Прибыль налоговый агент иностранцы
Подборка наиболее важных документов по запросу Прибыль налоговый агент иностранцы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Нюансы заполнения расчета о выплаченных иностранцам доходах - в вопросах и ответах
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 5)В IV квартале 2023 г. мы заплатили иностранцам и оказались налоговыми агентами по прибыли. За IV квартал мы сдаем налоговый расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов. Расчет должен быть представлен за год нарастающим итогом, но в I - III кварталах у нас не было выплат иностранцам. Как тогда заполнить годовой расчет?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 5)В IV квартале 2023 г. мы заплатили иностранцам и оказались налоговыми агентами по прибыли. За IV квартал мы сдаем налоговый расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов. Расчет должен быть представлен за год нарастающим итогом, но в I - III кварталах у нас не было выплат иностранцам. Как тогда заполнить годовой расчет?
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Строку 155 расчета 6-НДФЛ заполните, если в отчетном периоде вы выплатили дивиденды физлицу - налоговому резиденту РФ и при исчислении НДФЛ с дивидендов зачли налог на прибыль, удержанный налоговым агентом при выплате дивидендов вашей организации (п. 3.1 ст. 214 НК РФ). Укажите сумму налога на прибыль, которую приняли к зачету (пп. 12 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Строку 155 расчета 6-НДФЛ заполните, если в отчетном периоде вы выплатили дивиденды физлицу - налоговому резиденту РФ и при исчислении НДФЛ с дивидендов зачли налог на прибыль, удержанный налоговым агентом при выплате дивидендов вашей организации (п. 3.1 ст. 214 НК РФ). Укажите сумму налога на прибыль, которую приняли к зачету (пп. 12 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Фактический получатель дохода в "прибыльном" налоговом агентировании
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 22)- если ФПД - физлицо, являющееся резидентом РФ, то вы будете налоговым агентом по НДФЛ в отношении этих доходов физлица-ФПД. Несмотря на то что перечисляете выплаты не ему, а иностранной компании. Поэтому вам нужно удержать с них НДФЛ. А также отразить суммы выплаченного дохода и удержанного налога в справке о доходах такого физлица-ФПД и в расчете 6-НДФЛ. Удерживать налог на прибыль с иностранца не надо.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 22)- если ФПД - физлицо, являющееся резидентом РФ, то вы будете налоговым агентом по НДФЛ в отношении этих доходов физлица-ФПД. Несмотря на то что перечисляете выплаты не ему, а иностранной компании. Поэтому вам нужно удержать с них НДФЛ. А также отразить суммы выплаченного дохода и удержанного налога в справке о доходах такого физлица-ФПД и в расчете 6-НДФЛ. Удерживать налог на прибыль с иностранца не надо.
Вопрос: Каков порядок представления декларации по налогу на прибыль (представлять ли подраздел 1.3 разд. 1 и разд. А листа 03), если ООО выплачивает дивиденды только физлицам и исчисляет налог на прибыль только по ставке 25%?
(Консультация эксперта, 2026)Если организация (ООО) выплачивает дивиденды только физическим лицам, в том числе иностранным гражданам, не являющимся налоговыми резидентами РФ, то она не является налоговым агентом по налогу на прибыль и поэтому не представляет подраздел 1.3 разд. 1 и разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль (Письмо УФНС России по г. Москве от 03.03.2021 N 24-23/4/029165@). Указанное Письмо разъясняет порядок заполнения ранее действовавшей декларации по налогу на прибыль, однако, по нашему мнению, оно применимо и на данный момент.
(Консультация эксперта, 2026)Если организация (ООО) выплачивает дивиденды только физическим лицам, в том числе иностранным гражданам, не являющимся налоговыми резидентами РФ, то она не является налоговым агентом по налогу на прибыль и поэтому не представляет подраздел 1.3 разд. 1 и разд. А листа 03 декларации по налогу на прибыль (Письмо УФНС России по г. Москве от 03.03.2021 N 24-23/4/029165@). Указанное Письмо разъясняет порядок заполнения ранее действовавшей декларации по налогу на прибыль, однако, по нашему мнению, оно применимо и на данный момент.
Вопрос: Вправе ли потребительский кооператив уменьшить НДФЛ, исчисленный с кооперативных выплат на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранным пайщиком?
(Консультация эксперта, 2023)При этом общая сумма налога с доходов таких налогоплательщиков - иностранных граждан исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных ими за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)При этом общая сумма налога с доходов таких налогоплательщиков - иностранных граждан исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных ими за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).
