Превышение расходов по больничным листам
Подборка наиболее важных документов по запросу Превышение расходов по больничным листам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль26.1. Признается ли расходом выплата пособий по временной нетрудоспособности сверх максимального размера, установленного законодательством?
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ
(ред. от 15.12.2025)
"Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"5. В случаях, установленных законами Российской Федерации, федеральными законами, финансовое обеспечение расходов на выплату страхового обеспечения в размерах сверх установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством осуществляется за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых на указанные цели бюджету Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации.
(ред. от 15.12.2025)
"Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"5. В случаях, установленных законами Российской Федерации, федеральными законами, финансовое обеспечение расходов на выплату страхового обеспечения в размерах сверх установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством осуществляется за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых на указанные цели бюджету Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации.
Формы
Форма: Расчет по страховым взносам в налоговый орган за I квартал 2020 года (для участников пилотного проекта) (Форма по КНД 1151111) (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021) Сумма превышения произведенных плательщиком расходов
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021) Сумма превышения произведенных плательщиком расходов
Форма: Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года (для участников пилотного проекта) (Форма по КНД 1151111) (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021) Сумма превышения произведенных плательщиком расходов
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021) Сумма превышения произведенных плательщиком расходов
Статья: Больничный лист - анализ споров по срокам и оформлению
(Шакирова Э.)
("Трудовое право", 2023, N 2)Основанием для отказа в возмещении расходов явился вывод фонда о нарушении Приказа N 624н, поскольку в представленных листках нетрудоспособности и расчетах по ним: единовременно выписаны больничные листки свыше 15 дней. Тогда как каждое продление листка нетрудоспособности после первых 15 календарных дней нетрудоспособности должно осуществляться врачебной комиссией, но не более чем на пятнадцать календарных дней единовременно (Определение Верховного Суда РФ от 07.07.2020 N 309-ЭС20-8678 по делу N А47-7614/2019).
(Шакирова Э.)
("Трудовое право", 2023, N 2)Основанием для отказа в возмещении расходов явился вывод фонда о нарушении Приказа N 624н, поскольку в представленных листках нетрудоспособности и расчетах по ним: единовременно выписаны больничные листки свыше 15 дней. Тогда как каждое продление листка нетрудоспособности после первых 15 календарных дней нетрудоспособности должно осуществляться врачебной комиссией, но не более чем на пятнадцать календарных дней единовременно (Определение Верховного Суда РФ от 07.07.2020 N 309-ЭС20-8678 по делу N А47-7614/2019).
Готовое решение: Как возместить расходы на предупредительные меры, финансируемые за счет СФР (до 20 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Если в организации трудятся до 100 человек и в предыдущие два года она не получала финансирования предупредительных мер, предельный объем рассчитайте по данным за три года, предшествующих текущему. Он не должен превышать сумму взносов на травматизм, начисленных в текущем году, за вычетом расходов на выплату больничных в связи с несчастными случаями (профзаболеваниями) и оплату отпусков (сверх ежегодно оплачиваемых) на период лечения и проезда к месту лечения и обратно (п. 1 Правил).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в организации трудятся до 100 человек и в предыдущие два года она не получала финансирования предупредительных мер, предельный объем рассчитайте по данным за три года, предшествующих текущему. Он не должен превышать сумму взносов на травматизм, начисленных в текущем году, за вычетом расходов на выплату больничных в связи с несчастными случаями (профзаболеваниями) и оплату отпусков (сверх ежегодно оплачиваемых) на период лечения и проезда к месту лечения и обратно (п. 1 Правил).
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете пособие по временной нетрудоспособности, если в расчетном периоде действие трудового договора работника приостанавливалось в связи с его призывом на военную службу по мобилизации?..
(Консультация эксперта, 2026)Согласно листку нетрудоспособности заболевание наступило 13.07.2026 и продлилось 12 календарных дней. Суммы выплат в пользу работника за расчетный период (2024 и 2025 гг.), подлежащих обложению страховыми взносами, составили: за 2024 г. - 953 000 руб., за 2025 г. - 1 026 000 руб. Работник был призван на военную службу по мобилизации в 2022 г., уволен 20.03.2024. В связи с этим в 2024 г. 80 дней приходятся на период приостановления трудового договора в связи с призывом работника на военную службу по мобилизации. Страховой стаж работника, учитываемый при назначении пособия по временной нетрудоспособности, составляет более восьми лет. Сумма пособия перечислена на его счет в банке.
