Претензия от покупателя налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Претензия от покупателя налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно учел расходы по налогу на прибыль, т.к. приобретенный у спорных контрагентов товар отражен в бухгалтерском учете, использован при производстве продукции, которая была реализована покупателям и заказчикам. Претензий к объему реализации у инспекции не возникло.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно учел расходы по налогу на прибыль, т.к. приобретенный у спорных контрагентов товар отражен в бухгалтерском учете, использован при производстве продукции, которая была реализована покупателям и заказчикам. Претензий к объему реализации у инспекции не возникло.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль9.4. Можно ли учесть в расходах убытки, возникающие в связи с возвратом покупателем некачественного товара, претензии по которому поставщику не предъявляются?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли возврат поставщику бракованного товара и получение от него товара надлежащего качества, если брак выявлен после приемки товара, но до его продажи? Организация учитывает товар по продажным ценам...
(Консультация эксперта, 2025)По договору поставки организация приобрела товар стоимостью 480 000 руб. (в том числе НДС 80 000 руб.) и оплатила его. Иных затрат, связанных с приобретением товара, организация не несет. Торговая наценка по полученному товару составила 90 000 руб. После принятия товара к учету выявлен неисправимый брак. Поставщику предъявлена претензия с требованием заменить бракованный товар. Поставщик признал претензию и заменил бракованный товар товаром соответствующего качества. Доходы и расходы для целей исчисления налога на прибыль определяются методом начисления.
(Консультация эксперта, 2025)По договору поставки организация приобрела товар стоимостью 480 000 руб. (в том числе НДС 80 000 руб.) и оплатила его. Иных затрат, связанных с приобретением товара, организация не несет. Торговая наценка по полученному товару составила 90 000 руб. После принятия товара к учету выявлен неисправимый брак. Поставщику предъявлена претензия с требованием заменить бракованный товар. Поставщик признал претензию и заменил бракованный товар товаром соответствующего качества. Доходы и расходы для целей исчисления налога на прибыль определяются методом начисления.
Статья: Корректировка налогов при продаже имущества, если ИФНС выявила занижение цены
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Если все документы будут оформлены корректно, претензий к покупателю в связи с доучетом расходов и дозаявлением НДС-вычета быть не должно. Ведь он учтет в расходах именно ту сумму, которую продавец отразит в доходах. А к вычету примет ту сумму НДС, которую уплатит в бюджет продавец, сформировав тем самым источник для вычета. Так, например, Верховный суд исходит из наличия у покупателя права на вычет даже суммы НДС, доначисленной продавцу инспекцией <31>. А если у ИФНС все же возникнут претензии, у покупателя будут хорошие шансы их оспорить. В частности, в рамках обязательного досудебного порядка обжалования <32>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Если все документы будут оформлены корректно, претензий к покупателю в связи с доучетом расходов и дозаявлением НДС-вычета быть не должно. Ведь он учтет в расходах именно ту сумму, которую продавец отразит в доходах. А к вычету примет ту сумму НДС, которую уплатит в бюджет продавец, сформировав тем самым источник для вычета. Так, например, Верховный суд исходит из наличия у покупателя права на вычет даже суммы НДС, доначисленной продавцу инспекцией <31>. А если у ИФНС все же возникнут претензии, у покупателя будут хорошие шансы их оспорить. В частности, в рамках обязательного досудебного порядка обжалования <32>.
Готовое решение: Как отразить возврат товара в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Возврат бракованного товара покупатель при расчете налога на прибыль никак не учитывает.
(КонсультантПлюс, 2025)Возврат бракованного товара покупатель при расчете налога на прибыль никак не учитывает.
Типовая ситуация: Как поставщику учесть возврат ему качественного товара в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Получите от покупателя документы, подтверждающие возврат (например, претензию), и оформите корректировочный счет-фактуру.
(Издательство "Главная книга", 2025)Получите от покупателя документы, подтверждающие возврат (например, претензию), и оформите корректировочный счет-фактуру.
Путеводитель по сделкам. Поставка. Поставщик2.3. Налог на прибыль у поставщика при утилизации бракованного товара покупателем с возмещением ему расходов в претензионном порядке
"Борьба с пробелами в Налоговом кодексе Российской Федерации и фиксированными идеями в налоговых спорах: монография"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)3.3. Двойное налогообложение не исключается и в связи с тем, что налоговые органы при предъявлении претензий Обществу, как и другим подобным производителям, не проводят проверки покупателей и, соответственно, не устанавливают суммы налогов, уплаченных и не уплаченных данными покупателями в отношении дальнейших операций по реализации товаров (работ, услуг). В результате вменение продавцу выручки, полученной дальнейшими участниками сделок, может приводить к повторному налогообложению уже обложенных налогами прибыли и добавленной стоимости.
