Превышение базы по страховым взносам
Подборка наиболее важных документов по запросу Превышение базы по страховым взносам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 425 "Тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Плательщики страховых взносов, в частности, организации исчисляют страховые взносы с выплат, производимых в пользу физических лиц, с применением общих тарифов, установленных статьей 425 НК РФ, в совокупном размере 30,0% (22,0% - на обязательное пенсионное страхование; 2,9% (1,8% - для иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации") - на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования; 5,1% - на обязательное медицинское страхование) + 10,0% на обязательное пенсионное страхование свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО применяет пониженный тариф 7,6% как обрабатывающее производство. Какой тариф страховых взносов используется при превышении предельной величины начисленных доходов (базы для исчисления страховых взносов)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО применяет пониженный тариф 7,6% как обрабатывающее производство. Какой тариф страховых взносов используется при превышении предельной величины начисленных доходов (базы для исчисления страховых взносов)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО применяет пониженный тариф 7,6% как обрабатывающее производство. Какой тариф страховых взносов используется при превышении предельной величины начисленных доходов (базы для исчисления страховых взносов)?
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Ранее в отношении выплат свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов указанными организациями применялся нулевой тариф страховых взносов.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Ранее в отношении выплат свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов указанными организациями применялся нулевой тариф страховых взносов.
Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"б) свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 0,0 процента;
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"б) свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 0,0 процента;
Статья: Налоговый кодекс - 2026. Как может измениться НК РФ?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)На заметку. В случае принятия законопроекта "с 2026 года изменится предельный размер доходов для начисления страховых взносов. Основной тариф страховых взносов - 30% - будет распространяться на доходы, не превышающие 2 979 000 рублей, нарастающим итогом за календарный год. В случае превышения предельной базы страховых взносов будет применяться тариф в размере 15,1% на выплаты сверх предельной суммы. Малые и средние предприятия (МСП) утрачивают право на льготные тарифы взносов для выплат, превышающих полтора МРОТ", - рассказывает Ольга Мандрощенко.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)На заметку. В случае принятия законопроекта "с 2026 года изменится предельный размер доходов для начисления страховых взносов. Основной тариф страховых взносов - 30% - будет распространяться на доходы, не превышающие 2 979 000 рублей, нарастающим итогом за календарный год. В случае превышения предельной базы страховых взносов будет применяться тариф в размере 15,1% на выплаты сверх предельной суммы. Малые и средние предприятия (МСП) утрачивают право на льготные тарифы взносов для выплат, превышающих полтора МРОТ", - рассказывает Ольга Мандрощенко.
Готовое решение: Как оплатить больничный лист внешнему совместителю
(КонсультантПлюс, 2025)включите в расчет пособия (в части пособия за первые три дня нетрудоспособности) только начисленные вами выплаты в размерах, не превышающих предельные величины базы для начисления страховых взносов, установленные на каждый календарный год расчетного периода: за 2024 г. - 2 225 000 руб., за 2023 г. - 1 917 000 руб. (ч. 2, 4 ст. 13, ч. 1, 3.2 ст. 14, ч. 2 ст. 14.1 Закона N 255-ФЗ, п. 5.1 ст. 421 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)включите в расчет пособия (в части пособия за первые три дня нетрудоспособности) только начисленные вами выплаты в размерах, не превышающих предельные величины базы для начисления страховых взносов, установленные на каждый календарный год расчетного периода: за 2024 г. - 2 225 000 руб., за 2023 г. - 1 917 000 руб. (ч. 2, 4 ст. 13, ч. 1, 3.2 ст. 14, ч. 2 ст. 14.1 Закона N 255-ФЗ, п. 5.1 ст. 421 НК РФ);
Готовое решение: Как рассчитать и оплатить больничный лист внутреннему совместителю
(КонсультантПлюс, 2025)Для расчета больничного учитывайте оплату работы по совместительству и по основному месту работы, поскольку и тот, и другой заработок облагается страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ). Но помните, что общая сумма учитываемых за год выплат не должна превышать предельной величины базы для начисления страховых взносов за соответствующий год (ч. 3.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ, п. 20 Положения об исчислении пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством);
(КонсультантПлюс, 2025)Для расчета больничного учитывайте оплату работы по совместительству и по основному месту работы, поскольку и тот, и другой заработок облагается страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ). Но помните, что общая сумма учитываемых за год выплат не должна превышать предельной величины базы для начисления страховых взносов за соответствующий год (ч. 3.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ, п. 20 Положения об исчислении пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством);
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Для расчета страховых взносов применяется единая предельная величина базы вместо двух существовавших ранее (п. 5 ст. 421 НК РФ). После превышения базы страховые взносы либо платятся по меньшему тарифу, либо не платятся вообще.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Для расчета страховых взносов применяется единая предельная величина базы вместо двух существовавших ранее (п. 5 ст. 421 НК РФ). После превышения базы страховые взносы либо платятся по меньшему тарифу, либо не платятся вообще.
