Претензия от покупателя налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Претензия от покупателя налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно учел расходы по налогу на прибыль, т.к. приобретенный у спорных контрагентов товар отражен в бухгалтерском учете, использован при производстве продукции, которая была реализована покупателям и заказчикам. Претензий к объему реализации у инспекции не возникло.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно учел расходы по налогу на прибыль, т.к. приобретенный у спорных контрагентов товар отражен в бухгалтерском учете, использован при производстве продукции, которая была реализована покупателям и заказчикам. Претензий к объему реализации у инспекции не возникло.
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.06.2024 N 18АП-5259/2024 по делу N А76-39455/2022
Требование: О взыскании задолженности, неустойки.
Встречное требование: О взыскании предварительной оплаты за непоставленный товар по договору поставки.
Решение: Требование удовлетворено в части.При этом, учитывая, что директор ответчика допрашивался налоговым органом в качестве свидетеля 18.02.2022 (т. 2, л.д. 112-114), где им признавался факт и стоимость поставки, размер произведенных оплат и наличие задолженности, суд апелляционной инстанции приходит к выводу, что ООО СО "Спецреконструкция" могло и должно было осознавать правовые последствия по нарушению сроков своевременной оплаты товара, и отсутствие претензии со стороны Покупателя, что не свидетельствует об отсутствии вины в просрочке исполнения лица, уклоняющегося от полной оплаты товара.
Требование: О взыскании задолженности, неустойки.
Встречное требование: О взыскании предварительной оплаты за непоставленный товар по договору поставки.
Решение: Требование удовлетворено в части.При этом, учитывая, что директор ответчика допрашивался налоговым органом в качестве свидетеля 18.02.2022 (т. 2, л.д. 112-114), где им признавался факт и стоимость поставки, размер произведенных оплат и наличие задолженности, суд апелляционной инстанции приходит к выводу, что ООО СО "Спецреконструкция" могло и должно было осознавать правовые последствия по нарушению сроков своевременной оплаты товара, и отсутствие претензии со стороны Покупателя, что не свидетельствует об отсутствии вины в просрочке исполнения лица, уклоняющегося от полной оплаты товара.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Покупатель выставил претензию поставщику. Поставщик передал в счет погашения задолженности ОС, стоимость которого превышает сумму задолженности. Как отразить такую операцию в налоговом учете? Указывается ли остаточная стоимость ОС? Вправе ли стороны определить стоимость имущества в размере задолженности?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Покупатель выставил претензию поставщику в связи с нарушением срока поставки и непоставкой части товара. Поставщик признал претензию и передал в счет погашения задолженности имущество, учитываемое как ОС, стоимость которого по данным учета превышает сумму задолженности. Как отразить такую операцию в налоговом учете сторон? Указывается ли остаточная стоимость ОС? Вправе ли стороны определить стоимость имущества в размере задолженности?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Покупатель выставил претензию поставщику в связи с нарушением срока поставки и непоставкой части товара. Поставщик признал претензию и передал в счет погашения задолженности имущество, учитываемое как ОС, стоимость которого по данным учета превышает сумму задолженности. Как отразить такую операцию в налоговом учете сторон? Указывается ли остаточная стоимость ОС? Вправе ли стороны определить стоимость имущества в размере задолженности?
Готовое решение: Как заполнить товарную накладную по форме N ТОРГ-12
(КонсультантПлюс, 2025)ИНН в ТОРГ-12 указывать не обязательно, так как ИНН не являются обязательными реквизитами первичных учетных документов. Однако наличие в накладной ИНН позволит однозначно идентифицировать поставщика и покупателя, что снизит риск претензий налоговых органов в части обоснования расходов в налоговом учете.
(КонсультантПлюс, 2025)ИНН в ТОРГ-12 указывать не обязательно, так как ИНН не являются обязательными реквизитами первичных учетных документов. Однако наличие в накладной ИНН позволит однозначно идентифицировать поставщика и покупателя, что снизит риск претензий налоговых органов в части обоснования расходов в налоговом учете.
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете суммы признанных контрагентом или подлежащих уплате на основании решения суда неустоек (штрафов, пеней) являются внереализационными доходами - для пострадавшей стороны, внереализационными расходами - для стороны, нарушившей условия договора.
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете суммы признанных контрагентом или подлежащих уплате на основании решения суда неустоек (штрафов, пеней) являются внереализационными доходами - для пострадавшей стороны, внереализационными расходами - для стороны, нарушившей условия договора.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика признанную покупателем сумму неустойки за нарушение условий договора (просрочку оплаты поставленных товаров)?..
(Консультация эксперта, 2025)В связи с нарушением срока оплаты товаров покупателю (должнику) направлена претензия об уплате неустойки в сумме 50 000 руб. Должник добровольно признал претензию, о чем письменно уведомил поставщика. Сумма неустойки, перечисленная должником, поступила на счет организации в день получения уведомления о признании претензии.
(Консультация эксперта, 2025)В связи с нарушением срока оплаты товаров покупателю (должнику) направлена претензия об уплате неустойки в сумме 50 000 руб. Должник добровольно признал претензию, о чем письменно уведомил поставщика. Сумма неустойки, перечисленная должником, поступила на счет организации в день получения уведомления о признании претензии.
