Премия за объем ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия за объем ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд признал обоснованными затраты на приобретение спорного имущества (путем уменьшения амортизационных отчислений и применения амортизационной премии), приходящиеся на проверяемый период, а также заявление к вычету НДС в полном объеме.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд признал обоснованными затраты на приобретение спорного имущества (путем уменьшения амортизационных отчислений и применения амортизационной премии), приходящиеся на проверяемый период, а также заявление к вычету НДС в полном объеме.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на суммы полученных премий за выполнение условий договора (плана продаж)
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик не включил в налоговую базу по НДС суммы полученных премий за выполнение им определенных условий договора (например, премий за достижение объема продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик не включил в налоговую базу по НДС суммы полученных премий за выполнение им определенных условий договора (например, премий за достижение объема продаж).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4.1.1. Включаются ли в базу по НДС покупателя суммы выплат в виде скидок, бонусов, премий за закупку определенного объема товара?
Вопрос: Договором поставки предусмотрена выплата премии (бонуса) поставщику сверх цены договора за объем поставляемого непродовольственного товара в месяц. Облагается ли НДС премия (бонус), выплачиваемая поставщику покупателем за выполнение объема поставок, если она не изменяет стоимость товара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Договором поставки предусмотрена выплата премии (бонуса) поставщику сверх цены договора за объем поставляемого непродовольственного товара в месяц. Облагается ли НДС премия (бонус), выплачиваемая поставщику покупателем за выполнение объема поставок, если она не изменяет стоимость товара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Договором поставки предусмотрена выплата премии (бонуса) поставщику сверх цены договора за объем поставляемого непродовольственного товара в месяц. Облагается ли НДС премия (бонус), выплачиваемая поставщику покупателем за выполнение объема поставок, если она не изменяет стоимость товара?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Федеральная налоговая служба в связи с возникающими в правоприменительной практике вопросами исчисления сумм НДС при выплате поставщиком премии за приобретение определенного объема товаров и выполнение других согласованных сторонами условий договора издала письмо от 9 июня 2015 г. N ГД-4-3/9996@, в котором довела до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков позицию о порядке применения положений гл. 21 НК РФ в отношении премий (вознаграждений), выплачиваемых продавцом товаров их покупателю за достижение определенного договором объема закупок товаров.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Федеральная налоговая служба в связи с возникающими в правоприменительной практике вопросами исчисления сумм НДС при выплате поставщиком премии за приобретение определенного объема товаров и выполнение других согласованных сторонами условий договора издала письмо от 9 июня 2015 г. N ГД-4-3/9996@, в котором довела до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков позицию о порядке применения положений гл. 21 НК РФ в отношении премий (вознаграждений), выплачиваемых продавцом товаров их покупателю за достижение определенного договором объема закупок товаров.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.10.2016)Суды, руководствуясь положениями ч. 6 ст. 9 Федерального закона от 28 декабря 2009 г. N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации" (далее - Закон о регулировании торговой деятельности), исходили из того, что решение инспекции соответствует положениям действующего налогового законодательства и не нарушает права и законные интересы заявителя, поскольку вне зависимости от условий договора в случае перечисления продавцом продовольственных товаров их покупателю премии (вознаграждения) за достижение определенного объема закупок, указанные премии (вознаграждения) не изменяют стоимость ранее поставленных продовольственных товаров.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.10.2016)Суды, руководствуясь положениями ч. 6 ст. 9 Федерального закона от 28 декабря 2009 г. N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации" (далее - Закон о регулировании торговой деятельности), исходили из того, что решение инспекции соответствует положениям действующего налогового законодательства и не нарушает права и законные интересы заявителя, поскольку вне зависимости от условий договора в случае перечисления продавцом продовольственных товаров их покупателю премии (вознаграждения) за достижение определенного объема закупок, указанные премии (вознаграждения) не изменяют стоимость ранее поставленных продовольственных товаров.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Уменьшают налоговую базу премии покупателю имущества, работ, услуг, предоставленные за выполнение определенных условий договора <8>, если он предусматривает уменьшение стоимости отгрузки на сумму премии (п. 2.1 ст. 154 НК РФ). В этом случае поставщик заявляет вычет НДС.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Уменьшают налоговую базу премии покупателю имущества, работ, услуг, предоставленные за выполнение определенных условий договора <8>, если он предусматривает уменьшение стоимости отгрузки на сумму премии (п. 2.1 ст. 154 НК РФ). В этом случае поставщик заявляет вычет НДС.
Вопрос: Организация заключает с заказчиком договор об оказании рекламных услуг, который предусматривает выплату заказчику премии за достижение определенного объема приобретения и оплаты заказчиком услуг по размещению рекламных материалов на интернет-ресурсах. Облагается ли указанная премия НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключает с заказчиком договор об оказании рекламных услуг, который предусматривает выплату заказчику премии за достижение определенного объема приобретения и оплаты заказчиком услуг по размещению рекламных материалов на интернет-ресурсах.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключает с заказчиком договор об оказании рекламных услуг, который предусматривает выплату заказчику премии за достижение определенного объема приобретения и оплаты заказчиком услуг по размещению рекламных материалов на интернет-ресурсах.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика расходы, связанные с предоставлением бонуса (премии) по итогам квартала покупателю, выполняющему условие договора поставки о закупаемом объеме непродовольственной продукции, если согласно условиям договора поставки стоимость ранее поставленной продукции не изменяется? В качестве бонуса, предусмотренного дополнительным соглашением к договору поставки, организация передала покупателю 20 единиц продукции...
