Превышение лимита на проживание в командировке
Подборка наиболее важных документов по запросу Превышение лимита на проживание в командировке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как соблюсти лимит расчетов наличными (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)способ расчетов (непосредственно через кассу учреждения или через подотчетное лицо). Однако лимит наличных расчетов не применяется, когда командированный работник за счет денег, выданных ему под отчет, оплачивает собственные расходы (по проезду, проживанию и т.п.), которые обязан возместить работодатель.
(Издательство "Главная книга", 2025)способ расчетов (непосредственно через кассу учреждения или через подотчетное лицо). Однако лимит наличных расчетов не применяется, когда командированный работник за счет денег, выданных ему под отчет, оплачивает собственные расходы (по проезду, проживанию и т.п.), которые обязан возместить работодатель.
Статья: Расходы нужно согласовать
(Селедцова Е.)
("ЭЖ-Юрист", 2016, N 46)Работодатель вправе возместить командированному работнику расходы на проживание, превышающие установленный локальным актом лимит, при условии, что работник согласовал с ним дополнительные расходы.
(Селедцова Е.)
("ЭЖ-Юрист", 2016, N 46)Работодатель вправе возместить командированному работнику расходы на проживание, превышающие установленный локальным актом лимит, при условии, что работник согласовал с ним дополнительные расходы.
Нормативные акты
Постановление Совмина СССР от 22.08.1986 N 1006-286
(ред. от 13.09.1988)
"Об улучшении материального положения населения, проживающего в населенных пунктах с ограничением потребления сельскохозяйственной продукции местного производства в связи с аварией на Чернобыльской АЭС"Затраты, связанные с командированием работников в указанные населенные пункты, производятся сверх лимитов на служебные командировки и не ограничиваются предельными ассигнованиями на эти цели.
(ред. от 13.09.1988)
"Об улучшении материального положения населения, проживающего в населенных пунктах с ограничением потребления сельскохозяйственной продукции местного производства в связи с аварией на Чернобыльской АЭС"Затраты, связанные с командированием работников в указанные населенные пункты, производятся сверх лимитов на служебные командировки и не ограничиваются предельными ассигнованиями на эти цели.
Приказ МВД РФ от 15.11.2011 N 1150
"Об организации служебных командировок сотрудников органов внутренних дел и военнослужащих внутренних войск Министерства внутренних дел Российской Федерации на территории Российской Федерации"
(вместе с "Инструкцией об организации служебных командировок сотрудников органов внутренних дел и военнослужащих внутренних войск Министерства внутренних дел Российской Федерации на территории Российской Федерации")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 09.02.2012 N 23182)98. Выдача аванса на оплату расходов по найму жилого помещения производится в пределах доведенных подразделениям Министерства лимитов бюджетных обязательств.
"Об организации служебных командировок сотрудников органов внутренних дел и военнослужащих внутренних войск Министерства внутренних дел Российской Федерации на территории Российской Федерации"
(вместе с "Инструкцией об организации служебных командировок сотрудников органов внутренних дел и военнослужащих внутренних войск Министерства внутренних дел Российской Федерации на территории Российской Федерации")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 09.02.2012 N 23182)98. Выдача аванса на оплату расходов по найму жилого помещения производится в пределах доведенных подразделениям Министерства лимитов бюджетных обязательств.
Статья: Расходы на загранкомандировки
(Кузьмина Ж.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 3)Помимо этого в Постановлении Правительства РФ от 08.02.2002 N 93 нормы дифференцированы по размеру в зависимости от срока зарубежной командировки. В случае направления сотрудника за границу для выполнения служебного задания на срок более 60 дней размер суточных, на которые можно сократить налогооблагаемые доходы организации, уменьшается с 61-го дня пребывания в такой поездке. Об этом говорится в Письме Минфина России от 02.11.2007 N 03-03-06/1/764. Работникам, выехавшим в командировки за границу и возвратившимся оттуда в тот же день, суточные в иностранной валюте выплачиваются в размере 50 процентов установленной нормы. Затраты в пределах норм включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Суммы же затрат, которые превышают установленный лимит, не уменьшают базу по налогу на прибыль (п. 38 ст. 270 НК РФ).
