При оформлении кс2, кс3 нужна ли счет фактура
Подборка наиболее важных документов по запросу При оформлении кс2, кс3 нужна ли счет фактура (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщиком в уточненных декларациях была произведена замена "проблемных" контрагентов на реальную компанию, фактически выполнившую работы. При этом размер расходов и вычетов не изменился. По данному контрагенту представлены оформленные надлежащим образом договор подряда, счета-фактуры, акты КС-2, КС-3. Первоначальное указание в декларациях "проблемных" контрагентов налогоплательщик объяснил ошибками бухгалтера. В ответ на требования налогового органа контрагент представил первичные документы по взаимоотношениям с налогоплательщиком.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщиком в уточненных декларациях была произведена замена "проблемных" контрагентов на реальную компанию, фактически выполнившую работы. При этом размер расходов и вычетов не изменился. По данному контрагенту представлены оформленные надлежащим образом договор подряда, счета-фактуры, акты КС-2, КС-3. Первоначальное указание в декларациях "проблемных" контрагентов налогоплательщик объяснил ошибками бухгалтера. В ответ на требования налогового органа контрагент представил первичные документы по взаимоотношениям с налогоплательщиком.
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 12.12.2023 N 14АП-8557/2023 по делу N А66-8294/2023
Требование: О взыскании неосновательного обогащения в виде излишне уплаченных сумм по договору подряда, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: Требование удовлетворено.Пунктами 4.1, 4.4 - 4.7 договора установлена цена договора, которая составляет 26 565 229 руб. 84 коп., НДС не облагается. Предельная стоимость выполнения работ по капитальному ремонту фасада МКД, расположенного по адресу: город Конаково, улица Учебная, дом 15а, в соответствии с приложением 1 к договору, составляет 14 094 758 руб. 52 коп. Оплата выполненных и принятых работ по договору, осуществляется отдельно и пообъектно (по каждому МКД) в течение 10 рабочих дней после приемки заказчиком результатов работ подрядчика по капитальному ремонту общего имущества многоквартирного дома. Оплата результатов работ по капитальному ремонту каждого МКД допускается частями (оплата промежуточных результатов работ). Оплата результатов работ завершенного капитального ремонта МКД осуществляется заказчиком после документального оформления результатов работ в соответствии с порядком, предусмотренным разделом 6 договора, после утверждения заказчиком итогового акта комиссии по приемке результатов работ, и при условии предоставления подрядчиком отвечающего требованиям договора полного комплекта документов, в том числе актов формы КС-2, справок КС-3, счетов, счетов-фактур, оформленных в установленном порядке. Акты приемки выполненных работ формы КС-2 до предъявления к оплате заказчику во всех случаях должны быть предварительно согласованы подрядчиком с органом местного самоуправления, на территории которого находится МКД и с лицом, которое уполномочено действовать от имени собственников помещений в соответствующем МКД (в случае, если капитальный ремонт общего имущества в МКД проводится на основании решения собственников помещений в этом многоквартирном доме), а также должны содержать удостоверенную уполномоченным представителем строительного контроля запись о подтверждении объемов отраженных в акте КС-2 работ, их качестве и соответствии результатов работ утвержденной заказчиком проектно-сметной документации.
Требование: О взыскании неосновательного обогащения в виде излишне уплаченных сумм по договору подряда, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: Требование удовлетворено.Пунктами 4.1, 4.4 - 4.7 договора установлена цена договора, которая составляет 26 565 229 руб. 84 коп., НДС не облагается. Предельная стоимость выполнения работ по капитальному ремонту фасада МКД, расположенного по адресу: город Конаково, улица Учебная, дом 15а, в соответствии с приложением 1 к договору, составляет 14 094 758 руб. 52 коп. Оплата выполненных и принятых работ по договору, осуществляется отдельно и пообъектно (по каждому МКД) в течение 10 рабочих дней после приемки заказчиком результатов работ подрядчика по капитальному ремонту общего имущества многоквартирного дома. Оплата результатов работ по капитальному ремонту каждого МКД допускается частями (оплата промежуточных результатов работ). Оплата результатов работ завершенного капитального ремонта МКД осуществляется заказчиком после документального оформления результатов работ в соответствии с порядком, предусмотренным разделом 6 договора, после утверждения заказчиком итогового акта комиссии по приемке результатов работ, и при условии предоставления подрядчиком отвечающего требованиям договора полного комплекта документов, в том числе актов формы КС-2, справок КС-3, счетов, счетов-фактур, оформленных в установленном порядке. Акты приемки выполненных работ формы КС-2 до предъявления к оплате заказчику во всех случаях должны быть предварительно согласованы подрядчиком с органом местного самоуправления, на территории которого находится МКД и с лицом, которое уполномочено действовать от имени собственников помещений в соответствующем МКД (в случае, если капитальный ремонт общего имущества в МКД проводится на основании решения собственников помещений в этом многоквартирном доме), а также должны содержать удостоверенную уполномоченным представителем строительного контроля запись о подтверждении объемов отраженных в акте КС-2 работ, их качестве и соответствии результатов работ утвержденной заказчиком проектно-сметной документации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Реквизиты какого документа (по форме КС-2 или КС-3) следует указать в строке 5а счета-фактуры при выполнении строительно-монтажных работ?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Реквизиты какого документа (по форме КС-2 или КС-3) следует указать в строке 5а счета-фактуры при выполнении строительно-монтажных работ?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Реквизиты какого документа (по форме КС-2 или КС-3) следует указать в строке 5а счета-фактуры при выполнении строительно-монтажных работ?
