Премия за объем продаж ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия за объем продаж ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на суммы полученных премий за выполнение условий договора (плана продаж)
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик не включил в налоговую базу по НДС суммы полученных премий за выполнение им определенных условий договора (например, премий за достижение объема продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик не включил в налоговую базу по НДС суммы полученных премий за выполнение им определенных условий договора (например, премий за достижение объема продаж).
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на суммы полученных премий за выполнение условий договора (плана продаж)
(КонсультантПлюс, 2025)Как доказать, что премии за достижение объема (выполнение плана) продаж фактически не связаны с оплатой реализованных товаров (работ, услуг) и не изменяют закупочную цену товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Как доказать, что премии за достижение объема (выполнение плана) продаж фактически не связаны с оплатой реализованных товаров (работ, услуг) и не изменяют закупочную цену товаров
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)ФНС считает, что перечисленные действия партнеров следует квалифицировать как оказание услуг по продвижению сервиса агрегатора, поэтому получаемые ими премии должны облагаться НДС.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)ФНС считает, что перечисленные действия партнеров следует квалифицировать как оказание услуг по продвижению сервиса агрегатора, поэтому получаемые ими премии должны облагаться НДС.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение премий (бонусов) по договорам с контрагентами
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал, что премии (бонусы) за определенный объем закупок (продаж) товаров не облагаются НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал, что премии (бонусы) за определенный объем закупок (продаж) товаров не облагаются НДС.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)
(ред. от 25.04.2025)В заключенных обществом договорах предоставление премий поставлено в зависимость от выполнения таких условий, как достижение определенного объема продаж товаров и продукции определенных торговых марок, досрочного характера оплаты товаров, своевременности оплаты и т.п. В соответствии с избранным сторонами договора способом оформления документов предоставление премии влекло за собой уменьшение размера оплаты по каждой конкретной накладной (счету-фактуре).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)
(ред. от 25.04.2025)В заключенных обществом договорах предоставление премий поставлено в зависимость от выполнения таких условий, как достижение определенного объема продаж товаров и продукции определенных торговых марок, досрочного характера оплаты товаров, своевременности оплаты и т.п. В соответствии с избранным сторонами договора способом оформления документов предоставление премии влекло за собой уменьшение размера оплаты по каждой конкретной накладной (счету-фактуре).
Приказ Росстата от 25.12.2017 N 863
"Об утверждении статистического инструментария для организации Министерством природных ресурсов и экологии Российской Федерации федерального статистического наблюдения за текущей рыночной стоимостью запасов полезных ископаемых"12. В строке 16 формы указывается выручка от реализации добытых полезных ископаемых. Выручка от реализации продукции учитывает все реализуемые компанией виды полезных ископаемых и рассчитывается исходя из объемов добычи и реализации полезных ископаемых, а также цен реализации. Цены реализации рассчитываются с учетом действующих по месторождению условий (скидки/премии) от опубликованных цен на исходное сырье. Расчет выручки проводится без учета налога на добавленную стоимость (далее - НДС).
"Об утверждении статистического инструментария для организации Министерством природных ресурсов и экологии Российской Федерации федерального статистического наблюдения за текущей рыночной стоимостью запасов полезных ископаемых"12. В строке 16 формы указывается выручка от реализации добытых полезных ископаемых. Выручка от реализации продукции учитывает все реализуемые компанией виды полезных ископаемых и рассчитывается исходя из объемов добычи и реализации полезных ископаемых, а также цен реализации. Цены реализации рассчитываются с учетом действующих по месторождению условий (скидки/премии) от опубликованных цен на исходное сырье. Расчет выручки проводится без учета налога на добавленную стоимость (далее - НДС).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика расходы, связанные с предоставлением бонуса (премии) по итогам квартала покупателю, выполняющему условие договора поставки о закупаемом объеме непродовольственной продукции, если согласно условиям договора поставки стоимость ранее поставленной продукции не изменяется? В качестве бонуса, предусмотренного дополнительным соглашением к договору поставки, организация передала покупателю 20 единиц продукции...