(Кузьмина Ж.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 3)Помимо этого в Постановлении Правительства РФ от 08.02.2002 N 93 нормы дифференцированы по размеру в зависимости от срока зарубежной командировки. В случае направления сотрудника за границу для выполнения служебного задания на срок более 60 дней размер суточных, на которые можно сократить налогооблагаемые доходы организации, уменьшается с 61-го дня пребывания в такой поездке. Об этом говорится в Письме Минфина России от 02.11.2007 N 03-03-06/1/764. Работникам, выехавшим в командировки за границу и возвратившимся оттуда в тот же день, суточные в иностранной валюте выплачиваются в размере 50 процентов установленной нормы. Затраты в пределах норм включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Суммы же затрат, которые превышают установленный лимит, не уменьшают базу по налогу на прибыль (п. 38 ст. 270 НК РФ).
Вопрос: О налоге на прибыль и НДФЛ при оплате услуг сотовой связи работникам.
(Письмо Минфина РФ от 13.10.2010 N 03-03-06/2/178)Также для работников может быть установлен лимит расходов на использование сотовой связи, превышение которого подлежит возмещению организации работником за счет собственных средств. В этом случае сумма превышения работником установленного лимита будет учитываться в составе прочих расходов для целей налогообложения только после возмещения работником организации указанных затрат. При этом сумма возмещения, уплачиваемая работником, будет учитываться для целей налогообложения в доходах.
(Письмо Минфина РФ от 13.10.2010 N 03-03-06/2/178)Также для работников может быть установлен лимит расходов на использование сотовой связи, превышение которого подлежит возмещению организации работником за счет собственных средств. В этом случае сумма превышения работником установленного лимита будет учитываться в составе прочих расходов для целей налогообложения только после возмещения работником организации указанных затрат. При этом сумма возмещения, уплачиваемая работником, будет учитываться для целей налогообложения в доходах.
Вопрос: ...Работник был направлен в командировку в Белоруссию. Там он останавливался у друзей. Документов об оплате проживания нет. Облагаются ли страховыми взносами и НДФЛ суммы, не подтвержденные документами?
("Главная книга", 2018, N 6)А для целей НДФЛ сумма возмещения расходов на проживание, не подтвержденных оправдательными документами, не облагается в пределах <2>:
("Главная книга", 2018, N 6)А для целей НДФЛ сумма возмещения расходов на проживание, не подтвержденных оправдательными документами, не облагается в пределах <2>:
Статья: Наличные расчеты: вопросы налогообложения и контроля
(Баранова Л.Г., Федорова В.С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2012, N 4)Выполнение работником своих обязанностей во время служебной командировки требует оплаты проезда и проживания в месте, куда работник командирован, а также затрат, обусловленных выполнением служебного задания (приобретение объектов основных средств, материально-производственных запасов, расчеты с контрагентами и т.д.). Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, должны определяться коллективным договором или локальным нормативным актом организации. ТК РФ не устанавливает норм компенсационных выплат в возмещение командировочных расходов и не предусматривает определения таких норм работодателями, а только предоставляет им право самостоятельно устанавливать в коллективном договоре или локальном нормативном акте порядок и размер возмещения расходов, в том числе дополнительных, связанных с проживанием вне постоянного места жительства (суточных).
(Баранова Л.Г., Федорова В.С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2012, N 4)Выполнение работником своих обязанностей во время служебной командировки требует оплаты проезда и проживания в месте, куда работник командирован, а также затрат, обусловленных выполнением служебного задания (приобретение объектов основных средств, материально-производственных запасов, расчеты с контрагентами и т.д.). Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, должны определяться коллективным договором или локальным нормативным актом организации. ТК РФ не устанавливает норм компенсационных выплат в возмещение командировочных расходов и не предусматривает определения таких норм работодателями, а только предоставляет им право самостоятельно устанавливать в коллективном договоре или локальном нормативном акте порядок и размер возмещения расходов, в том числе дополнительных, связанных с проживанием вне постоянного места жительства (суточных).
Статья: Полезные советы
("Практическая бухгалтерия", 2003, N 8)Порядок ведения кассовых операций запрещает использовать наличную выручку без согласования с банком. Но даже и после согласования эти деньги можно тратить лишь на "оплату труда и социально-трудовых льгот, закупку сельхозпродукции, скупку тары и вещей у населения". Однако никакой ответственности за нарушение этого требования нет. А вот штраф за превышение лимита наличных в кассе немалый - до 50 000 руб. Именно поэтому, чтобы не превысить лимит кассы и не нарваться на штраф, иногда просто необходимо нарушить требование Порядка. Например, выдать поступившие наличные под отчет работникам.
("Практическая бухгалтерия", 2003, N 8)Порядок ведения кассовых операций запрещает использовать наличную выручку без согласования с банком. Но даже и после согласования эти деньги можно тратить лишь на "оплату труда и социально-трудовых льгот, закупку сельхозпродукции, скупку тары и вещей у населения". Однако никакой ответственности за нарушение этого требования нет. А вот штраф за превышение лимита наличных в кассе немалый - до 50 000 руб. Именно поэтому, чтобы не превысить лимит кассы и не нарваться на штраф, иногда просто необходимо нарушить требование Порядка. Например, выдать поступившие наличные под отчет работникам.