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)0,0% свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
(КонсультантПлюс, 2025)0,0% свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
Статья: Вопросы теории и практики стимулирования бизнеса посредством института страховых взносов
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)Прежде всего следует отметить, что для IT-компаний в соответствии с п. 2.2 ст. 427 НК РФ установлен единый пониженный тариф страховых взносов, равный 7,6%. При этом сверх предельной величины базы для исчисления страховых взносов, составляющей 1 917 тыс. руб. <7>, страховые взносы для указанных субъектов не начисляются.
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)Прежде всего следует отметить, что для IT-компаний в соответствии с п. 2.2 ст. 427 НК РФ установлен единый пониженный тариф страховых взносов, равный 7,6%. При этом сверх предельной величины базы для исчисления страховых взносов, составляющей 1 917 тыс. руб. <7>, страховые взносы для указанных субъектов не начисляются.
Ситуация: В каких размерах выплачиваются пособия за счет СФР?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер заработка за год для расчета пособия не может превышать единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов за соответствующий год. Так, если временная нетрудоспособность наступила в 2025 г., то, по общему правилу, для определения максимального размера заработка в расчет принимаются единые предельные величины баз за 2023 и 2024 гг. При этом единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов за 2023 г. - 1 917 000 руб., за 2024 г. - 2 225 000 руб. (п. п. 5.1, 6 ст. 421 НК РФ; п. 5 ч. 1 ст. 1.2, ч. 1, 2, 3.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ; п. 1 Постановления Правительства РФ от 25.11.2022 N 2143; п. 1 Постановления Правительства РФ от 10.11.2023 N 1883).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер заработка за год для расчета пособия не может превышать единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов за соответствующий год. Так, если временная нетрудоспособность наступила в 2025 г., то, по общему правилу, для определения максимального размера заработка в расчет принимаются единые предельные величины баз за 2023 и 2024 гг. При этом единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов за 2023 г. - 1 917 000 руб., за 2024 г. - 2 225 000 руб. (п. п. 5.1, 6 ст. 421 НК РФ; п. 5 ч. 1 ст. 1.2, ч. 1, 2, 3.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ; п. 1 Постановления Правительства РФ от 25.11.2022 N 2143; п. 1 Постановления Правительства РФ от 10.11.2023 N 1883).
Статья: Резидентство в "Сколково": как получить, какие преимущества дает
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)С суммы, превышающей предельную базу, взносы на обязательное пенсионное страхование равны 0%. Размер взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование - 0%.
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)С суммы, превышающей предельную базу, взносы на обязательное пенсионное страхование равны 0%. Размер взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование - 0%.
Статья: Страховые тарифы с 1 января 2023 года
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Для расчета страховых взносов применяется единая предельная величина базы вместо двух существовавших ранее (п. 5 ст. 421 НК РФ). После превышения базы страховые взносы либо платятся по меньшему тарифу, либо не платятся вообще. Льготные тарифы по страховым взносам для малого бизнеса и отдельных сфер деятельности сохранены, их разделили на три группы.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Для расчета страховых взносов применяется единая предельная величина базы вместо двух существовавших ранее (п. 5 ст. 421 НК РФ). После превышения базы страховые взносы либо платятся по меньшему тарифу, либо не платятся вообще. Льготные тарифы по страховым взносам для малого бизнеса и отдельных сфер деятельности сохранены, их разделили на три группы.
Готовое решение: Как субъектам МСП и другим лицам, применяющим пониженные тарифы, заполнить расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Как субъекту МСП заполнить расчет по страховым взносам при превышении лимита базы для исчисления страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Как субъекту МСП заполнить расчет по страховым взносам при превышении лимита базы для исчисления страховых взносов