Претензия от покупателя налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Претензия от покупателя налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно учел расходы по налогу на прибыль, т.к. приобретенный у спорных контрагентов товар отражен в бухгалтерском учете, использован при производстве продукции, которая была реализована покупателям и заказчикам. Претензий к объему реализации у инспекции не возникло.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно учел расходы по налогу на прибыль, т.к. приобретенный у спорных контрагентов товар отражен в бухгалтерском учете, использован при производстве продукции, которая была реализована покупателям и заказчикам. Претензий к объему реализации у инспекции не возникло.
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.06.2024 N 18АП-5259/2024 по делу N А76-39455/2022
Требование: О взыскании задолженности, неустойки.
Встречное требование: О взыскании предварительной оплаты за непоставленный товар по договору поставки.
Решение: Требование удовлетворено в части.При этом, учитывая, что директор ответчика допрашивался налоговым органом в качестве свидетеля 18.02.2022 (т. 2, л.д. 112-114), где им признавался факт и стоимость поставки, размер произведенных оплат и наличие задолженности, суд апелляционной инстанции приходит к выводу, что ООО СО "Спецреконструкция" могло и должно было осознавать правовые последствия по нарушению сроков своевременной оплаты товара, и отсутствие претензии со стороны Покупателя, что не свидетельствует об отсутствии вины в просрочке исполнения лица, уклоняющегося от полной оплаты товара.
Требование: О взыскании задолженности, неустойки.
Встречное требование: О взыскании предварительной оплаты за непоставленный товар по договору поставки.
Решение: Требование удовлетворено в части.При этом, учитывая, что директор ответчика допрашивался налоговым органом в качестве свидетеля 18.02.2022 (т. 2, л.д. 112-114), где им признавался факт и стоимость поставки, размер произведенных оплат и наличие задолженности, суд апелляционной инстанции приходит к выводу, что ООО СО "Спецреконструкция" могло и должно было осознавать правовые последствия по нарушению сроков своевременной оплаты товара, и отсутствие претензии со стороны Покупателя, что не свидетельствует об отсутствии вины в просрочке исполнения лица, уклоняющегося от полной оплаты товара.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Прибыльный" микс вопросов-ответов
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Сумму возмещения включите в налоговом учете во внереализационные доходы на дату признания покупателем предъявленной претензии, в бухучете - в прочие доходы <24>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Сумму возмещения включите в налоговом учете во внереализационные доходы на дату признания покупателем предъявленной претензии, в бухучете - в прочие доходы <24>.
Вопрос: Покупатель выставил претензию поставщику. Поставщик передал в счет погашения задолженности ОС, стоимость которого превышает сумму задолженности. Как отразить такую операцию в налоговом учете? Указывается ли остаточная стоимость ОС? Вправе ли стороны определить стоимость имущества в размере задолженности?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Покупатель выставил претензию поставщику в связи с нарушением срока поставки и непоставкой части товара. Поставщик признал претензию и передал в счет погашения задолженности имущество, учитываемое как ОС, стоимость которого по данным учета превышает сумму задолженности. Как отразить такую операцию в налоговом учете сторон? Указывается ли остаточная стоимость ОС? Вправе ли стороны определить стоимость имущества в размере задолженности?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Покупатель выставил претензию поставщику в связи с нарушением срока поставки и непоставкой части товара. Поставщик признал претензию и передал в счет погашения задолженности имущество, учитываемое как ОС, стоимость которого по данным учета превышает сумму задолженности. Как отразить такую операцию в налоговом учете сторон? Указывается ли остаточная стоимость ОС? Вправе ли стороны определить стоимость имущества в размере задолженности?
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете суммы признанных контрагентом или подлежащих уплате на основании решения суда неустоек (штрафов, пеней) являются внереализационными доходами - для пострадавшей стороны, внереализационными расходами - для стороны, нарушившей условия договора.
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете суммы признанных контрагентом или подлежащих уплате на основании решения суда неустоек (штрафов, пеней) являются внереализационными доходами - для пострадавшей стороны, внереализационными расходами - для стороны, нарушившей условия договора.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)(-) 2. По мнению налогоплательщика, он правомерно учел расходы по налогу на прибыль, т.к. приобретенный у спорных контрагентов товар отражен в бухгалтерском учете, использован при производстве продукции, которая была реализована покупателям и заказчикам. Претензий к объему реализации у инспекции не возникло.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)(-) 2. По мнению налогоплательщика, он правомерно учел расходы по налогу на прибыль, т.к. приобретенный у спорных контрагентов товар отражен в бухгалтерском учете, использован при производстве продукции, которая была реализована покупателям и заказчикам. Претензий к объему реализации у инспекции не возникло.
Готовое решение: Как учреждению заполнить товарную накладную по форме N ТОРГ-12
(КонсультантПлюс, 2026)При оформлении товарной накладной по форме N ТОРГ-12 не обязательно указывать ИНН, поскольку он не является обязательным реквизитом первичного учетного документа. Однако наличие в накладной ИНН позволит однозначно идентифицировать поставщика и покупателя, что снизит риск претензий налоговых органов, например, в части обоснованности признания расходов в налоговом учете.
(КонсультантПлюс, 2026)При оформлении товарной накладной по форме N ТОРГ-12 не обязательно указывать ИНН, поскольку он не является обязательным реквизитом первичного учетного документа. Однако наличие в накладной ИНН позволит однозначно идентифицировать поставщика и покупателя, что снизит риск претензий налоговых органов, например, в части обоснованности признания расходов в налоговом учете.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Вопросы: Можем ли мы использовать любой из перечисленных выше вариантов (варианты 2, 3, 4), предлагаемых программным продуктом, без риска получения претензий со стороны налоговых органов (с учетом факта внесения информации о выбранном варианте в учетную политику компании)?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Вопросы: Можем ли мы использовать любой из перечисленных выше вариантов (варианты 2, 3, 4), предлагаемых программным продуктом, без риска получения претензий со стороны налоговых органов (с учетом факта внесения информации о выбранном варианте в учетную политику компании)?
