Премия за объем ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия за объем ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на суммы полученных премий за выполнение условий договора (плана продаж)
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик не включил в налоговую базу по НДС суммы полученных премий за выполнение им определенных условий договора (например, премий за достижение объема продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик не включил в налоговую базу по НДС суммы полученных премий за выполнение им определенных условий договора (например, премий за достижение объема продаж).
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на суммы полученных премий за выполнение условий договора (плана продаж)
(КонсультантПлюс, 2026)Как доказать, что премии за достижение объема (выполнение плана) продаж фактически не связаны с оплатой реализованных товаров (работ, услуг) и не изменяют закупочную цену товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Как доказать, что премии за достижение объема (выполнение плана) продаж фактически не связаны с оплатой реализованных товаров (работ, услуг) и не изменяют закупочную цену товаров
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4.1.1. Включаются ли в базу по НДС покупателя суммы выплат в виде скидок, бонусов, премий за закупку определенного объема товара?
Вопрос: Договором поставки предусмотрена выплата премии (бонуса) поставщику сверх цены договора за объем поставляемого непродовольственного товара в месяц. Облагается ли НДС премия (бонус), выплачиваемая поставщику покупателем за выполнение объема поставок, если она не изменяет стоимость товара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Договором поставки предусмотрена выплата премии (бонуса) поставщику сверх цены договора за объем поставляемого непродовольственного товара в месяц. Облагается ли НДС премия (бонус), выплачиваемая поставщику покупателем за выполнение объема поставок, если она не изменяет стоимость товара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Договором поставки предусмотрена выплата премии (бонуса) поставщику сверх цены договора за объем поставляемого непродовольственного товара в месяц. Облагается ли НДС премия (бонус), выплачиваемая поставщику покупателем за выполнение объема поставок, если она не изменяет стоимость товара?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Федеральная налоговая служба в связи с возникающими в правоприменительной практике вопросами исчисления сумм НДС при выплате поставщиком премии за приобретение определенного объема товаров и выполнение других согласованных сторонами условий договора издала письмо от 9 июня 2015 г. N ГД-4-3/9996@, в котором довела до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков позицию о порядке применения положений гл. 21 НК РФ в отношении премий (вознаграждений), выплачиваемых продавцом товаров их покупателю за достижение определенного договором объема закупок товаров.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Федеральная налоговая служба в связи с возникающими в правоприменительной практике вопросами исчисления сумм НДС при выплате поставщиком премии за приобретение определенного объема товаров и выполнение других согласованных сторонами условий договора издала письмо от 9 июня 2015 г. N ГД-4-3/9996@, в котором довела до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков позицию о порядке применения положений гл. 21 НК РФ в отношении премий (вознаграждений), выплачиваемых продавцом товаров их покупателю за достижение определенного договором объема закупок товаров.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.10.2016)Суды, руководствуясь положениями ч. 6 ст. 9 Федерального закона от 28 декабря 2009 г. N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации" (далее - Закон о регулировании торговой деятельности), исходили из того, что решение инспекции соответствует положениям действующего налогового законодательства и не нарушает права и законные интересы заявителя, поскольку вне зависимости от условий договора в случае перечисления продавцом продовольственных товаров их покупателю премии (вознаграждения) за достижение определенного объема закупок, указанные премии (вознаграждения) не изменяют стоимость ранее поставленных продовольственных товаров.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.10.2016)Суды, руководствуясь положениями ч. 6 ст. 9 Федерального закона от 28 декабря 2009 г. N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации" (далее - Закон о регулировании торговой деятельности), исходили из того, что решение инспекции соответствует положениям действующего налогового законодательства и не нарушает права и законные интересы заявителя, поскольку вне зависимости от условий договора в случае перечисления продавцом продовольственных товаров их покупателю премии (вознаграждения) за достижение определенного объема закупок, указанные премии (вознаграждения) не изменяют стоимость ранее поставленных продовольственных товаров.
Готовое решение: Как покупателю учесть бонусы и премии при расчете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если дилер получает от поставщика (производителя) бонус (премию) в размере скидки конечным покупателям от розничной цены, рекомендованной производителем, то дилер не включает бонус (премию) в налоговую базу по НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Если дилер получает от поставщика (производителя) бонус (премию) в размере скидки конечным покупателям от розничной цены, рекомендованной производителем, то дилер не включает бонус (премию) в налоговую базу по НДС.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В остальных случаях, когда премия или бонус не уменьшают цену товара и рассчитываются в конце периода в результате соблюдения покупателем условий договора, в твердом размере или в процентах от всего объема поставок за период, а не от цены за единицу товара, такие премии (бонусы) не учитываются для целей налогообложения НДС.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В остальных случаях, когда премия или бонус не уменьшают цену товара и рассчитываются в конце периода в результате соблюдения покупателем условий договора, в твердом размере или в процентах от всего объема поставок за период, а не от цены за единицу товара, такие премии (бонусы) не учитываются для целей налогообложения НДС.
