Причины отказа в вычете ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Причины отказа в вычете ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, он отказал в применении вычетов по НДС по причине отсутствия у контрагентов необходимых условий ведения хозяйственной деятельности (имущества, земельных участков, транспортных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, он отказал в применении вычетов по НДС по причине отсутствия у контрагентов необходимых условий ведения хозяйственной деятельности (имущества, земельных участков, транспортных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств).
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал в возмещении (вычете) НДС, посчитав, что оно заявлено впервые за пределами трехлетнего срока
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик не согласен. Например, считает, что срок для обращения за возмещением (вычетом) не нарушен или вовремя заявить НДС к возмещению (вычету) помешали объективные причины.
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик не согласен. Например, считает, что срок для обращения за возмещением (вычетом) не нарушен или вовремя заявить НДС к возмещению (вычету) помешали объективные причины.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2.4. По каким причинам могут отказать в вычете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2.4. По каким причинам могут отказать в вычете НДС
Готовое решение: Какие ошибки в счетах-фактурах препятствуют вычету по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Ошибки в счетах-фактурах признаются существенными, если они могут стать причиной отказа в вычете НДС. К ним относятся ошибки, которые не позволяют налоговым органам идентифицировать (п. 2 ст. 169 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Ошибки в счетах-фактурах признаются существенными, если они могут стать причиной отказа в вычете НДС. К ним относятся ошибки, которые не позволяют налоговым органам идентифицировать (п. 2 ст. 169 НК РФ):
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 01.07.2022 N 1731р
(ред. от 13.05.2025)
"Об актуализации типовой формы договора на предоставление во временное пользование ОАО "РЖД" грузовых вагонов, следующих в международном сообщении (в ред. Распоряжения ОАО "РЖД" от 04.10.2023 г. N 2505/р)"4. Если недостоверность одного, нескольких или всех вместе заверений Контрагента повлечет предъявление налоговыми органами требований к ОАО "РЖД" об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, процентов, штрафов, отказ в праве включить НДС в состав налоговых вычетов (в том числе по причине несформированного источника для принятия к вычету) и (или) признать расходы для целей налогообложения прибыли по настоящему Договору, то Контрагент в соответствии со статьей 431.2 Гражданского кодекса Российской Федерации уплачивает ОАО "РЖД" неустойку в размере сумм всех налоговых доначислений, включая, но не ограничиваясь, суммы:
(ред. от 13.05.2025)
"Об актуализации типовой формы договора на предоставление во временное пользование ОАО "РЖД" грузовых вагонов, следующих в международном сообщении (в ред. Распоряжения ОАО "РЖД" от 04.10.2023 г. N 2505/р)"4. Если недостоверность одного, нескольких или всех вместе заверений Контрагента повлечет предъявление налоговыми органами требований к ОАО "РЖД" об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, процентов, штрафов, отказ в праве включить НДС в состав налоговых вычетов (в том числе по причине несформированного источника для принятия к вычету) и (или) признать расходы для целей налогообложения прибыли по настоящему Договору, то Контрагент в соответствии со статьей 431.2 Гражданского кодекса Российской Федерации уплачивает ОАО "РЖД" неустойку в размере сумм всех налоговых доначислений, включая, но не ограничиваясь, суммы:
Письмо Минфина РФ от 15.05.2006 N 03-04-09/11
<О порядке заполнения счетов-фактур>В соответствии с пунктом 2 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность налогоплательщика налога на добавленную стоимость выставлять счета-фактуры только на одном листе не установлена. В связи с этим составление счета-фактуры на нескольких листах с указанием реквизитов "Руководитель организации" и "Главный бухгалтер" на последнем листе счета-фактуры не является нарушением порядка оформления счета-фактуры и, соответственно, причиной для отказа в вычете сумм налога на добавленную стоимость, указанных в таком счете-фактуре. При этом необходимо обеспечить сквозную нумерацию листов счета-фактуры.