(Консультация эксперта, 2026)Согласно листку нетрудоспособности заболевание наступило 13.07.2026 и продлилось 12 календарных дней. Суммы выплат в пользу работника за расчетный период (2024 и 2025 гг.), подлежащих обложению страховыми взносами, составили: за 2024 г. - 953 000 руб., за 2025 г. - 1 026 000 руб. Работник был призван на военную службу по мобилизации в 2022 г., уволен 20.03.2024. В связи с этим в 2024 г. 80 дней приходятся на период приостановления трудового договора в связи с призывом работника на военную службу по мобилизации. Страховой стаж работника, учитываемый при назначении пособия по временной нетрудоспособности, составляет более восьми лет. Сумма пособия перечислена на его счет в банке.
Вопрос: Каков порядок финансирования расходов организации на санаторно-курортное лечение работников за счет СФР?
(Консультация эксперта, 2026)Фонд может принять решение о финансовом обеспечении предупредительных мер, включая расходы страхователя на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, в пределах до 20% (а в случае направления страхователем дополнительного объема средств на санаторно-курортное лечение работников не ранее чем за 5 лет до достижения ими возраста, дающего право на назначение страховой пенсии по старости, - до 30%) сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленных за предшествующий календарный год, за вычетом расходов, произведенных в предшествующем календарном году на выплату пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве или профессиональными заболеваниями и на оплату отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством Российской Федерации) на весь период его лечения и проезда к месту лечения и обратно (п. 1 Правил N 347н).
(Консультация эксперта, 2026)Фонд может принять решение о финансовом обеспечении предупредительных мер, включая расходы страхователя на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, в пределах до 20% (а в случае направления страхователем дополнительного объема средств на санаторно-курортное лечение работников не ранее чем за 5 лет до достижения ими возраста, дающего право на назначение страховой пенсии по старости, - до 30%) сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленных за предшествующий календарный год, за вычетом расходов, произведенных в предшествующем календарном году на выплату пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве или профессиональными заболеваниями и на оплату отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством Российской Федерации) на весь период его лечения и проезда к месту лечения и обратно (п. 1 Правил N 347н).
Готовое решение: Как заполнить и представить форму N П-4
(КонсультантПлюс, 2026)Не включайте в форму данные о пособиях по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком, компенсации работнику стоимости обязательного медосмотра, пройденного самостоятельно, а также стоимость выданной работникам спецодежды, других СИЗ, расходы на командировки, полевое довольствие в пределах и сверх норм, установленных законом, и другие выплаты, перечисленные в п. 37 Указаний N 638.
(КонсультантПлюс, 2026)Не включайте в форму данные о пособиях по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком, компенсации работнику стоимости обязательного медосмотра, пройденного самостоятельно, а также стоимость выданной работникам спецодежды, других СИЗ, расходы на командировки, полевое довольствие в пределах и сверх норм, установленных законом, и другие выплаты, перечисленные в п. 37 Указаний N 638.
Вопрос: Как учитывается финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма в бухгалтерском учете?
(Консультация эксперта, 2026)На финансовое обеспечение предупредительных мер страхователь может направить до 20% от страховых взносов, начисленных за предшествующий календарный год, за вычетом расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве или профессиональными заболеваниями и на оплату отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством Российской Федерации) на весь период его лечения и проезда к месту лечения и обратно. Объем финансирования может быть увеличен до 30% суммы страховых взносов при условии направления дополнительного объема средств на санаторно-курортное лечение работников-предпенсионеров (не ранее чем за пять лет до достижения работниками возраста, дающего право на назначение страховой пенсии по старости) (п. 1 Правил финансового обеспечения предупредительных мер).
(Консультация эксперта, 2026)На финансовое обеспечение предупредительных мер страхователь может направить до 20% от страховых взносов, начисленных за предшествующий календарный год, за вычетом расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве или профессиональными заболеваниями и на оплату отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством Российской Федерации) на весь период его лечения и проезда к месту лечения и обратно. Объем финансирования может быть увеличен до 30% суммы страховых взносов при условии направления дополнительного объема средств на санаторно-курортное лечение работников-предпенсионеров (не ранее чем за пять лет до достижения работниками возраста, дающего право на назначение страховой пенсии по старости) (п. 1 Правил финансового обеспечения предупредительных мер).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете оплату больничного листа работнику, являющемуся инвалидом II группы?..
