Претензия от покупателя налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Претензия от покупателя налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно учел расходы по налогу на прибыль, т.к. приобретенный у спорных контрагентов товар отражен в бухгалтерском учете, использован при производстве продукции, которая была реализована покупателям и заказчикам. Претензий к объему реализации у инспекции не возникло.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно учел расходы по налогу на прибыль, т.к. приобретенный у спорных контрагентов товар отражен в бухгалтерском учете, использован при производстве продукции, которая была реализована покупателям и заказчикам. Претензий к объему реализации у инспекции не возникло.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль9.4. Можно ли учесть в расходах убытки, возникающие в связи с возвратом покупателем некачественного товара, претензии по которому поставщику не предъявляются?
Вопрос: Российская организация выявила брак в оборудовании, полученном от китайского поставщика. Для устранения брака поставщик направляет в РФ своего работника. При этом расходы на размещение этого работника в гостинице берет на себя российская организация. Можно ли учесть такие расходы для целей налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая вышеизложенное, по нашему мнению, рассматриваемые расходы можно считать экономически оправданными - оплата гостиницы китайскому специалисту, прибывшему для устранения брака, экономически целесообразнее, чем затрачивание временных и денежных ресурсов для замены бракованного оборудования или его ремонта в месте нахождения поставщика. Поэтому полагаем, что при наличии документального подтверждения расходы на оплату гостиницы для китайского специалиста можно учесть в целях налогообложения прибыли как другие расходы, связанные с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая вышеизложенное, по нашему мнению, рассматриваемые расходы можно считать экономически оправданными - оплата гостиницы китайскому специалисту, прибывшему для устранения брака, экономически целесообразнее, чем затрачивание временных и денежных ресурсов для замены бракованного оборудования или его ремонта в месте нахождения поставщика. Поэтому полагаем, что при наличии документального подтверждения расходы на оплату гостиницы для китайского специалиста можно учесть в целях налогообложения прибыли как другие расходы, связанные с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)В том случае, если ответ о несогласии с неустойкой будет получен покупателем после истечения установленного договором соответствующего срока (или истечения тридцати дней со дня предъявления претензии), то это не будет для покупателя основанием сторнировать ранее отраженный доход, поскольку это не свидетельствует о наличии в нем ошибки. После согласования суммы или получения решения суда покупателю следует скорректировать (уменьшить) сумму доходов текущего периода на разницу в суммах первоначально предъявленной и окончательно утвержденной неустойки.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)В том случае, если ответ о несогласии с неустойкой будет получен покупателем после истечения установленного договором соответствующего срока (или истечения тридцати дней со дня предъявления претензии), то это не будет для покупателя основанием сторнировать ранее отраженный доход, поскольку это не свидетельствует о наличии в нем ошибки. После согласования суммы или получения решения суда покупателю следует скорректировать (уменьшить) сумму доходов текущего периода на разницу в суммах первоначально предъявленной и окончательно утвержденной неустойки.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Правомерен ли вычет по НДС, если товарная накладная содержит нарушения или отсутствует
(КонсультантПлюс, 2025)Из разъяснений Минфина России и ФНС России, данных в отношении налога на прибыль, следует: ошибки в первичных учетных документах, не препятствующие инспекции идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость и другие обстоятельства хозяйственной жизни, не являются основанием для претензий к налогоплательщику (Письма Минфина России от 01.09.2025 N 03-03-06/1/84992, от 04.02.2015 N 03-03-10/4547 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 12.02.2015 N ГД-4-3/2104@)).
Правомерен ли вычет по НДС, если товарная накладная содержит нарушения или отсутствует
(КонсультантПлюс, 2025)Из разъяснений Минфина России и ФНС России, данных в отношении налога на прибыль, следует: ошибки в первичных учетных документах, не препятствующие инспекции идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость и другие обстоятельства хозяйственной жизни, не являются основанием для претензий к налогоплательщику (Письма Минфина России от 01.09.2025 N 03-03-06/1/84992, от 04.02.2015 N 03-03-10/4547 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 12.02.2015 N ГД-4-3/2104@)).
Готовое решение: Как отразить возврат товара в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Возврат бракованного товара покупатель при расчете налога на прибыль никак не учитывает.
(КонсультантПлюс, 2025)Возврат бракованного товара покупатель при расчете налога на прибыль никак не учитывает.