<О порядке заполнения счетов-фактур>В соответствии с пунктом 2 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность налогоплательщика налога на добавленную стоимость выставлять счета-фактуры только на одном листе не установлена. В связи с этим составление счета-фактуры на нескольких листах с указанием реквизитов "Руководитель организации" и "Главный бухгалтер" на последнем листе счета-фактуры не является нарушением порядка оформления счета-фактуры и, соответственно, причиной для отказа в вычете сумм налога на добавленную стоимость, указанных в таком счете-фактуре. При этом необходимо обеспечить сквозную нумерацию листов счета-фактуры.
Статья: Вычет НДС при строительстве офисного здания с привлечением средств участников долевого строительства
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)С учетом позиции ВАС отсутствие налоговой базы в соответствующем налоговом периоде не должно являться причиной для отказа в принятии НДС к вычету.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)С учетом позиции ВАС отсутствие налоговой базы в соответствующем налоговом периоде не должно являться причиной для отказа в принятии НДС к вычету.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Правомерно ли применение вычета по НДС, если акт приемки-передачи отсутствует
(КонсультантПлюс, 2026)Суд пришел к выводу о том, что отсутствие акта приема-передачи к счету-фактуре не может служить причиной для отказа в вычете НДС. Это обусловлено тем, что по п. 1 ст. 169 НК РФ основанием для принятия НДС к вычету является счет-фактура.
Правомерно ли применение вычета по НДС, если акт приемки-передачи отсутствует
(КонсультантПлюс, 2026)Суд пришел к выводу о том, что отсутствие акта приема-передачи к счету-фактуре не может служить причиной для отказа в вычете НДС. Это обусловлено тем, что по п. 1 ст. 169 НК РФ основанием для принятия НДС к вычету является счет-фактура.
Вопрос: Организация применяет УСН. Выручка за 2024 г. составит 80 млн руб. С 2025 г. она будет применять ставку НДС 20%. Если в I квартале 2025 г. ошибочно выставит счет-фактуру со ставкой НДС 5%, то сможет ли исправить выставленный счет-фактуру или уже обязана применять ставку 5% последующие 12 налоговых периодов?
(Консультация эксперта, 2024)Если ошибки в счете-фактуре могут стать причиной отказа в вычете НДС, то они признаются существенными. К таким ошибкам в том числе отнесены ошибки в счете-фактуре, которые не позволяют налоговым органам идентифицировать правильную налоговую ставку. На основании счета-фактуры с подобной ошибкой у покупателя организации вычет будет неправомерным (п. 2 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Если ошибки в счете-фактуре могут стать причиной отказа в вычете НДС, то они признаются существенными. К таким ошибкам в том числе отнесены ошибки в счете-фактуре, которые не позволяют налоговым органам идентифицировать правильную налоговую ставку. На основании счета-фактуры с подобной ошибкой у покупателя организации вычет будет неправомерным (п. 2 ст. 169 НК РФ).
Статья: Можно ли подписать первичку за прошедшие периоды текущей датой
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Ни Налоговый кодекс, ни Закон о бухгалтерском учете не предоставляет права подписывать документы за прошлые периоды текущей датой. Неподписанные документы либо документы с односторонней подписью, как и документы, подписанные с указанием недостоверной даты, могут стать причиной отказа со стороны налоговой в предоставлении НДС-вычета и пересчета в сторону уменьшения расходов по налогу на прибыль.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Ни Налоговый кодекс, ни Закон о бухгалтерском учете не предоставляет права подписывать документы за прошлые периоды текущей датой. Неподписанные документы либо документы с односторонней подписью, как и документы, подписанные с указанием недостоверной даты, могут стать причиной отказа со стороны налоговой в предоставлении НДС-вычета и пересчета в сторону уменьшения расходов по налогу на прибыль.
Вопрос: Допустимо ли включить в договор поставки условие о возмещении поставщиком покупателю суммы НДС, не принятого к вычету покупателем в связи с невыполнением поставщиком своих налоговых обязанностей?
(Консультация эксперта, 2026)Положения п. 1 ст. 171 НК РФ регулируют вопросы предоставления налогоплательщику вычетов по НДС и касаются его взаимоотношений с налоговым органом. Условия сотрудничества, включая порядок и основания привлечения к ответственности, стороны вправе предусмотреть в договоре. При отказе покупателю в предоставлении вычетов по НДС по причине неисполнения поставщиком своих налоговых обязанностей он вправе взыскать с него убытки.