Статья: Налоговый контроль за ценами в обычных сделках
(Никитина С.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)С 2024 г. увеличились риски переквалификации доходов, выплаченных взаимозависимым нерезидентам, в дивиденды. В ст. 105.3 НК РФ появился новый п. 6.1. И теперь если цена по сделке с взаимозависимым нерезидентом отличается от рыночной, то доход нерезидента приравнивается к дивидендам, полученным от источников в РФ, и облагается НДФЛ либо налогом на прибыль. Российские организации в таких случаях будут признаваться налоговыми агентами, придется представлять спецрасчет и платить "агентский" налог. А налоговикам не надо тратить силы на переквалификацию сделок: достаточно доказать, что иностранный взаимозависимый поставщик завысил цену.
(Никитина С.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)С 2024 г. увеличились риски переквалификации доходов, выплаченных взаимозависимым нерезидентам, в дивиденды. В ст. 105.3 НК РФ появился новый п. 6.1. И теперь если цена по сделке с взаимозависимым нерезидентом отличается от рыночной, то доход нерезидента приравнивается к дивидендам, полученным от источников в РФ, и облагается НДФЛ либо налогом на прибыль. Российские организации в таких случаях будут признаваться налоговыми агентами, придется представлять спецрасчет и платить "агентский" налог. А налоговикам не надо тратить силы на переквалификацию сделок: достаточно доказать, что иностранный взаимозависимый поставщик завысил цену.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при приобретении российской организацией услуг иностранных музыкантов и артистов у иностранных организаций в рамках агентских договоров.
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-07-08/40020)Возникает ли обязанность у налогового агента по представлению отчета (КНД 1151056) в отношении сумм доходов, выплаченных иностранным физическим лицам в статусе индивидуальных предпринимателей?
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 03-07-08/40020)Возникает ли обязанность у налогового агента по представлению отчета (КНД 1151056) в отношении сумм доходов, выплаченных иностранным физическим лицам в статусе индивидуальных предпринимателей?
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Строку 155 заполните, если в отчетном периоде вы выплатили дивиденды физлицу - резиденту РФ и зачли налог на прибыль, удержанный налоговым агентом при выплате дивидендов вашей организации (п. 3.1 ст. 214 НК РФ). Укажите сумму налога на прибыль, которую приняли к зачету (пп. 12 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2024)Строку 155 заполните, если в отчетном периоде вы выплатили дивиденды физлицу - резиденту РФ и зачли налог на прибыль, удержанный налоговым агентом при выплате дивидендов вашей организации (п. 3.1 ст. 214 НК РФ). Укажите сумму налога на прибыль, которую приняли к зачету (пп. 12 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Утверждена новая форма расчета о выплаченных иностранцам доходах
("Главная книга", 2023, N 23)Среди прочего в расчете изменилась структура раздела 1 "Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента". А именно: сумму налога нужно будет указывать в разбивке по первому, второму и третьему срокам уплаты.
("Главная книга", 2023, N 23)Среди прочего в расчете изменилась структура раздела 1 "Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента". А именно: сумму налога нужно будет указывать в разбивке по первому, второму и третьему срокам уплаты.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.05.2025 N 03-07-08/44734 <Кто платит налоги, если покупка услуг у иностранной фирмы осуществляется через посредника?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Что касается налога на прибыль организаций, то иностранные компании, получающие доходы от источников в российской Федерации, признаются плательщиками налога на прибыль (ст. 246 НК РФ). Налог перечисляет в данном случае налоговый агент. Как и по НДС, это российская организация, покупающая у иностранца услуги.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Что касается налога на прибыль организаций, то иностранные компании, получающие доходы от источников в российской Федерации, признаются плательщиками налога на прибыль (ст. 246 НК РФ). Налог перечисляет в данном случае налоговый агент. Как и по НДС, это российская организация, покупающая у иностранца услуги.
Статья: Разбираемся с "прибыльными" нововведениями 2025 года (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 30.09.2024 N 337-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 23.11.2024 N 399-ФЗ, от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.11.2024 N 417-ФЗ, от 29.11.2024 N 418-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)- ограничен круг лиц, которые могут входить в одну группу с предприятием радиоэлектронной промышленности. В нем не должно быть иностранных компаний (за исключением иностранной организации, контролирующим лицом которой является российская фирма или гражданин РФ), иностранных граждан, лиц без гражданства.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)- ограничен круг лиц, которые могут входить в одну группу с предприятием радиоэлектронной промышленности. В нем не должно быть иностранных компаний (за исключением иностранной организации, контролирующим лицом которой является российская фирма или гражданин РФ), иностранных граждан, лиц без гражданства.