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации-поставщика расходы, связанные с предоставлением бонуса (премии) по итогам квартала покупателю, выполняющему условие договора поставки о закупаемом объеме непродовольственной продукции, если согласно условиям договора поставки стоимость ранее поставленной продукции не изменяется? В качестве бонуса, предусмотренного дополнительным соглашением к договору поставки, организация передала покупателю 20 единиц продукции.
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации-поставщика расходы, связанные с предоставлением бонуса (премии) по итогам квартала покупателю, выполняющему условие договора поставки о закупаемом объеме непродовольственной продукции, если согласно условиям договора поставки стоимость ранее поставленной продукции не изменяется? В качестве бонуса, предусмотренного дополнительным соглашением к договору поставки, организация передала покупателю 20 единиц продукции.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)ФНС считает, что перечисленные действия партнеров следует квалифицировать как оказание услуг по продвижению сервиса агрегатора, поэтому получаемые ими премии должны облагаться НДС.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)ФНС считает, что перечисленные действия партнеров следует квалифицировать как оказание услуг по продвижению сервиса агрегатора, поэтому получаемые ими премии должны облагаться НДС.
Вопрос: Должен ли ИП на УСН "доходы" с 2025 г. начислять НДС по льготной ставке 5% на сумму бонусов, полученных от маркетплейса при продаже непродовольственных товаров, если бонус не меняет стоимость товара?
(Консультация эксперта, 2025)Согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы денежных средств, связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Денежные средства, не связанные с оплатой товаров (работ, услуг), в налоговую базу не включаются (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). На основании этого бонусы (поощрительные выплаты), выплачиваемые продавцом товаров покупателю за выполнение каких-либо условий договора, в том числе за достижение определенного объема закупок и продаж товаров, в налоговую базу по НДС у покупателя не включаются.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы денежных средств, связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Денежные средства, не связанные с оплатой товаров (работ, услуг), в налоговую базу не включаются (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). На основании этого бонусы (поощрительные выплаты), выплачиваемые продавцом товаров покупателю за выполнение каких-либо условий договора, в том числе за достижение определенного объема закупок и продаж товаров, в налоговую базу по НДС у покупателя не включаются.
Вопрос: Является ли организация налоговым агентом по НДС при выплате белорусскому покупателю премии за приобретение определенного объема продуктов питания, которая не изменяет цену товара?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, российская организация может признаваться налоговым агентом по НДС при оказании белорусской организацией работ (услуг), местом реализации которых признается территория РФ согласно п. 29 Протокола.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, российская организация может признаваться налоговым агентом по НДС при оказании белорусской организацией работ (услуг), местом реализации которых признается территория РФ согласно п. 29 Протокола.
Вопрос: Организация заключает с заказчиком договор об оказании рекламных услуг, который предусматривает выплату заказчику премии за достижение определенного объема приобретения и оплаты заказчиком услуг по размещению рекламных материалов на интернет-ресурсах. Облагается ли указанная премия НДС?
(Консультация эксперта, 2024)По нашему мнению, премия заказчику за достижение определенного объема приобретения и оплаты заказчиком услуг по размещению рекламных материалов на интернет-ресурсах не связана реализацией товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению НДС. Следовательно, данная премия не облагается НДС, на ее сумму не увеличивается налоговая база по НДС.
(Консультация эксперта, 2024)По нашему мнению, премия заказчику за достижение определенного объема приобретения и оплаты заказчиком услуг по размещению рекламных материалов на интернет-ресурсах не связана реализацией товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению НДС. Следовательно, данная премия не облагается НДС, на ее сумму не увеличивается налоговая база по НДС.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Включаются ли в базу по НДС покупателя суммы выплат в виде скидок, бонусов, премий за закупку определенного объема товара
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отклонил довод инспекции о том, что премия, полученная дистрибьютором за выполнение определенных условий договора, должна включаться в налоговую базу по НДС. В данном случае поставщик выплачивал обществу премии в целях стимулирования дистрибьюторской активности, увеличения объема закупок продукции, поддержки рынка сбыта и дальнейшего увеличения объема продаж. Данные цели деятельности не являются продвижением товара. На этом основании суд пришел к выводу, что суммы полученных премий не связаны с реализацией обществом определенных услуг, поэтому не должны облагаться НДС.
