Претензия за неустойку налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Претензия за неустойку налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Штрафы, пени, проценты и возмещение убытков по договорам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Причитающиеся к получению неустойки, штрафы, пени, проценты по ст. 395 ГК РФ, возмещение убытков для налога на прибыль включают в доходы на дату признания претензии контрагентом или на дату вступления в силу решения суда (ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина от 04.04.2025 N 03-03-06/1/33332).
(Издательство "Главная книга", 2025)Причитающиеся к получению неустойки, штрафы, пени, проценты по ст. 395 ГК РФ, возмещение убытков для налога на прибыль включают в доходы на дату признания претензии контрагентом или на дату вступления в силу решения суда (ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина от 04.04.2025 N 03-03-06/1/33332).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендодателя получение обеспечительного платежа по договору аренды и удержание из его суммы по окончании договора аренды штрафа (неустойки) за просрочку выплаты арендной платы, допущенную арендатором в течение срока аренды?..
(Консультация эксперта, 2025)В течение срока действия договора аренды арендатор допускал просрочку перечисления арендной платы, в связи с чем арендатору в день возврата переданного в аренду имущества предъявлена претензия с расчетом штрафа (неустойки) на общую сумму 11 320 руб. В тот же день претензия арендатором признана и обеспечительный платеж за вычетом суммы удержания перечислен арендатору. Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли определяются методом начисления.
(Консультация эксперта, 2025)В течение срока действия договора аренды арендатор допускал просрочку перечисления арендной платы, в связи с чем арендатору в день возврата переданного в аренду имущества предъявлена претензия с расчетом штрафа (неустойки) на общую сумму 11 320 руб. В тот же день претензия арендатором признана и обеспечительный платеж за вычетом суммы удержания перечислен арендатору. Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли определяются методом начисления.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)В том случае, если ответ о несогласии с неустойкой будет получен покупателем после истечения установленного договором соответствующего срока (или истечения тридцати дней со дня предъявления претензии), то это не будет для покупателя основанием сторнировать ранее отраженный доход, поскольку это не свидетельствует о наличии в нем ошибки. После согласования суммы или получения решения суда покупателю следует скорректировать (уменьшить) сумму доходов текущего периода на разницу в суммах первоначально предъявленной и окончательно утвержденной неустойки.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)В том случае, если ответ о несогласии с неустойкой будет получен покупателем после истечения установленного договором соответствующего срока (или истечения тридцати дней со дня предъявления претензии), то это не будет для покупателя основанием сторнировать ранее отраженный доход, поскольку это не свидетельствует о наличии в нем ошибки. После согласования суммы или получения решения суда покупателю следует скорректировать (уменьшить) сумму доходов текущего периода на разницу в суммах первоначально предъявленной и окончательно утвержденной неустойки.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-покупателя сумму признанной неустойки за просрочку оплаты поставленных товаров?..
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли сумма неустойки за нарушение договорных обязательств, подлежащая уплате должником, признается внереализационным расходом на дату признания неустойки должником (пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли сумма неустойки за нарушение договорных обязательств, подлежащая уплате должником, признается внереализационным расходом на дату признания неустойки должником (пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать обеспечительный платеж по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2025)Обеспечительный платеж зачтен в счет возмещения убытка арендодателю (уплаты неустойки)
(КонсультантПлюс, 2025)Обеспечительный платеж зачтен в счет возмещения убытка арендодателю (уплаты неустойки)
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Рекомендации пригодятся тем, кто ведет налоговый учет методом начисления. Чтобы налоговые инспекторы не насчитали лишний доход по налогу на прибыль с суммы неустоек, которые организация не собирается требовать от второй стороны, советуем в договоре указывать, что штрафы и пени могут быть взысканы лишь на основании требования либо претензионного письма. Следовательно, пока не будут выписаны эти документы, ни о каком доходе по налогу на прибыль речи быть не может.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Рекомендации пригодятся тем, кто ведет налоговый учет методом начисления. Чтобы налоговые инспекторы не насчитали лишний доход по налогу на прибыль с суммы неустоек, которые организация не собирается требовать от второй стороны, советуем в договоре указывать, что штрафы и пени могут быть взысканы лишь на основании требования либо претензионного письма. Следовательно, пока не будут выписаны эти документы, ни о каком доходе по налогу на прибыль речи быть не может.
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расчеты по выставленной контрагенту претензии?
(Консультация эксперта, 2025)Выставление контрагенту претензии может повлечь различные налоговые последствия в части исчисления налоговой базы по налогу на прибыль. Рассмотрим следующие моменты: оплату санкций за нарушение условий договора и убытков, возврат аванса, учет стоимости товара при его возврате, устранение дефектов товара (качества работ), уменьшение цены.
(Консультация эксперта, 2025)Выставление контрагенту претензии может повлечь различные налоговые последствия в части исчисления налоговой базы по налогу на прибыль. Рассмотрим следующие моменты: оплату санкций за нарушение условий договора и убытков, возврат аванса, учет стоимости товара при его возврате, устранение дефектов товара (качества работ), уменьшение цены.
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Давным-давно Минфин разъяснял, что при зачете аванса в счет уплаты штрафных санкций и возмещения убытков без возврата аванса деньгами права на вычет у продавца нет <30>. Однако эти разъяснения давались в период, когда по указанному вопросу еще не сказали свое слово ВАС и ВС. Минфин (как и многие суды) вообще более скептически относился к вычетам при неденежных формах возврата авансов. Например, считал, что у продавца нет права на вычет при новации аванса в заем <31>. Но позже учел позицию ВС по этому вопросу, включив ее в свой Обзор <32>. Поэтому, даже если у ИФНС возникнут претензии к вычету в такой ситуации, у продавца будут хорошие шансы их оспорить.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Давным-давно Минфин разъяснял, что при зачете аванса в счет уплаты штрафных санкций и возмещения убытков без возврата аванса деньгами права на вычет у продавца нет <30>. Однако эти разъяснения давались в период, когда по указанному вопросу еще не сказали свое слово ВАС и ВС. Минфин (как и многие суды) вообще более скептически относился к вычетам при неденежных формах возврата авансов. Например, считал, что у продавца нет права на вычет при новации аванса в заем <31>. Но позже учел позицию ВС по этому вопросу, включив ее в свой Обзор <32>. Поэтому, даже если у ИФНС возникнут претензии к вычету в такой ситуации, у продавца будут хорошие шансы их оспорить.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика признанную покупателем сумму неустойки за нарушение условий договора (просрочку оплаты поставленных товаров)?..
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли сумма неустойки, начисленная за нарушение договорных обязательств, признается внереализационным доходом на дату признания неустойки должником (п. 3 ч. 2 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ) <*>.
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли сумма неустойки, начисленная за нарушение договорных обязательств, признается внереализационным доходом на дату признания неустойки должником (п. 3 ч. 2 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ) <*>.