель контрагента имеет юридическое право и полномочия на подписание этого документа (посредством проверки наличия доверенности у представителя контрагента, если он не является директором, и объема его полномочий, а также приказа или протокола учредителей о назначении директора). Поскольку маркетинговые услуги являются дорогостоящими, нелишним будет ознакомиться с соответствующим разделом устава маркетингового агентства и получить подтверждение, что полномочия директора не ограничены совершением сделок только на определенную сумму;
(Филина Ф.Н.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2007, N 10)- договор на оказание услуг по текущему изучению (исследованию) конъюнктуры рынка. При подписании договора необходимо убедиться, что представитель контрагента имеет юридическое право и полномочия на подписание этого документа (посредством проверки наличия доверенности у представителя контрагента, если он не является директором, и объема его полномочий, а также приказа или протокола учредителей о назначении директора). Поскольку маркетинговые услуги являются дорогостоящими, нелишним будет ознакомиться с соответствующим разделом устава маркетингового агентства и получить подтверждение, что полномочия директора не ограничены совершением сделок только на определенную сумму;
Статья: Как будут доказывать получение "необоснованной налоговой выгоды"
(Климова М.)
("Московский бухгалтер", 2011, N 7)Совершение сделки с партнером, отсутствующим в "черном" списке, говорит о вашей деловой осмотрительности. Организация может обратиться к своему контрагенту с просьбой представить копии учредительных документов, свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, лицензий, приказов, подтверждающих право руководителя подписывать документы, информацию о том, не привлекался ли он к налоговой или административной ответственности, однако в обязанности налогоплательщика проведение такой проверки не входит, и обвинить его в неосмотрительности, если такие действия не предпринимались, нельзя.
(Климова М.)
("Московский бухгалтер", 2011, N 7)Совершение сделки с партнером, отсутствующим в "черном" списке, говорит о вашей деловой осмотрительности. Организация может обратиться к своему контрагенту с просьбой представить копии учредительных документов, свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, лицензий, приказов, подтверждающих право руководителя подписывать документы, информацию о том, не привлекался ли он к налоговой или административной ответственности, однако в обязанности налогоплательщика проведение такой проверки не входит, и обвинить его в неосмотрительности, если такие действия не предпринимались, нельзя.
Статья: Лицензирование или вступление в СРО: налоговые сложности
(Капкаев А.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2013, N 2)В связи с тем что согласно п. 1 ст. 49 ГК РФ для осуществления отдельных видов деятельности требуется наличие специального разрешения (лицензии) и к таким видам деятельности до 1 января 2010 г., в частности, относилась деятельность по строительству зданий и сооружений, за исключением сооружений сезонного или вспомогательного назначения (пп. 101.2 п. 1 ст. 17 Федерального закона от 08.08.2001 N 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" признан утратившим силу в соответствии с п. 1 ст. 3 Федерального закона от 22.07.2008 N 148-ФЗ "О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"), налоговые инспекторы зачастую указывают на неподтвержденность факта реальной хозяйственной операции по реализации работ, выполненных генподрядчиком, ввиду отсутствия у последнего соответствующей лицензии, а значит, необходимых трудовых и материальных ресурсов. Подобные аргументы приводятся представителями налоговых органов практически во всех спорах с налогоплательщиками. Документом, официально закрепившим позицию налоговых органов, согласно которой наличие у контрагента соответствующей лицензии является обязательным условием подтверждения факта хозяйственной операции, стал Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок" (абз. 15 п. 12 Приложения N 2 к данному Приказу).
(Капкаев А.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2013, N 2)В связи с тем что согласно п. 1 ст. 49 ГК РФ для осуществления отдельных видов деятельности требуется наличие специального разрешения (лицензии) и к таким видам деятельности до 1 января 2010 г., в частности, относилась деятельность по строительству зданий и сооружений, за исключением сооружений сезонного или вспомогательного назначения (пп. 101.2 п. 1 ст. 17 Федерального закона от 08.08.2001 N 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" признан утратившим силу в соответствии с п. 1 ст. 3 Федерального закона от 22.07.2008 N 148-ФЗ "О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"), налоговые инспекторы зачастую указывают на неподтвержденность факта реальной хозяйственной операции по реализации работ, выполненных генподрядчиком, ввиду отсутствия у последнего соответствующей лицензии, а значит, необходимых трудовых и материальных ресурсов. Подобные аргументы приводятся представителями налоговых органов практически во всех спорах с налогоплательщиками. Документом, официально закрепившим позицию налоговых органов, согласно которой наличие у контрагента соответствующей лицензии является обязательным условием подтверждения факта хозяйственной операции, стал Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок" (абз. 15 п. 12 Приложения N 2 к данному Приказу).
"Упрощенная система налогообложения"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Таким образом, чтобы определить, будут ли в отношениях с иностранцем у российского "упрощенца" возникать обязанности налогового агента по НДС, нужно проверить выполнение каждого условия. Причем в части первого - регистрации иностранца - обычно проблем не возникает, просто при заключении внешнеэкономического контракта "упрощенец" должен уточнить у иностранного контрагента, имеет ли тот Свидетельство по форме N 11СВ-Учет. Если да, то рекомендуем заручиться его копией, чтобы исключить появление лишних вопросов при проверках.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Таким образом, чтобы определить, будут ли в отношениях с иностранцем у российского "упрощенца" возникать обязанности налогового агента по НДС, нужно проверить выполнение каждого условия. Причем в части первого - регистрации иностранца - обычно проблем не возникает, просто при заключении внешнеэкономического контракта "упрощенец" должен уточнить у иностранного контрагента, имеет ли тот Свидетельство по форме N 11СВ-Учет. Если да, то рекомендуем заручиться его копией, чтобы исключить появление лишних вопросов при проверках.
Статья: Решения высших судов
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 8)Налоговики могут запросить информацию о проверяемой компании у ее контрагентов, другой инспекции и даже банка. Это право им дают нормы ст. 93.1 Налогового кодекса, а также Приказ ФНС России от 25 декабря 2006 г. N САЭ-3-06/892@.
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 8)Налоговики могут запросить информацию о проверяемой компании у ее контрагентов, другой инспекции и даже банка. Это право им дают нормы ст. 93.1 Налогового кодекса, а также Приказ ФНС России от 25 декабря 2006 г. N САЭ-3-06/892@.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 23.10.2019 N 03-03-06/1/81479 <Можно ли учесть расходы на командировку для вручения награды?>
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 1)Цель направления работника в служебную командировку указывают в письменном решении (приказе или распоряжении) работодателя, на основании которого работник направляется в командировку. В нем должно содержаться служебное поручение.
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 1)Цель направления работника в служебную командировку указывают в письменном решении (приказе или распоряжении) работодателя, на основании которого работник направляется в командировку. В нем должно содержаться служебное поручение.
"О некоторых вопросах налогового планирования"
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2009)в) получить от контрагента документы, подтверждающие полномочия руководителя и главного бухгалтера (протокол об избрании руководителя, приказы о назначении на должность), с образцами подписей указанных лиц. В случае если счета-фактуры от контрагента будут подписываться иными лицами, соответственно, необходимо получить также заверенные копии доверенностей на данных лиц;
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2009)в) получить от контрагента документы, подтверждающие полномочия руководителя и главного бухгалтера (протокол об избрании руководителя, приказы о назначении на должность), с образцами подписей указанных лиц. В случае если счета-фактуры от контрагента будут подписываться иными лицами, соответственно, необходимо получить также заверенные копии доверенностей на данных лиц;