Причины высокой доли вычетов по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Причины высокой доли вычетов по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Предпроверочный анализ в налоговом контроле: проблемы правового регулирования
(Челноков Д.М.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Ко второй группе рисков следует отнести отношения с взаимозависимыми организациями, низкий уровень заработной платы, высокую долю вычетов по НДС, низкую налоговую нагрузку и прочие. Большинство из них связано с показателями, рассчитанными на основании данных налоговой и бухгалтерской отчетности налогоплательщика. Данные критерии риска не являются самостоятельным основанием для включения в план выездных проверок и могут привести к этому, только если в ходе установления причин возникновения данных рисков будут обнаружены некие фактические обстоятельства, указывающие на необоснованное занижение налогооблагаемой базы.
(Челноков Д.М.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Ко второй группе рисков следует отнести отношения с взаимозависимыми организациями, низкий уровень заработной платы, высокую долю вычетов по НДС, низкую налоговую нагрузку и прочие. Большинство из них связано с показателями, рассчитанными на основании данных налоговой и бухгалтерской отчетности налогоплательщика. Данные критерии риска не являются самостоятельным основанием для включения в план выездных проверок и могут привести к этому, только если в ходе установления причин возникновения данных рисков будут обнаружены некие фактические обстоятельства, указывающие на необоснованное занижение налогооблагаемой базы.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по МО от 02.06.2015 N 10-17/27390
"О направлении информации"Целями проводимых заседаний Комиссий являются: повышение эффективности контрольной работы за налоговым правоприменением, своевременное реагирование на признаки возможного совершения налоговых правонарушений, контроль за реальным отражением выплат заработной платы, повышение уровня рентабельности налогоплательщиков по отрасли, сокращение убыточных организаций и легализация объектов налогообложения, а также контроль за налогоплательщиками, заявившими высокую долю вычетов по НДС.
"О направлении информации"Целями проводимых заседаний Комиссий являются: повышение эффективности контрольной работы за налоговым правоприменением, своевременное реагирование на признаки возможного совершения налоговых правонарушений, контроль за реальным отражением выплат заработной платы, повышение уровня рентабельности налогоплательщиков по отрасли, сокращение убыточных организаций и легализация объектов налогообложения, а также контроль за налогоплательщиками, заявившими высокую долю вычетов по НДС.
Статья: Готовим пояснения в ИФНС о снижении налоговой нагрузки и высокой доле НДС-вычетов
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2015, N 20)Низкая налоговая нагрузка, убыточность, высокая доля вычетов по НДС - все это сигналы для инспекторов о том, что компания либо является звеном в цепочке отмывания денег <1>, либо занижает налоговую базу. Но если вы ведете реальную хозяйственную деятельность и все вышеперечисленное - следствие трудного экономического положения компании, особенностей деятельности и прочего, нужно быть в контакте с налоговиками: пояснять причины, даже если есть формальный повод этого не делать, не уклоняться от явки в инспекцию и т.д. Вполне возможно, что в итоге с вас снимут все подозрения и угроза выездной проверки не будет нависать над вашей фирмой.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2015, N 20)Низкая налоговая нагрузка, убыточность, высокая доля вычетов по НДС - все это сигналы для инспекторов о том, что компания либо является звеном в цепочке отмывания денег <1>, либо занижает налоговую базу. Но если вы ведете реальную хозяйственную деятельность и все вышеперечисленное - следствие трудного экономического положения компании, особенностей деятельности и прочего, нужно быть в контакте с налоговиками: пояснять причины, даже если есть формальный повод этого не делать, не уклоняться от явки в инспекцию и т.д. Вполне возможно, что в итоге с вас снимут все подозрения и угроза выездной проверки не будет нависать над вашей фирмой.
Статья: Основные направления налогового контроля
(Аршинцева Л.А.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 22)Кроме того, во всех налоговых органах на постоянной основе функционируют комиссии по легализации налоговой базы, основная работа которых сосредоточена на проверке заявленных убытков и анализе уровня выплачиваемой заработной платы. Поэтому у налогоплательщиков еще до проведения контрольных мероприятий выясняется обоснованность полученных убытков, обстоятельства низкого уровня выплачиваемой заработной платы в сравнении со средними показателями по виду экономической деятельности, причины высокой доли налоговых вычетов и др.
(Аршинцева Л.А.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 22)Кроме того, во всех налоговых органах на постоянной основе функционируют комиссии по легализации налоговой базы, основная работа которых сосредоточена на проверке заявленных убытков и анализе уровня выплачиваемой заработной платы. Поэтому у налогоплательщиков еще до проведения контрольных мероприятий выясняется обоснованность полученных убытков, обстоятельства низкого уровня выплачиваемой заработной платы в сравнении со средними показателями по виду экономической деятельности, причины высокой доли налоговых вычетов и др.
Статья: Как на практике налоговики проверяют декларации по НДС и какие делают выводы
(Иванов М.Б.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 22)- списки компаний, представивших декларации, в которых доля вычетов по НДС превысила среднеотраслевой показатель по субъекту либо выросла в сравнении с показателями предыдущего расчета (данная информация используется для составления списка компаний, которые необходимо пригласить на комиссию для выяснения причин высокого удельного веса вычетов по налогу на добавленную стоимость).