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Определяется ли момент оплаты работ по договору подряда моментом ввода объекта подряда в эксплуатацию
(КонсультантПлюс, 2025)Расчет за выполненные работы производится в следующем порядке: промежуточные расчеты производятся ежемесячно исходя из объемов работ, выполненных по состоянию на 25 число оплачиваемого месяца, на основании документов, подтверждающих приемку работ за оплачиваемый месяц, в следующем порядке: 50% от стоимости работ, указанной в утвержденной генеральным подрядчиком форме КС-3, генеральный подрядчик оплачивает в течение 15 рабочих дней с даты подписания генеральным подрядчиком форм КС-2, КС-3 за оплачиваемый месяц и предоставления счета-фактуры, оформленного в соответствии с требованиями законодательства; 43% от стоимости работ, указанной в утвержденной генеральным подрядчиком форме КС-3, генеральный подрядчик оплачивает в течение 3 месяцев с указанной выше даты, если иной срок оплаты указанной суммы не предусмотрен дополнительным соглашением сторон; оставшиеся 7% от стоимости работ, указанной в утвержденной генеральным подрядчиком форме КСМ-3 (далее - сумма резервирования), генеральный подрядчик оплачивает одновременно с проведением окончательного расчета по договору согласно пункту 5.1.2 договора (пункт 5.1 договора).
Определяется ли момент оплаты работ по договору подряда моментом ввода объекта подряда в эксплуатацию
(КонсультантПлюс, 2025)Расчет за выполненные работы производится в следующем порядке: промежуточные расчеты производятся ежемесячно исходя из объемов работ, выполненных по состоянию на 25 число оплачиваемого месяца, на основании документов, подтверждающих приемку работ за оплачиваемый месяц, в следующем порядке: 50% от стоимости работ, указанной в утвержденной генеральным подрядчиком форме КС-3, генеральный подрядчик оплачивает в течение 15 рабочих дней с даты подписания генеральным подрядчиком форм КС-2, КС-3 за оплачиваемый месяц и предоставления счета-фактуры, оформленного в соответствии с требованиями законодательства; 43% от стоимости работ, указанной в утвержденной генеральным подрядчиком форме КС-3, генеральный подрядчик оплачивает в течение 3 месяцев с указанной выше даты, если иной срок оплаты указанной суммы не предусмотрен дополнительным соглашением сторон; оставшиеся 7% от стоимости работ, указанной в утвержденной генеральным подрядчиком форме КСМ-3 (далее - сумма резервирования), генеральный подрядчик оплачивает одновременно с проведением окончательного расчета по договору согласно пункту 5.1.2 договора (пункт 5.1 договора).
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Является ли доказательством выполнения работ односторонний акт, направленный подрядчиком спустя длительное время после их выполнения, из-за чего заказчик не мог произвести приемку по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)На основании пункта 6.2.1 договора N 32/21-СМР (СУБ) субподрядчик предоставляет подрядчику первичные учетные документы в трех экземплярах и один экземпляр на электронном носителе в формате "Excel", в комплекте: акт о приемке выполненных работ (форме КС-2), справку о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3), первичные учетные документы (счета-фактуры, УПД), оформленные должным образом, а также исполнительную документацию на выполненные работы в срок не позднее 25 числа текущего (отчетного) месяца. В случае не предоставления субподрядчиком вышеуказанных документов в срок до 25 числа приемка подрядчиком выполненных работ переносится на следующий отчетный месяц.