(Консультация эксперта, 2026)Согласно листку нетрудоспособности заболевание наступило 03.08.2026 и продолжалось 28 календарных дней. Данный случай заболевания является для работника первым в 2026 календарном году. Суммы выплат в пользу работника за расчетный период (2024 и 2025 гг.), подлежащих обложению страховыми взносами, составили: за 2024 г. - 540 000 руб., за 2025 г. - 576 000 руб. Страховой стаж работника, учитываемый при назначении пособия по временной нетрудоспособности, составляет более восьми лет. Пособие перечислено на счет работника в банке. Для целей налогового учета доходов и расходов применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Согласно листку нетрудоспособности заболевание наступило 03.08.2026 и продолжалось 28 календарных дней. Данный случай заболевания является для работника первым в 2026 календарном году. Суммы выплат в пользу работника за расчетный период (2024 и 2025 гг.), подлежащих обложению страховыми взносами, составили: за 2024 г. - 540 000 руб., за 2025 г. - 576 000 руб. Страховой стаж работника, учитываемый при назначении пособия по временной нетрудоспособности, составляет более восьми лет. Пособие перечислено на счет работника в банке. Для целей налогового учета доходов и расходов применяется метод начисления.
Статья: Особенности работы вахтовым методом: ответы на вопросы
(Свириденко О.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 11)Также отметим, что пособие по временной нетрудоспособности направлено именно на компенсацию гражданам утраченного заработка (выплат, вознаграждений) или дополнительных расходов в связи с наступлением страхового случая по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности (ст. 1.2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"), поэтому дополнительно (сверх больничного) оплачивать дни междувахтового отдыха не нужно.
(Свириденко О.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 11)Также отметим, что пособие по временной нетрудоспособности направлено именно на компенсацию гражданам утраченного заработка (выплат, вознаграждений) или дополнительных расходов в связи с наступлением страхового случая по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности (ст. 1.2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"), поэтому дополнительно (сверх больничного) оплачивать дни междувахтового отдыха не нужно.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)вычет не должен превышать 2 160 000 руб. (4 320 000 руб. x 50%). Фактически получился 1 658 000 руб. (1 610 000 руб. + 48 000 руб.). За год к вычету можно принять все расходы по страховым взносам и больничным;
(КонсультантПлюс, 2026)вычет не должен превышать 2 160 000 руб. (4 320 000 руб. x 50%). Фактически получился 1 658 000 руб. (1 610 000 руб. + 48 000 руб.). За год к вычету можно принять все расходы по страховым взносам и больничным;
"Вред при медицинском вмешательстве: проблемы компенсации и предотвращения (сравнительно-правовое исследование)"
(Кратенко М.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)Около 40% обращений признаются обоснованными, и по ним выплачивается компенсация. Выплаты осуществляются по единой шкале (таблице) и включают компенсацию как экономических потерь (утраченный заработок, расходы на лечение и реабилитацию), так и неимущественного вреда (боль и страдания, невозможность вести прежний образ жизни и проч.). Обязательным условием выплаты компенсации является то, что пациент провел как минимум 10 дней в госпитале или был на больничном более 30 дней. Этот порог нетрудоспособности исключает необходимость рассмотрения незначительных медицинских травм. Пациенты, недовольные результатом рассмотрения их обращения, могут воспользоваться двухступенчатой процедурой внутренней апелляции <1>. Вместо обращения в Фонд страхования потерпевший вправе предъявить иск о возмещении вреда в общем порядке.
(Кратенко М.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)Около 40% обращений признаются обоснованными, и по ним выплачивается компенсация. Выплаты осуществляются по единой шкале (таблице) и включают компенсацию как экономических потерь (утраченный заработок, расходы на лечение и реабилитацию), так и неимущественного вреда (боль и страдания, невозможность вести прежний образ жизни и проч.). Обязательным условием выплаты компенсации является то, что пациент провел как минимум 10 дней в госпитале или был на больничном более 30 дней. Этот порог нетрудоспособности исключает необходимость рассмотрения незначительных медицинских травм. Пациенты, недовольные результатом рассмотрения их обращения, могут воспользоваться двухступенчатой процедурой внутренней апелляции <1>. Вместо обращения в Фонд страхования потерпевший вправе предъявить иск о возмещении вреда в общем порядке.