Прибыль кик 10 миллионов рублей
Подборка наиболее важных документов по запросу Прибыль кик 10 миллионов рублей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Не забудьте представить уведомление о КИК
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)- если не освобождена от налогообложения - финансовую отчетность КИК и аудиторское заключение по ней. Это нужно сделать, даже если размер прибыли КИК не превысил пороговое значение 10 млн руб., то есть независимо от наличия обязанности по уплате налога с ее прибыли <7>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)- если не освобождена от налогообложения - финансовую отчетность КИК и аудиторское заключение по ней. Это нужно сделать, даже если размер прибыли КИК не превысил пороговое значение 10 млн руб., то есть независимо от наличия обязанности по уплате налога с ее прибыли <7>.
Типовая ситуация: КИК: уведомление, налоги и отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)С прибыли КИК надо платить российский налог на прибыль (НДФЛ), если она превышает 10 млн руб. и налог с нее, уплаченный за рубежом, существенно меньше российских налогов. Освобождена от налогообложения прибыль КИК, зарегистрированных в ЕАЭС, а также НКО и других организаций, указанных в п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ (ст. 25.15 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)С прибыли КИК надо платить российский налог на прибыль (НДФЛ), если она превышает 10 млн руб. и налог с нее, уплаченный за рубежом, существенно меньше российских налогов. Освобождена от налогообложения прибыль КИК, зарегистрированных в ЕАЭС, а также НКО и других организаций, указанных в п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ (ст. 25.15 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)361. В строке 090 отражается скорректированная величина прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании (в рублях). Показатель строки 090 определяется как произведение показателей строки 050 и 080.
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)361. В строке 090 отражается скорректированная величина прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании (в рублях). Показатель строки 090 определяется как произведение показателей строки 050 и 080.
Федеральный закон от 24.11.2014 N 376-ФЗ
(ред. от 12.11.2018)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)"7. Прибыль контролируемой иностранной компании учитывается при определении налоговой базы за налоговый период по соответствующему налогу в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи в случае, если ее величина, рассчитанная в соответствии со статьей 309.1 настоящего Кодекса, составила более 10 000 000 рублей.
(ред. от 12.11.2018)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)"7. Прибыль контролируемой иностранной компании учитывается при определении налоговой базы за налоговый период по соответствующему налогу в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи в случае, если ее величина, рассчитанная в соответствии со статьей 309.1 настоящего Кодекса, составила более 10 000 000 рублей.
Вопрос: Какая из российских организаций (не являются публичными), прямо или косвенно владеющая иностранной организацией, должна представлять уведомление о КИК и заполнять лист 09 декларации по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)При этом прибыль контролируемой иностранной компании учитывается при определении налоговой базы за налоговый период по соответствующему налогу, в случае если ее величина, рассчитанная в соответствии со ст. 309.1 НК РФ, составила более 10 млн руб. (п. п. 2, 7 ст. 25.15 НК РФ). Указанное пороговое значение применяется в отношении прибыли контролируемой иностранной компании, определенной без учета ее уменьшения на величину дивидендов (распределенной прибыли), выплаченных такой контролируемой иностранной компанией (п. 2 Письма Минфина России от 31.10.2018 N 03-12-11/2/78330).
(Консультация эксперта, 2025)При этом прибыль контролируемой иностранной компании учитывается при определении налоговой базы за налоговый период по соответствующему налогу, в случае если ее величина, рассчитанная в соответствии со ст. 309.1 НК РФ, составила более 10 млн руб. (п. п. 2, 7 ст. 25.15 НК РФ). Указанное пороговое значение применяется в отношении прибыли контролируемой иностранной компании, определенной без учета ее уменьшения на величину дивидендов (распределенной прибыли), выплаченных такой контролируемой иностранной компанией (п. 2 Письма Минфина России от 31.10.2018 N 03-12-11/2/78330).