(Иванов М.Б.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 22)- списки компаний, представивших декларации, в которых доля вычетов по НДС превысила среднеотраслевой показатель по субъекту либо выросла в сравнении с показателями предыдущего расчета (данная информация используется для составления списка компаний, которые необходимо пригласить на комиссию для выяснения причин высокого удельного веса вычетов по налогу на добавленную стоимость).
Статья: Как ответить на требования налоговиков по вычетам НДС?
(Стародубцева И.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 8)После сдачи квартальной налоговой отчетности по НДС у бухгалтеров наступает новая волна - ответы на всевозможные требования налоговиков, касающиеся представления документов, объяснения причин высокой доли вычетов НДС, расхождений между строками деклараций. О том, как правильно давать пояснения налоговикам, пойдет речь в настоящей статье.
(Стародубцева И.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 8)После сдачи квартальной налоговой отчетности по НДС у бухгалтеров наступает новая волна - ответы на всевозможные требования налоговиков, касающиеся представления документов, объяснения причин высокой доли вычетов НДС, расхождений между строками деклараций. О том, как правильно давать пояснения налоговикам, пойдет речь в настоящей статье.
Статья: Разговор по душам: вызов на комиссию по легализации налоговой базы
(Пономарева О.)
("Консультант", 2014, N 11)Если налогоплательщик в декларации заявляет большие вычеты по НДС, то вероятность предстать перед комиссией по легализации налоговой базы становится очень высокой. Налоговики попросят пояснить причины большой доли вычетов по НДС, а также добиться подачи уточненных налоговых деклараций по НДС за предыдущие налоговые периоды с уменьшением суммы налоговых вычетов и увеличением суммы НДС к уплате в бюджет.
(Пономарева О.)
("Консультант", 2014, N 11)Если налогоплательщик в декларации заявляет большие вычеты по НДС, то вероятность предстать перед комиссией по легализации налоговой базы становится очень высокой. Налоговики попросят пояснить причины большой доли вычетов по НДС, а также добиться подачи уточненных налоговых деклараций по НДС за предыдущие налоговые периоды с уменьшением суммы налоговых вычетов и увеличением суммы НДС к уплате в бюджет.
Готовое решение: Комиссия по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2020)На комиссии рассматривают, правильно ли вы формируете налоговую базу по НДФЛ и страховым взносам, а также полностью ли вы их заплатили. Помимо этого, могут также обсудить причины отражения в налоговых декларациях убытков, высокой доли вычетов по НДС.
(КонсультантПлюс, 2020)На комиссии рассматривают, правильно ли вы формируете налоговую базу по НДФЛ и страховым взносам, а также полностью ли вы их заплатили. Помимо этого, могут также обсудить причины отражения в налоговых декларациях убытков, высокой доли вычетов по НДС.
Статья: Раздельный учет НДС
(Емельянова Е.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 2)- в применении вычетов "входного" НДС в части стоимости приобретений, использованных для оказания услуги управления, а также квалифицированных как общехозяйственные расходы, будет отказано (по причине отсутствия раздельного учета).
(Емельянова Е.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 2)- в применении вычетов "входного" НДС в части стоимости приобретений, использованных для оказания услуги управления, а также квалифицированных как общехозяйственные расходы, будет отказано (по причине отсутствия раздельного учета).
Статья: Значения показателей для планирования выездной проверки обновлены
(Орлова О.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)Вывод: ООО "Городская аптека" отличается низкой рентабельностью, однако налоговая нагрузка превышает норму почти в 2 раза. Настораживающих тенденций в динамике показателей бухгалтерской и налоговой отчетности нет. Доля вычетов по НДС выше нормы, но для аптек, реализующих преимущественно товары, облагаемые НДС по ставке 10%, это вполне объяснимо. Немного ниже среднеотраслевого значения уровень заработной платы. Исходя из совокупности факторов можно предположить, что выездная налоговая проверка не будет назначена.
(Орлова О.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)Вывод: ООО "Городская аптека" отличается низкой рентабельностью, однако налоговая нагрузка превышает норму почти в 2 раза. Настораживающих тенденций в динамике показателей бухгалтерской и налоговой отчетности нет. Доля вычетов по НДС выше нормы, но для аптек, реализующих преимущественно товары, облагаемые НДС по ставке 10%, это вполне объяснимо. Немного ниже среднеотраслевого значения уровень заработной платы. Исходя из совокупности факторов можно предположить, что выездная налоговая проверка не будет назначена.
Статья: Налоговое планирование (Окончание)
(Зайцев М.)
("Финансовая газета", 2010, N 38)значительная доля вычетов по НДС;
(Зайцев М.)
("Финансовая газета", 2010, N 38)значительная доля вычетов по НДС;
Статья: Перенос вычетов по НДС в пределах трех лет: теория и практика
(Соловьева А.А.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)<2> Низкая налоговая нагрузка (в том числе в связи с высокой долей вычетов по НДС) является одной из причин включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок (Письмо Минфина России от 23.06.2016 N 03-02-08/36472).
(Соловьева А.А.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)<2> Низкая налоговая нагрузка (в том числе в связи с высокой долей вычетов по НДС) является одной из причин включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок (Письмо Минфина России от 23.06.2016 N 03-02-08/36472).