Вопрос: Что предпринять налогоплательщику при получении письма налогового органа о несформированном источнике по цепочке его поставщиков для принятия к вычету сумм НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Однако имеют место судебные акты, из которых с учетом наличия в договоре налоговой оговорки следует, что при отказе в налоговом вычете налогоплательщику следует предъявлять претензии к государству, а не взыскивать сумму НДС с контрагента (см., например, Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 27.01.2020 N Ф09-9372/19 по делу N А71-5923/2019).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Однако имеют место судебные акты, из которых с учетом наличия в договоре налоговой оговорки следует, что при отказе в налоговом вычете налогоплательщику следует предъявлять претензии к государству, а не взыскивать сумму НДС с контрагента (см., например, Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 27.01.2020 N Ф09-9372/19 по делу N А71-5923/2019).
Готовое решение: Как отражать в учете признание претензий, выставленных контрагентами, и расчеты по ним
(КонсультантПлюс, 2025)Признанная сумма претензии перечислена покупателю (заказчику)
(КонсультантПлюс, 2025)Признанная сумма претензии перечислена покупателю (заказчику)
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации операции, связанные с заменой некачественного товара и возмещением убытков от его использования по претензии, полученной от покупателя и перевыставленной поставщику (при условии, что товар фактически покупателем не возвращается и обе претензии удовлетворены)? При этом операции по приобретению, продаже товара произведены в одном отчетном периоде, а признание и удовлетворение претензий - в другом...
(Консультация эксперта, 2025)Торговая организация приобрела товары (кирпич) у поставщика и реализовала его покупателю. В момент производства строительных работ покупатель обнаружил некачественный кирпич, вследствие чего предъявил претензию организации с приложением акта о проведенной экспертизе с участием представителя поставщика. Покупатель потребовал поставить качественный кирпич взамен некачественного, а также возместить сумму убытка, понесенного покупателем от использования некачественного кирпича. Сумма убытка, предъявленная организации к возмещению, составляет 78 367 руб. Торговая организация признала претензию в полном объеме.
(Консультация эксперта, 2025)Торговая организация приобрела товары (кирпич) у поставщика и реализовала его покупателю. В момент производства строительных работ покупатель обнаружил некачественный кирпич, вследствие чего предъявил претензию организации с приложением акта о проведенной экспертизе с участием представителя поставщика. Покупатель потребовал поставить качественный кирпич взамен некачественного, а также возместить сумму убытка, понесенного покупателем от использования некачественного кирпича. Сумма убытка, предъявленная организации к возмещению, составляет 78 367 руб. Торговая организация признала претензию в полном объеме.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете грузоотправителя сумму возмещения ущерба, причиненного ему утратой груза, если договором предусмотрена 100-процентная предоплата перевозки? Организация применяет в налоговом учете метод начисления...
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете грузоотправителя сумму возмещения ущерба, причиненного ему утратой груза, если договором предусмотрена 100-процентная предоплата перевозки? Организация применяет в налоговом учете метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете грузоотправителя сумму возмещения ущерба, причиненного ему утратой груза, если договором предусмотрена 100-процентная предоплата перевозки? Организация применяет в налоговом учете метод начисления.
Готовое решение: Как учесть продажу основных средств при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Операция по продаже недвижимости отражается в налоговом учете по общим правилам.
(КонсультантПлюс, 2025)Операция по продаже недвижимости отражается в налоговом учете по общим правилам.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Вопросы: Можем ли мы использовать любой из перечисленных выше вариантов (варианты 2, 3, 4), предлагаемых программным продуктом, без риска получения претензий со стороны налоговых органов (с учетом факта внесения информации о выбранном варианте в учетную политику компании)?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Вопросы: Можем ли мы использовать любой из перечисленных выше вариантов (варианты 2, 3, 4), предлагаемых программным продуктом, без риска получения претензий со стороны налоговых органов (с учетом факта внесения информации о выбранном варианте в учетную политику компании)?
Статья: НДС-последствия для экспортера при замене товаров ненадлежащего качества
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)- документы, подтверждающие необходимость внесения изменений (например, рекламационный акт, претензию покупателя, соглашение сторон о замене товаров).
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)- документы, подтверждающие необходимость внесения изменений (например, рекламационный акт, претензию покупателя, соглашение сторон о замене товаров).
Статья: Нюансы признания в расходах резерва по сомнительным долгам в части "дебиторки" взаимозависимых лиц
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)- Определение Верховного суда РФ от 12.08.2019 N 307-ЭС19-13424 по делу N А26-3552/2018. Выводы суда: должник не осуществлял расчетов при достаточности оборотных средств, не использовался взаимозачет при наличии встречных обязательств в сопоставимых размерах по оплате поставленной продукции; налогоплательщик не приостановил поставки продукции должника, не предпринял претензионных мер и санкций. Непосредственно перед созданием в налоговом учете спорного резерва по сомнительным долгам налогоплательщик предоставил заем должнику.
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)- Определение Верховного суда РФ от 12.08.2019 N 307-ЭС19-13424 по делу N А26-3552/2018. Выводы суда: должник не осуществлял расчетов при достаточности оборотных средств, не использовался взаимозачет при наличии встречных обязательств в сопоставимых размерах по оплате поставленной продукции; налогоплательщик не приостановил поставки продукции должника, не предпринял претензионных мер и санкций. Непосредственно перед созданием в налоговом учете спорного резерва по сомнительным долгам налогоплательщик предоставил заем должнику.