Прибыль налоговый агент иностранцы
Подборка наиболее важных документов по запросу Прибыль налоговый агент иностранцы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Нюансы заполнения расчета о выплаченных иностранцам доходах - в вопросах и ответах
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 5)В IV квартале 2023 г. мы заплатили иностранцам и оказались налоговыми агентами по прибыли. За IV квартал мы сдаем налоговый расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов. Расчет должен быть представлен за год нарастающим итогом, но в I - III кварталах у нас не было выплат иностранцам. Как тогда заполнить годовой расчет?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 5)В IV квартале 2023 г. мы заплатили иностранцам и оказались налоговыми агентами по прибыли. За IV квартал мы сдаем налоговый расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов. Расчет должен быть представлен за год нарастающим итогом, но в I - III кварталах у нас не было выплат иностранцам. Как тогда заполнить годовой расчет?
Статья: Налоговый учет скидок, премий и бонусов у экспортеров товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Налог на прибыль. Удерживать с ретроскидок налог на прибыль не нужно. Независимо от способа их предоставления - ни при уменьшении стоимости товаров, ни при выплате денежной премии (бонуса) сверх стоимости товаров <25>. Но при выплате премии (бонуса) сверх стоимости товаров лучше отразить такие доходы иностранца в налоговом расчете, который подают "прибыльные" налоговые агенты. Ведь это доходы от источников в России, о которых нужно отчитываться, даже если с них не удерживается налог <26>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Налог на прибыль. Удерживать с ретроскидок налог на прибыль не нужно. Независимо от способа их предоставления - ни при уменьшении стоимости товаров, ни при выплате денежной премии (бонуса) сверх стоимости товаров <25>. Но при выплате премии (бонуса) сверх стоимости товаров лучше отразить такие доходы иностранца в налоговом расчете, который подают "прибыльные" налоговые агенты. Ведь это доходы от источников в России, о которых нужно отчитываться, даже если с них не удерживается налог <26>.
Готовое решение: Налоговые риски по лицензионному договору: что обязательно проверить лицензиату
(КонсультантПлюс, 2025)Проверьте, будете ли налоговым агентом по НДФЛ, НДС и налогу на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)Проверьте, будете ли налоговым агентом по НДФЛ, НДС и налогу на прибыль.
Статья: Тонкости уплаты налогов и взносов за третье лицо
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 14)Большинство налоговых платежей, в том числе пени и штрафы, перечислять надо в качестве ЕНП <5>. Отметим, что разрешение на уплату налогов за третье лицо распространяется и на налоговых агентов. Поэтому стороннее лицо может пополнить ЕНС налогового агента. А уже с ЕНС налоговики спишут деньги в счет уплаты НДФЛ, агентских налога на прибыль и НДС с учетом очередности платежей <6>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 14)Большинство налоговых платежей, в том числе пени и штрафы, перечислять надо в качестве ЕНП <5>. Отметим, что разрешение на уплату налогов за третье лицо распространяется и на налоговых агентов. Поэтому стороннее лицо может пополнить ЕНС налогового агента. А уже с ЕНС налоговики спишут деньги в счет уплаты НДФЛ, агентских налога на прибыль и НДС с учетом очередности платежей <6>.
Готовое решение: Как исчисляют и уплачивают налог налоговые агенты (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)2. Как налоговый агент начисляет и уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2022)2. Как налоговый агент начисляет и уплачивает налог на прибыль
Статья: Разбираемся с "прибыльными" нововведениями 2025 года (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 30.09.2024 N 337-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 23.11.2024 N 399-ФЗ, от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.11.2024 N 417-ФЗ, от 29.11.2024 N 418-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)- ограничен круг лиц, которые могут входить в одну группу с предприятием радиоэлектронной промышленности. В нем не должно быть иностранных компаний (за исключением иностранной организации, контролирующим лицом которой является российская фирма или гражданин РФ), иностранных граждан, лиц без гражданства.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)- ограничен круг лиц, которые могут входить в одну группу с предприятием радиоэлектронной промышленности. В нем не должно быть иностранных компаний (за исключением иностранной организации, контролирующим лицом которой является российская фирма или гражданин РФ), иностранных граждан, лиц без гражданства.
Статья: Налоговый контроль за ценами в обычных сделках
(Никитина С.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)С 2024 г. увеличились риски переквалификации доходов, выплаченных взаимозависимым нерезидентам, в дивиденды. В ст. 105.3 НК РФ появился новый п. 6.1. И теперь если цена по сделке с взаимозависимым нерезидентом отличается от рыночной, то доход нерезидента приравнивается к дивидендам, полученным от источников в РФ, и облагается НДФЛ либо налогом на прибыль. Российские организации в таких случаях будут признаваться налоговыми агентами, придется представлять спецрасчет и платить "агентский" налог. А налоговикам не надо тратить силы на переквалификацию сделок: достаточно доказать, что иностранный взаимозависимый поставщик завысил цену.
(Никитина С.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)С 2024 г. увеличились риски переквалификации доходов, выплаченных взаимозависимым нерезидентам, в дивиденды. В ст. 105.3 НК РФ появился новый п. 6.1. И теперь если цена по сделке с взаимозависимым нерезидентом отличается от рыночной, то доход нерезидента приравнивается к дивидендам, полученным от источников в РФ, и облагается НДФЛ либо налогом на прибыль. Российские организации в таких случаях будут признаваться налоговыми агентами, придется представлять спецрасчет и платить "агентский" налог. А налоговикам не надо тратить силы на переквалификацию сделок: достаточно доказать, что иностранный взаимозависимый поставщик завысил цену.
Статья: Утверждена новая форма расчета о выплаченных иностранцам доходах
("Главная книга", 2023, N 23)Среди прочего в расчете изменилась структура раздела 1 "Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента". А именно: сумму налога нужно будет указывать в разбивке по первому, второму и третьему срокам уплаты.
("Главная книга", 2023, N 23)Среди прочего в расчете изменилась структура раздела 1 "Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента". А именно: сумму налога нужно будет указывать в разбивке по первому, второму и третьему срокам уплаты.
Статья: Как заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НК
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 18)Заполнение расчета при выплате доходов иностранцам в валюте
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 18)Заполнение расчета при выплате доходов иностранцам в валюте
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 19.05.2023 N 03-03-06/1/45728 <Как платить налог на прибыль при получении акционерами (участниками) организации дохода при ее ликвидации>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)К - отношение, в числителе которого сумма дивидендов, перечисляемых конкретной компании, а в знаменателе - общая величина всех дивидендов, подлежащих распределению, включая дивиденды в пользу иностранных организаций и граждан-нерезидентов, а также не облагаемые налогом на прибыль выплаты;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)К - отношение, в числителе которого сумма дивидендов, перечисляемых конкретной компании, а в знаменателе - общая величина всех дивидендов, подлежащих распределению, включая дивиденды в пользу иностранных организаций и граждан-нерезидентов, а также не облагаемые налогом на прибыль выплаты;
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)в полях "Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету" и "Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве" - проставьте "0" (ноль), а справа в оставшихся знакоместах - прочерки;
(Издательство "Главная книга", 2025)в полях "Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету" и "Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве" - проставьте "0" (ноль), а справа в оставшихся знакоместах - прочерки;
Вопрос: Вправе ли потребительский кооператив уменьшить НДФЛ, исчисленный с кооперативных выплат на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранным пайщиком?
(Консультация эксперта, 2023)При этом общая сумма налога с доходов таких налогоплательщиков - иностранных граждан исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных ими за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)При этом общая сумма налога с доходов таких налогоплательщиков - иностранных граждан исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных ими за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).