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)3.3. Двойное налогообложение не исключается и в связи с тем, что налоговые органы при предъявлении претензий Обществу, как и другим подобным производителям, не проводят проверки покупателей и, соответственно, не устанавливают суммы налогов, уплаченных и не уплаченных данными покупателями в отношении дальнейших операций по реализации товаров (работ, услуг). В результате вменение продавцу выручки, полученной дальнейшими участниками сделок, может приводить к повторному налогообложению уже обложенных налогами прибыли и добавленной стоимости.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)В том случае, если ответ о несогласии с неустойкой будет получен покупателем после истечения установленного договором соответствующего срока (или истечения тридцати дней со дня предъявления претензии), то это не будет для покупателя основанием сторнировать ранее отраженный доход, поскольку это не свидетельствует о наличии в нем ошибки. После согласования суммы или получения решения суда покупателю следует скорректировать (уменьшить) сумму доходов текущего периода на разницу в суммах первоначально предъявленной и окончательно утвержденной неустойки.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)В том случае, если ответ о несогласии с неустойкой будет получен покупателем после истечения установленного договором соответствующего срока (или истечения тридцати дней со дня предъявления претензии), то это не будет для покупателя основанием сторнировать ранее отраженный доход, поскольку это не свидетельствует о наличии в нем ошибки. После согласования суммы или получения решения суда покупателю следует скорректировать (уменьшить) сумму доходов текущего периода на разницу в суммах первоначально предъявленной и окончательно утвержденной неустойки.
Вопрос: Российская организация выявила брак в оборудовании, полученном от китайского поставщика. Для устранения брака поставщик направляет в РФ своего работника. При этом расходы на размещение этого работника в гостинице берет на себя российская организация. Можно ли учесть такие расходы для целей налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая вышеизложенное, по нашему мнению, рассматриваемые расходы можно считать экономически оправданными - оплата гостиницы китайскому специалисту, прибывшему для устранения брака, экономически целесообразнее, чем затрачивание временных и денежных ресурсов для замены бракованного оборудования или его ремонта в месте нахождения поставщика. Поэтому полагаем, что при наличии документального подтверждения расходы на оплату гостиницы для китайского специалиста можно учесть в целях налогообложения прибыли как другие расходы, связанные с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая вышеизложенное, по нашему мнению, рассматриваемые расходы можно считать экономически оправданными - оплата гостиницы китайскому специалисту, прибывшему для устранения брака, экономически целесообразнее, чем затрачивание временных и денежных ресурсов для замены бракованного оборудования или его ремонта в месте нахождения поставщика. Поэтому полагаем, что при наличии документального подтверждения расходы на оплату гостиницы для китайского специалиста можно учесть в целях налогообложения прибыли как другие расходы, связанные с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Статья: Налоговые доначисления по итогам проверки: как учесть
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Однако если налогоплательщик ошибся или же решил не предъявлять НДС покупателю (то есть не компенсировать этот налог за счет покупателя), то он должен делать это за свой счет. Нет оснований делать это за счет бюджета - уменьшая базу по налогу на прибыль за счет увеличения налоговых расходов на сумму доначисленного НДС. Соответственно, если организация решит учесть доначисленный в такой ситуации НДС в расходах, принимаемых для целей налогообложения прибыли, то весьма вероятны претензии проверяющих.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Однако если налогоплательщик ошибся или же решил не предъявлять НДС покупателю (то есть не компенсировать этот налог за счет покупателя), то он должен делать это за свой счет. Нет оснований делать это за счет бюджета - уменьшая базу по налогу на прибыль за счет увеличения налоговых расходов на сумму доначисленного НДС. Соответственно, если организация решит учесть доначисленный в такой ситуации НДС в расходах, принимаемых для целей налогообложения прибыли, то весьма вероятны претензии проверяющих.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 11.07.2025 N АБ-4-20/6609@ <Порядок оформления кассовых чеков при агентских схемах>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Комиссионер исчислит налоги с полученного вознаграждения за продажу. Гарантийная ответственность за качество товара, обязательства по претензиям покупателя - это зона, за которую отвечает прямой продавец, а не маркетплейс.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Комиссионер исчислит налоги с полученного вознаграждения за продажу. Гарантийная ответственность за качество товара, обязательства по претензиям покупателя - это зона, за которую отвечает прямой продавец, а не маркетплейс.