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации-поставщика расходы, связанные с предоставлением бонуса (премии) по итогам квартала покупателю, выполняющему условие договора поставки о закупаемом объеме непродовольственной продукции, если согласно условиям договора поставки стоимость ранее поставленной продукции не изменяется? В качестве бонуса, предусмотренного дополнительным соглашением к договору поставки, организация передала покупателю 20 единиц продукции.
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации-поставщика расходы, связанные с предоставлением бонуса (премии) по итогам квартала покупателю, выполняющему условие договора поставки о закупаемом объеме непродовольственной продукции, если согласно условиям договора поставки стоимость ранее поставленной продукции не изменяется? В качестве бонуса, предусмотренного дополнительным соглашением к договору поставки, организация передала покупателю 20 единиц продукции.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Например, в письме Минфина России от 18.09.2013 N 03-07-09/38617 даются следующие разъяснения относительно возможности корректировки налоговой базы по НДС при предоставлении покупателю премии за достижение определенного объема закупок алкогольной продукции.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Например, в письме Минфина России от 18.09.2013 N 03-07-09/38617 даются следующие разъяснения относительно возможности корректировки налоговой базы по НДС при предоставлении покупателю премии за достижение определенного объема закупок алкогольной продукции.
Статья: Налоговый учет скидок, премий и бонусов у экспортеров товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Ситуация 1. Стоимость товаров не уменьшается. Например, покупателю выплачена денежная премия за достижение определенного объема закупок. Ретроскидки, не уменьшающие стоимость товаров, никак не отражаются для целей НДС <1>. И никаких особенностей декларирования и подтверждения НДС-ставки 0% не будет. Исключение - передача бесплатного товара. Но об этом чуть позже.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Ситуация 1. Стоимость товаров не уменьшается. Например, покупателю выплачена денежная премия за достижение определенного объема закупок. Ретроскидки, не уменьшающие стоимость товаров, никак не отражаются для целей НДС <1>. И никаких особенностей декларирования и подтверждения НДС-ставки 0% не будет. Исключение - передача бесплатного товара. Но об этом чуть позже.
Статья: Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Ситуация 1. Премия (бонус) выплачивается стороне, реализующей товары, - продавцу, подрядчику или исполнителю. Это могут быть, например, премии за поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) в установленный срок или за их надлежащее качество. Такие суммы, по мнению Минфина, связаны с оплатой реализованных товаров и должны включаться у получателя в налоговую базу по НДС <16>. При получении таких премий (бонусов) исчислите НДС по расчетной ставке и оформите счет-фактуру в одном экземпляре.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Ситуация 1. Премия (бонус) выплачивается стороне, реализующей товары, - продавцу, подрядчику или исполнителю. Это могут быть, например, премии за поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) в установленный срок или за их надлежащее качество. Такие суммы, по мнению Минфина, связаны с оплатой реализованных товаров и должны включаться у получателя в налоговую базу по НДС <16>. При получении таких премий (бонусов) исчислите НДС по расчетной ставке и оформите счет-фактуру в одном экземпляре.
Типовая ситуация: Автомобиль: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Амортизацию по автомобилю начисляйте в общем порядке, в налоговом учете можно применить амортизационную премию.
(Издательство "Главная книга", 2025)Амортизацию по автомобилю начисляйте в общем порядке, в налоговом учете можно применить амортизационную премию.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение премий (бонусов) по договорам с контрагентами
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал, что премии (бонусы) за определенный объем закупок (продаж) товаров не облагаются НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал, что премии (бонусы) за определенный объем закупок (продаж) товаров не облагаются НДС.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, в Письме Минфина России от 18.09.2013 N 03-07-09/38617 даются следующие разъяснения относительно возможности корректировки налоговой базы по НДС при предоставлении покупателю премии за достижение определенного объема закупок алкогольной продукции.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, в Письме Минфина России от 18.09.2013 N 03-07-09/38617 даются следующие разъяснения относительно возможности корректировки налоговой базы по НДС при предоставлении покупателю премии за достижение определенного объема закупок алкогольной продукции.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В остальных случаях, когда премия или бонус не уменьшают цену товара и рассчитываются в конце периода в результате соблюдения покупателем условий договора, в твердом размере или в процентах от всего объема поставок за период, а не от цены за единицу товара, такие премии (бонусы) не учитываются для целей налогообложения НДС.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В остальных случаях, когда премия или бонус не уменьшают цену товара и рассчитываются в конце периода в результате соблюдения покупателем условий договора, в твердом размере или в процентах от всего объема поставок за период, а не от цены за единицу товара, такие премии (бонусы) не учитываются для целей налогообложения НДС.