"Борьба с пробелами в Налоговом кодексе Российской Федерации и фиксированными идеями в налоговых спорах: монография"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)3.3. Двойное налогообложение не исключается и в связи с тем, что налоговые органы при предъявлении претензий Обществу, как и другим подобным производителям, не проводят проверки покупателей и, соответственно, не устанавливают суммы налогов, уплаченных и не уплаченных данными покупателями в отношении дальнейших операций по реализации товаров (работ, услуг). В результате вменение продавцу выручки, полученной дальнейшими участниками сделок, может приводить к повторному налогообложению уже обложенных налогами прибыли и добавленной стоимости.
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)3.3. Двойное налогообложение не исключается и в связи с тем, что налоговые органы при предъявлении претензий Обществу, как и другим подобным производителям, не проводят проверки покупателей и, соответственно, не устанавливают суммы налогов, уплаченных и не уплаченных данными покупателями в отношении дальнейших операций по реализации товаров (работ, услуг). В результате вменение продавцу выручки, полученной дальнейшими участниками сделок, может приводить к повторному налогообложению уже обложенных налогами прибыли и добавленной стоимости.
Статья: Бухучет возврата поставщику бракованных ОС и малоценки
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)<1> Вместо этой проводки после получения согласия поставщика на возврат полной суммы денег (принятия претензии) можно сделать проводку Дт 76-2 - Кт 90-2 (91-2). Так покупатель и скорректирует признанные ранее расходы (если их сумма достаточна в текущем периоде), и отразит признание этой претензии поставщиком.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)<1> Вместо этой проводки после получения согласия поставщика на возврат полной суммы денег (принятия претензии) можно сделать проводку Дт 76-2 - Кт 90-2 (91-2). Так покупатель и скорректирует признанные ранее расходы (если их сумма достаточна в текущем периоде), и отразит признание этой претензии поставщиком.
Статья: НДС-последствия для экспортера при замене товаров ненадлежащего качества
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)ИП и спецрежимники от обязанностей налогового агента по налогу на прибыль не освобождены и должны исполнять их в общем порядке <25>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)ИП и спецрежимники от обязанностей налогового агента по налогу на прибыль не освобождены и должны исполнять их в общем порядке <25>.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Правомерен ли вычет по НДС, если путевые листы содержат нарушения или отсутствуют
(КонсультантПлюс, 2025)В отношении налога на прибыль Минфин России и ФНС России разъяснили: ошибки в первичных учетных документах, не препятствующие инспекции идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость и другие обстоятельства хозяйственной жизни, не являются основанием для претензий к налогоплательщику (Письма Минфина России от 01.09.2025 N 03-03-06/1/84992, от 04.02.2015 N 03-03-10/4547 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 12.02.2015 N ГД-4-3/2104@)).
Правомерен ли вычет по НДС, если путевые листы содержат нарушения или отсутствуют
(КонсультантПлюс, 2025)В отношении налога на прибыль Минфин России и ФНС России разъяснили: ошибки в первичных учетных документах, не препятствующие инспекции идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость и другие обстоятельства хозяйственной жизни, не являются основанием для претензий к налогоплательщику (Письма Минфина России от 01.09.2025 N 03-03-06/1/84992, от 04.02.2015 N 03-03-10/4547 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 12.02.2015 N ГД-4-3/2104@)).
Статья: Корректировка налогов при продаже имущества, если ИФНС выявила занижение цены
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Если все документы будут оформлены корректно, претензий к покупателю в связи с доучетом расходов и дозаявлением НДС-вычета быть не должно. Ведь он учтет в расходах именно ту сумму, которую продавец отразит в доходах. А к вычету примет ту сумму НДС, которую уплатит в бюджет продавец, сформировав тем самым источник для вычета. Так, например, Верховный суд исходит из наличия у покупателя права на вычет даже суммы НДС, доначисленной продавцу инспекцией <31>. А если у ИФНС все же возникнут претензии, у покупателя будут хорошие шансы их оспорить. В частности, в рамках обязательного досудебного порядка обжалования <32>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Если все документы будут оформлены корректно, претензий к покупателю в связи с доучетом расходов и дозаявлением НДС-вычета быть не должно. Ведь он учтет в расходах именно ту сумму, которую продавец отразит в доходах. А к вычету примет ту сумму НДС, которую уплатит в бюджет продавец, сформировав тем самым источник для вычета. Так, например, Верховный суд исходит из наличия у покупателя права на вычет даже суммы НДС, доначисленной продавцу инспекцией <31>. А если у ИФНС все же возникнут претензии, у покупателя будут хорошие шансы их оспорить. В частности, в рамках обязательного досудебного порядка обжалования <32>.
Путеводитель по сделкам. Поставка. Поставщик2.3. Налог на прибыль у поставщика при утилизации бракованного товара покупателем с возмещением ему расходов в претензионном порядке