Статья: Приняты изменения налогового законодательства для поддержки бизнеса и населения в условиях санкций
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Законом предусматривается применение в 2022 г. повышающего коэффициента 3 только для транспортных средств стоимостью свыше 10 млн руб. (п. 16 ст. 2 Закона). Изменения распространяются на правоотношения, связанные с исчислением транспортного налога за налоговый период 2022 г. (п. 2 ст. 362 НК РФ, п. 6 ст. 5 Закона).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Законом предусматривается применение в 2022 г. повышающего коэффициента 3 только для транспортных средств стоимостью свыше 10 млн руб. (п. 16 ст. 2 Закона). Изменения распространяются на правоотношения, связанные с исчислением транспортного налога за налоговый период 2022 г. (п. 2 ст. 362 НК РФ, п. 6 ст. 5 Закона).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)В то же время КИК - кипрская организация, учредитель ООО, резидентом не является. Как было указано в ответе на запрос от 30.06.2022, выплата прибыли кипрскому участнику из недружественного государства (к которым также относится Кипр), если размер всех выплат ООО перед всеми иностранными кредиторами превышает 10 млн руб. в месяц либо эквивалент этой суммы в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на первое число каждого месяца, осуществляется в порядке п. 2 - 9 Указа Президента Российской Федерации от 05.03.2022 N 95, а именно в рублях, на счета типа "С", открытые такому кредитору в российской кредитной организации. Такой же порядок применяется, если право на выплату дивидендов кипрский участник после 1 марта 2022 г. уступит российскому физическому лицу - "валютному" резиденту РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)В то же время КИК - кипрская организация, учредитель ООО, резидентом не является. Как было указано в ответе на запрос от 30.06.2022, выплата прибыли кипрскому участнику из недружественного государства (к которым также относится Кипр), если размер всех выплат ООО перед всеми иностранными кредиторами превышает 10 млн руб. в месяц либо эквивалент этой суммы в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на первое число каждого месяца, осуществляется в порядке п. 2 - 9 Указа Президента Российской Федерации от 05.03.2022 N 95, а именно в рублях, на счета типа "С", открытые такому кредитору в российской кредитной организации. Такой же порядок применяется, если право на выплату дивидендов кипрский участник после 1 марта 2022 г. уступит российскому физическому лицу - "валютному" резиденту РФ.
Статья: Развитие института контролируемых иностранных компаний в налоговом праве России и зарубежных государств
(Хаванова И.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)<4> Прибыль контролируемой иностранной компании учитывается при определении налоговой базы за налоговый период, если составляет более 10 млн руб. (п. 7 ст. 25.15 НК РФ).
(Хаванова И.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)<4> Прибыль контролируемой иностранной компании учитывается при определении налоговой базы за налоговый период, если составляет более 10 млн руб. (п. 7 ст. 25.15 НК РФ).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Во-первых, имеет значение размер прибыли КИК. Он учитывается при определении налоговой базы за год по налогу на прибыль организаций только при превышении 10 миллионов рублей (п. 7 ст. 25.15 НК РФ).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Во-первых, имеет значение размер прибыли КИК. Он учитывается при определении налоговой базы за год по налогу на прибыль организаций только при превышении 10 миллионов рублей (п. 7 ст. 25.15 НК РФ).
Вопрос: Иностранная организация, находящаяся на брокерском обслуживании и являющаяся КИК, получила доход от реализации обращающихся ценных бумаг. Фактическим получателем доходов является контролирующее лицо - гражданин РФ. Обязана ли организация-брокер удержать НДФЛ с доходов указанного физического лица?
(Консультация эксперта, 2023)При этом при определении прибыли КИК доходы от реализации ценных бумаг уменьшаются на соответствующие расходы. Величина прибыли КИК учитывается при определении контролирующим лицом налоговой базы по НДФЛ, если ее величина составит более 10 000 000 руб.
(Консультация эксперта, 2023)При этом при определении прибыли КИК доходы от реализации ценных бумаг уменьшаются на соответствующие расходы. Величина прибыли КИК учитывается при определении контролирующим лицом налоговой базы по НДФЛ, если ее величина составит более 10 000 000 руб.
Последние изменения: Налогообложение КИК
(КонсультантПлюс, 2025)Если прибыль КИК в размере 100 у. е. превышает порог в 10 млн руб., она учитывается у контролирующего лица при определении налоговой базы в доле, соответствующей доле его участия в КИК.
(КонсультантПлюс, 2025)Если прибыль КИК в размере 100 у. е. превышает порог в 10 млн руб., она учитывается у контролирующего лица при определении налоговой базы в доле, соответствующей доле его участия в КИК.
Статья: Обязанности контролирующих иностранные компании лиц
(Колосова И.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)Прибыль контролируемой иностранной компании учитывается при определении налоговой базы за налоговый период по соответствующему налогу, если ее величина, рассчитанная в соответствии со ст. 309.1 НК РФ, составила более 10 000 000 рублей.
(Колосова И.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)Прибыль контролируемой иностранной компании учитывается при определении налоговой базы за налоговый период по соответствующему налогу, если ее величина, рассчитанная в соответствии со ст. 309.1 НК РФ, составила более 10 000 000 рублей.
Готовое решение: Каковы особенности налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний
(КонсультантПлюс, 2025)Если прибыль не превысила 10 млн руб., декларация по налогу на прибыль заполняется в упрощенном порядке. Если КИК получила убыток, такой упрощенный порядок не действует (Письмо ФНС России от 05.04.2019 N СД-4-3/6342@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если прибыль не превысила 10 млн руб., декларация по налогу на прибыль заполняется в упрощенном порядке. Если КИК получила убыток, такой упрощенный порядок не действует (Письмо ФНС России от 05.04.2019 N СД-4-3/6342@).