Статья: Проектно-сметная документация в спорах из договоров подряда
(Митрахович А.)
("Жилищное право", 2022, N 12)Поэтому по общему правилу возможность увеличения цены сделки и дополнительного взыскания сумм НДС с покупателя в случае неправильного учета налога продавцом при формировании окончательного размера цены договора допускается только в случаях, когда такая возможность согласована обеими сторонами договора, либо предусмотрена нормативными правовыми актами (Определения Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 20.12.2018 N 306-КГ18-13128, от 23.11.2017 N 308-ЭС17-9467).
(Митрахович А.)
("Жилищное право", 2022, N 12)Поэтому по общему правилу возможность увеличения цены сделки и дополнительного взыскания сумм НДС с покупателя в случае неправильного учета налога продавцом при формировании окончательного размера цены договора допускается только в случаях, когда такая возможность согласована обеими сторонами договора, либо предусмотрена нормативными правовыми актами (Определения Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 20.12.2018 N 306-КГ18-13128, от 23.11.2017 N 308-ЭС17-9467).
Типовая ситуация: Как поставщику учесть возврат ему качественного товара в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Получите от покупателя документы, подтверждающие возврат (например, претензию), и оформите корректировочный счет-фактуру.
(Издательство "Главная книга", 2026)Получите от покупателя документы, подтверждающие возврат (например, претензию), и оформите корректировочный счет-фактуру.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации (поставщика), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", экспорт на территорию Республики Беларусь товаров и их последующий возврат по причине расторжения договора поставки покупателем в одностороннем порядке в связи с обнаружением покупателем неустранимых недостатков товаров?..
(Консультация эксперта, 2026)На сумму выручки от продажи некачественных товаров
(Консультация эксперта, 2026)На сумму выручки от продажи некачественных товаров
Вопрос: Организация на ОСН получила первичный учетный документ от продавца на УСН с ценой товара с оговоркой, что она включает НДС. При этом счет-фактура выставляться не будет. Может ли организация-покупатель учесть всю цену товара в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, покупатель не может учесть всю сумму в расходах по налогу на прибыль. Иная позиция может вызвать претензии контролирующих органов.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, покупатель не может учесть всю сумму в расходах по налогу на прибыль. Иная позиция может вызвать претензии контролирующих органов.
Готовое решение: Как отразить возврат товара в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Возврат бракованного товара покупатель при расчете налога на прибыль никак не учитывает.
(КонсультантПлюс, 2026)Возврат бракованного товара покупатель при расчете налога на прибыль никак не учитывает.
Корреспонденция счетов: Как в 2026 г. отразить в учете организации-заказчика уменьшение стоимости выполненных работ по договору подряда в связи с выявлением недостатков в результате работ, если такое уменьшение произведено в отчетном году, следующем за годом, в котором работы были приняты у подрядчика? Организация в налоговом учете применяет метод начисления...
(Консультация эксперта, 2026)Заметим: Минфин России и налоговые органы также высказывали мнение в отношении возврата некачественного товара, что, в случае когда покупатель отказывается от договора купли-продажи в связи с претензиями к качеству товара и возвращает товар продавцу, такое расторжение договора следует рассматривать как самостоятельную хозяйственную операцию, а связанные с этим расторжением доходы и расходы продавца необходимо отражать в налоговом учете в том периоде, в котором договор считается прекращенным. Для этого налогоплательщик отражает в составе внереализационных расходов отчетного (налогового) периода, в котором произошло расторжение договора, сумму возвращенной покупателю платы за поставленный некачественный товар как убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде, на основании пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ. Одновременно в доходах, учитываемых при налогообложении прибыли, налогоплательщик отражает стоимость возвращенного покупателем товара ненадлежащего качества, на которую был уменьшен доход от реализации данного товара, как доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде (п. 10 ч. 2 ст. 250 НК РФ) (см., например, Письма Минфина России от 16.06.2011 N 03-03-06/1/351, от 02.06.2010 N 03-03-06/1/370, от 03.06.2010 N 03-03-06/1/378, УФНС России по г. Москве от 23.12.2011 N 16-15/124436@).
(Консультация эксперта, 2026)Заметим: Минфин России и налоговые органы также высказывали мнение в отношении возврата некачественного товара, что, в случае когда покупатель отказывается от договора купли-продажи в связи с претензиями к качеству товара и возвращает товар продавцу, такое расторжение договора следует рассматривать как самостоятельную хозяйственную операцию, а связанные с этим расторжением доходы и расходы продавца необходимо отражать в налоговом учете в том периоде, в котором договор считается прекращенным. Для этого налогоплательщик отражает в составе внереализационных расходов отчетного (налогового) периода, в котором произошло расторжение договора, сумму возвращенной покупателю платы за поставленный некачественный товар как убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде, на основании пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ. Одновременно в доходах, учитываемых при налогообложении прибыли, налогоплательщик отражает стоимость возвращенного покупателем товара ненадлежащего качества, на которую был уменьшен доход от реализации данного товара, как доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде (п. 10 ч. 2 ст. 250 НК РФ) (см., например, Письма Минфина России от 16.06.2011 N 03-03-06/1/351, от 02.06.2010 N 03-03-06/1/370, от 03.06.2010 N 03-03-06/1/378, УФНС России по г. Москве от 23.12.2011 N 16-15/124436@).