Включаются ли в базу по НДС покупателя суммы выплат в виде скидок, бонусов, премий за закупку определенного объема товара
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отклонил довод инспекции о том, что премия, полученная дистрибьютором за выполнение определенных условий договора, должна включаться в налоговую базу по НДС. В данном случае поставщик выплачивал обществу премии в целях стимулирования дистрибьюторской активности, увеличения объема закупок продукции, поддержки рынка сбыта и дальнейшего увеличения объема продаж. Данные цели деятельности не являются продвижением товара. На этом основании суд пришел к выводу, что суммы полученных премий не связаны с реализацией обществом определенных услуг, поэтому не должны облагаться НДС.
Вопрос: Договором поставки предусмотрена выплата премии (бонуса) поставщику сверх цены договора за объем поставляемого непродовольственного товара в месяц. Облагается ли НДС премия (бонус), выплачиваемая поставщику покупателем за выполнение объема поставок, если она не изменяет стоимость товара?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Покупатель обязан оплатить товар по цене, предусмотренной условиями договора поставки (ст. 485 Гражданского кодекса РФ). Объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость являются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также имущественных прав (п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ). При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами (п. 2 ст. 153 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Покупатель обязан оплатить товар по цене, предусмотренной условиями договора поставки (ст. 485 Гражданского кодекса РФ). Объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость являются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также имущественных прав (п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ). При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами (п. 2 ст. 153 НК РФ).
Статья: Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Ситуация 1. Премия (бонус) выплачивается стороне, реализующей товары, - продавцу, подрядчику или исполнителю. Это могут быть, например, премии за поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) в установленный срок или за их надлежащее качество. Такие суммы, по мнению Минфина, связаны с оплатой реализованных товаров и должны включаться у получателя в налоговую базу по НДС <16>. При получении таких премий (бонусов) исчислите НДС по расчетной ставке и оформите счет-фактуру в одном экземпляре.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Ситуация 1. Премия (бонус) выплачивается стороне, реализующей товары, - продавцу, подрядчику или исполнителю. Это могут быть, например, премии за поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) в установленный срок или за их надлежащее качество. Такие суммы, по мнению Минфина, связаны с оплатой реализованных товаров и должны включаться у получателя в налоговую базу по НДС <16>. При получении таких премий (бонусов) исчислите НДС по расчетной ставке и оформите счет-фактуру в одном экземпляре.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете производственной организации - поставщика предоставление покупателю премии в виде скидки, уменьшающей стоимость отгруженной покупателю продукции (строительных материалов), которая предоставляется в случае приобретения в течение квартала определенного количества строительных материалов (несколькими партиями)?..
(Консультация эксперта, 2025)При предоставлении покупателю премии (поощрительной выплаты) за выполнение покупателем определенных условий договора поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), включая приобретение определенного объема товаров (работ, услуг), сумма предоставленной премии не уменьшает стоимость отгруженных товаров для целей исчисления налоговой базы по НДС их продавцом товаров, кроме случаев, когда такое уменьшение предусмотрено договором поставки (п. 2.1 ст. 154 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При предоставлении покупателю премии (поощрительной выплаты) за выполнение покупателем определенных условий договора поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), включая приобретение определенного объема товаров (работ, услуг), сумма предоставленной премии не уменьшает стоимость отгруженных товаров для целей исчисления налоговой базы по НДС их продавцом товаров, кроме случаев, когда такое уменьшение предусмотрено договором поставки (п. 2.1 ст. 154 НК РФ).
Готовое решение: Как покупателю учесть бонусы и премии при расчете НДС
(КонсультантПлюс, 2025)4. НДС при предоставлении бонуса (премии) дилеру за реализацию покупателям товаров со скидкой
(КонсультантПлюс, 2025)4. НДС при предоставлении бонуса (премии) дилеру за реализацию покупателям товаров со скидкой