Вопрос: О заключении заказчиком государственного контракта на оказание услуг, связанных с направлением работника в служебную командировку (проезд к месту служебной командировки и обратно, наем жилого помещения, транспортное обслуживание, обеспечение питания), у единственного исполнителя.
(Письмо Минэкономразвития РФ от 18.12.2009 N Д22-1597)Данное положение Закона устанавливает право заказчика заключить государственный контракт на оказание указанных выше услуг у единственного исполнителя, т.е. с любым юридическим или физическим лицом, которое оказывает услуги, связанные с направлением сотрудников в служебную командировку (проезд, проживание, питание), если только стоимость оказания таких услуг этими лицами не превышает установленный лимит бюджетных средств на командировочные расходы.
(Письмо Минэкономразвития РФ от 18.12.2009 N Д22-1597)Данное положение Закона устанавливает право заказчика заключить государственный контракт на оказание указанных выше услуг у единственного исполнителя, т.е. с любым юридическим или физическим лицом, которое оказывает услуги, связанные с направлением сотрудников в служебную командировку (проезд, проживание, питание), если только стоимость оказания таких услуг этими лицами не превышает установленный лимит бюджетных средств на командировочные расходы.
Статья: Выплата суточных: налогообложение, заполнение отчетности
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Суточные призваны компенсировать дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства работника, направленного в служебную командировку (ст. 168 ТК РФ). В отличие от других компенсационных выплат за период командировки (компенсация расходов на проезд, проживание и пр.), дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства работника (суточные), не нужно подтверждать документально. Это гарантированная сумма, которая выплачивается работнику за каждый дань нахождения в командировке (включая дни нахождения в пути, а также выходные и праздничные дни, приходящиеся на период командировки).
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Суточные призваны компенсировать дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства работника, направленного в служебную командировку (ст. 168 ТК РФ). В отличие от других компенсационных выплат за период командировки (компенсация расходов на проезд, проживание и пр.), дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства работника (суточные), не нужно подтверждать документально. Это гарантированная сумма, которая выплачивается работнику за каждый дань нахождения в командировке (включая дни нахождения в пути, а также выходные и праздничные дни, приходящиеся на период командировки).
Статья: Командировка: вопросы оформления и признания расходов
(Джабазян Е.Л.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)В Письме от 13.04.2017 N 03-15-06/22143 Минфин уточнил, что дата осуществления выплат и иных вознаграждений для плательщиков страховых взносов - организаций определяется как день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (п. 1 ст. 424 НК РФ). Вместе с тем работнику при направлении в командировку выдается денежный аванс на оплату, в частности, дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточных) (п. 10 Положения о командировках).
(Джабазян Е.Л.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)В Письме от 13.04.2017 N 03-15-06/22143 Минфин уточнил, что дата осуществления выплат и иных вознаграждений для плательщиков страховых взносов - организаций определяется как день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (п. 1 ст. 424 НК РФ). Вместе с тем работнику при направлении в командировку выдается денежный аванс на оплату, в частности, дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточных) (п. 10 Положения о командировках).
Вопрос: Работнику, направленному в командировку, был забронирован номер в гостинице. Но этот номер его не устроил, и он самостоятельно снял другой, более дорогой. Должны ли мы возместить расходы на проживание в другом номере или можем выплатить только сумму в размере расходов на забронированный изначально номер?
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2017, N 3)Ответ: Если работник документально подтвердит расходы на проживание в новом номере, работодатель обязан их оплатить, если при этом не превышен лимит, установленный локальным нормативным актом организации.
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2017, N 3)Ответ: Если работник документально подтвердит расходы на проживание в новом номере, работодатель обязан их оплатить, если при этом не превышен лимит, установленный локальным нормативным актом организации.
Вопрос: ...Командированный работник снял номер в гостинице, стоимость которого выше стоимости номера, забронированного организацией. Необходимо ли полностью возместить расходы на проживание?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2016)Ответ: Работодатель обязан оплатить документально подтвержденные расходы работника на проживание в служебной командировке в размере, не превышающем лимита, установленного локальным нормативным актом организации.
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2016)Ответ: Работодатель обязан оплатить документально подтвержденные расходы работника на проживание в служебной командировке в размере, не превышающем лимита, установленного локальным нормативным актом организации.