Является ли доказательством выполнения работ односторонний акт, направленный подрядчиком спустя длительное время после их выполнения, из-за чего заказчик не мог произвести приемку по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)На основании пункта 6.2.1 договора N 32/21-СМР (СУБ) субподрядчик предоставляет подрядчику первичные учетные документы в трех экземплярах и один экземпляр на электронном носителе в формате "Excel", в комплекте: акт о приемке выполненных работ (форме КС-2), справку о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3), первичные учетные документы (счета-фактуры, УПД), оформленные должным образом, а также исполнительную документацию на выполненные работы в срок не позднее 25 числа текущего (отчетного) месяца. В случае не предоставления субподрядчиком вышеуказанных документов в срок до 25 числа приемка подрядчиком выполненных работ переносится на следующий отчетный месяц.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)При принятии суммы НДС, относящейся к затратам по строительству подрядным способом (после подписания акта о приемке выполненных работ (форма N КС-2) и получения справки о стоимости выполненных работ и затратах (форма N КС-3) и счетов-фактур подрядчиков или УПД), составляется запись:
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)При принятии суммы НДС, относящейся к затратам по строительству подрядным способом (после подписания акта о приемке выполненных работ (форма N КС-2) и получения справки о стоимости выполненных работ и затратах (форма N КС-3) и счетов-фактур подрядчиков или УПД), составляется запись:
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Нужно ли выставлять корректировочный счет-фактуру, если изменение стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав произошло из-за технической ошибки
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что при составлении актов формы КС-2, справок формы КС-3 и счетов-фактур допущены технические (арифметические) ошибки: неправильно отражены данные о цене услуг.
Нужно ли выставлять корректировочный счет-фактуру, если изменение стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав произошло из-за технической ошибки
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что при составлении актов формы КС-2, справок формы КС-3 и счетов-фактур допущены технические (арифметические) ошибки: неправильно отражены данные о цене услуг.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Правомерно ли определять срок оплаты выполненных субподрядчиком работ в зависимости от получения генеральным подрядчиком оплаты по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с п. 3.6 договора расчеты за выполненные работы производятся в течение 15 календарных дней с момента поступления денежных средств за выполненные работы от заказчика, на основании подписанных сторонами акта сдачи-приемки выполненных работ, справок КС-2, КС-3, оформленных в соответствии с разделом 7, и предоставления субподрядчиком подписанного счета-фактуры.
Правомерно ли определять срок оплаты выполненных субподрядчиком работ в зависимости от получения генеральным подрядчиком оплаты по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с п. 3.6 договора расчеты за выполненные работы производятся в течение 15 календарных дней с момента поступления денежных средств за выполненные работы от заказчика, на основании подписанных сторонами акта сдачи-приемки выполненных работ, справок КС-2, КС-3, оформленных в соответствии с разделом 7, и предоставления субподрядчиком подписанного счета-фактуры.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Заполнять или нет при этом формы N КС-2 и КС-3, решает сама организация. В принципе, для целей отражения расходов в бухгалтерском учете эти документы не нужны. Сводный счет-фактуру также выдавать некому.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Заполнять или нет при этом формы N КС-2 и КС-3, решает сама организация. В принципе, для целей отражения расходов в бухгалтерском учете эти документы не нужны. Сводный счет-фактуру также выдавать некому.
Готовое решение: Отличие корректировочного от исправительного счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)В Справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 могут быть внесены исправления одновременно с аналогичными исправлениями в Акт о приемке выполненных работ по форме КС-2. Исправления вносятся в первичные документы, если они содержат ошибочные данные. Поэтому, если вы ошибочно указали и затем исправили в первичных документах данные о стоимости и (или) объеме выполненных работ без изменения договорных условий (привели данные первичных документов в соответствие с договором), то нужно составить исправительный счет-фактуру. Аналогичный вывод содержится в Информации ФНС России от 05.02.2021.
(КонсультантПлюс, 2025)В Справку о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3 могут быть внесены исправления одновременно с аналогичными исправлениями в Акт о приемке выполненных работ по форме КС-2. Исправления вносятся в первичные документы, если они содержат ошибочные данные. Поэтому, если вы ошибочно указали и затем исправили в первичных документах данные о стоимости и (или) объеме выполненных работ без изменения договорных условий (привели данные первичных документов в соответствие с договором), то нужно составить исправительный счет-фактуру. Аналогичный вывод содержится в Информации ФНС России от 05.02.2021.