Вопрос: Должен ли ИП на УСН "доходы" с 2025 г. начислять НДС по льготной ставке 5% на сумму бонусов, полученных от маркетплейса при продаже непродовольственных товаров, если бонус не меняет стоимость товара?
(Консультация эксперта, 2025)Но в случае если договор поставки товаров содержит элементы других договоров, предусматривающих оказание покупателем продавцу каких-либо услуг, за которые продавцом выплачиваются премии (бонусы), налогообложение НДС этих услуг у покупателя производится в общеустановленном порядке (Письма Минфина России от 22.01.2020 N 03-07-11/3355, от 24.07.2019 N 03-07-11/55062, ФНС России от 19.03.2021 N СД-4-3/3651@). НДС на сумму бонуса покупатель не начисляет. Если в соответствии с п. 2.1 ст. 154 НК РФ бонус не меняет стоимость товара (работ услуг), то размер вычетов покупателю корректировать не нужно.
(Консультация эксперта, 2025)Но в случае если договор поставки товаров содержит элементы других договоров, предусматривающих оказание покупателем продавцу каких-либо услуг, за которые продавцом выплачиваются премии (бонусы), налогообложение НДС этих услуг у покупателя производится в общеустановленном порядке (Письма Минфина России от 22.01.2020 N 03-07-11/3355, от 24.07.2019 N 03-07-11/55062, ФНС России от 19.03.2021 N СД-4-3/3651@). НДС на сумму бонуса покупатель не начисляет. Если в соответствии с п. 2.1 ст. 154 НК РФ бонус не меняет стоимость товара (работ услуг), то размер вычетов покупателю корректировать не нужно.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение премий (бонусов) по договорам с контрагентами
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, что премии (бонусы) за определенный объем закупок (продаж) товаров не облагаются НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, что премии (бонусы) за определенный объем закупок (продаж) товаров не облагаются НДС.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Например, в письме Минфина России от 18.09.2013 N 03-07-09/38617 даются следующие разъяснения относительно возможности корректировки налоговой базы по НДС при предоставлении покупателю премии за достижение определенного объема закупок алкогольной продукции.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Например, в письме Минфина России от 18.09.2013 N 03-07-09/38617 даются следующие разъяснения относительно возможности корректировки налоговой базы по НДС при предоставлении покупателю премии за достижение определенного объема закупок алкогольной продукции.
Вопрос: Организация-продавец выплачивает премию покупателю-нерезиденту в случае единовременного приобретения товара на сумму более 100 тыс. руб. Облагается ли НДС указанная премия у продавца?
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии с п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория РФ, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими, в частности, на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, НДС исчисляется и уплачивается российской организацией, выступающей в качестве налогового агента.
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии с п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория РФ, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими, в частности, на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, НДС исчисляется и уплачивается российской организацией, выступающей в качестве налогового агента.
Статья: Премия контрагенту: как прописать в договоре
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Премия может быть определена, в частности, в виде фиксированного процента от достигнутого объема закупки, от всей стоимости закупленного объема товара в течение определенного срока (месяца, квартала, полугодия), в виде процентного отношения от товарооборота (стоимости всего поставленного товара с учетом НДС) или другим образом (решение Арбитражного суда Красноярского края от 03.03.2022 по делу N А33-21192/2021).
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Премия может быть определена, в частности, в виде фиксированного процента от достигнутого объема закупки, от всей стоимости закупленного объема товара в течение определенного срока (месяца, квартала, полугодия), в виде процентного отношения от товарооборота (стоимости всего поставленного товара с учетом НДС) или другим образом (решение Арбитражного суда Красноярского края от 03.03.2022 по делу N А33-21192/2021).
Статья: Налоговый учет скидок, премий и бонусов у экспортеров товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Ситуация 1. Стоимость товаров не уменьшается. Например, покупателю выплачена денежная премия за достижение определенного объема закупок. Ретроскидки, не уменьшающие стоимость товаров, никак не отражаются для целей НДС <1>. И никаких особенностей декларирования и подтверждения НДС-ставки 0% не будет. Исключение - передача бесплатного товара. Но об этом чуть позже.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Ситуация 1. Стоимость товаров не уменьшается. Например, покупателю выплачена денежная премия за достижение определенного объема закупок. Ретроскидки, не уменьшающие стоимость товаров, никак не отражаются для целей НДС <1>. И никаких особенностей декларирования и подтверждения НДС-ставки 0% не будет. Исключение - передача бесплатного товара. Но об этом чуть позже.