(Консультация эксперта, 2026)Положения п. 1 ст. 171 НК РФ регулируют вопросы предоставления налогоплательщику вычетов по НДС и касаются его взаимоотношений с налоговым органом. Условия сотрудничества, включая порядок и основания привлечения к ответственности, стороны вправе предусмотреть в договоре. При отказе покупателю в предоставлении вычетов по НДС по причине неисполнения поставщиком своих налоговых обязанностей он вправе взыскать с него убытки.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Данный подход применим и в случаях, когда у налогоплательщика не было реализации в течение налогового периода: контролирующие органы и судебная практика придерживаются позиции, что отсутствие налоговой базы по НДС в соответствующем налоговом периоде не может являться причиной для отказа в принятии НДС к вычету (письмо Минфина России от 19.11.2012 N 03-07-15/148, Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 03.05.2006 N 14996/05 по делу N А06-2102у-4/04нр).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Данный подход применим и в случаях, когда у налогоплательщика не было реализации в течение налогового периода: контролирующие органы и судебная практика придерживаются позиции, что отсутствие налоговой базы по НДС в соответствующем налоговом периоде не может являться причиной для отказа в принятии НДС к вычету (письмо Минфина России от 19.11.2012 N 03-07-15/148, Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 03.05.2006 N 14996/05 по делу N А06-2102у-4/04нр).
Готовое решение: Какие налоговые последствия предусмотрены за нарушение срока выставления счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, для вычета "входного" НДС покупатель должен выполнить необходимые условия. Если все условия выполнены, то тот факт, что счет-фактура выставлен ранее срока, не может быть причиной отказа в вычете.
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, для вычета "входного" НДС покупатель должен выполнить необходимые условия. Если все условия выполнены, то тот факт, что счет-фактура выставлен ранее срока, не может быть причиной отказа в вычете.
Статья: Новости от 18.10.2024
("Главная книга", 2024, N 21)ФНС разъяснила: показатель графы "Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях" не влияет на расчет базы по НДС и его отсутствие в полученном от поставщика счете-фактуре не может служить причиной отказа в принятии вычета у покупателя. Таким образом налоговики прокомментировали вопрос применения действующего формата корректировочного счета-фактуры, утвержденного Приказом ФНС от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@. Также даны рекомендации по отражению сведений о стоимости прослеживаемых товаров при использовании текущего формата КСФ.
("Главная книга", 2024, N 21)ФНС разъяснила: показатель графы "Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях" не влияет на расчет базы по НДС и его отсутствие в полученном от поставщика счете-фактуре не может служить причиной отказа в принятии вычета у покупателя. Таким образом налоговики прокомментировали вопрос применения действующего формата корректировочного счета-фактуры, утвержденного Приказом ФНС от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@. Также даны рекомендации по отражению сведений о стоимости прослеживаемых товаров при использовании текущего формата КСФ.
Статья: Возмещение НДС: анализ оснований для отказа
(Рыбакова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Налоговой базой по НДС является стоимость, которую налогоплательщик может уменьшить на вычет, но этот вычет покупателя является налогом для поставщика. Если говорить простыми словами - налог должен быть уплачен в бюджет любой из сторон сделки. Ситуация, когда покупатель зарегистрировал счет-фактуру в книге покупок, а продавец не зарегистрировал ее в книге продаж, и является основной причиной отказа в получении вычета по НДС от налоговой инспекции: из бюджета не может быть возмещено то, что не было ранее в него получено по рассматриваемой операции.
(Рыбакова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Налоговой базой по НДС является стоимость, которую налогоплательщик может уменьшить на вычет, но этот вычет покупателя является налогом для поставщика. Если говорить простыми словами - налог должен быть уплачен в бюджет любой из сторон сделки. Ситуация, когда покупатель зарегистрировал счет-фактуру в книге покупок, а продавец не зарегистрировал ее в книге продаж, и является основной причиной отказа в получении вычета по НДС от налоговой инспекции: из бюджета не может быть возмещено то, что не было ранее в него получено по рассматриваемой операции.