Премия подрядчику ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия подрядчику ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как поставщику учесть предоставленные бонусы и премии при расчете НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДС премия подрядчику
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДС премия подрядчику
Путеводитель по сделкам. Подряд. Подрядчик (субподрядчик)1.2. НДС при получении подрядчиком премии
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)2.1. Выплата (предоставление) продавцом товаров (работ, услуг) их покупателю премии (поощрительной выплаты) за выполнение покупателем определенных условий договора поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), включая приобретение определенного объема товаров (работ, услуг), не уменьшает для целей исчисления налоговой базы продавцом товаров (работ, услуг) (и применяемых налоговых вычетов их покупателем) стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), за исключением случаев, когда уменьшение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) на сумму выплачиваемой (предоставляемой) премии (поощрительной выплаты) предусмотрено указанным договором.
(ред. от 28.11.2025)2.1. Выплата (предоставление) продавцом товаров (работ, услуг) их покупателю премии (поощрительной выплаты) за выполнение покупателем определенных условий договора поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), включая приобретение определенного объема товаров (работ, услуг), не уменьшает для целей исчисления налоговой базы продавцом товаров (работ, услуг) (и применяемых налоговых вычетов их покупателем) стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), за исключением случаев, когда уменьшение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) на сумму выплачиваемой (предоставляемой) премии (поощрительной выплаты) предусмотрено указанным договором.
Готовое решение: Кто вправе вести упрощенный бухгалтерский учет и как это делать
(КонсультантПлюс, 2025)в капвложения, формирующие первоначальную стоимость ОС, НМА, включать только суммы, подлежащие уплате поставщику (продавцу, подрядчику, правообладателю) (без учета НДС). Иные затраты, непосредственно связанные с приобретением (сооружением, изготовлением) ОС, НМА, можно включать в расходы по обычным видам деятельности в полной сумме в том периоде, в котором они были понесены;
(КонсультантПлюс, 2025)в капвложения, формирующие первоначальную стоимость ОС, НМА, включать только суммы, подлежащие уплате поставщику (продавцу, подрядчику, правообладателю) (без учета НДС). Иные затраты, непосредственно связанные с приобретением (сооружением, изготовлением) ОС, НМА, можно включать в расходы по обычным видам деятельности в полной сумме в том периоде, в котором они были понесены;
Статья: Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Иная ситуация, если продавец (подрядчик, исполнитель) выплачивает покупателю (заказчику) премию за действия, которые можно квалифицировать как оказание услуг. Например, договор поставки может включать соглашение о продвижении покупателем товаров продавца на рынке за вознаграждение. В этом случае услуги исполнителя (покупателя товаров) в общем порядке облагаются НДС, а поощрительная выплата фактически является их ценой и формирует налоговую базу <18>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Иная ситуация, если продавец (подрядчик, исполнитель) выплачивает покупателю (заказчику) премию за действия, которые можно квалифицировать как оказание услуг. Например, договор поставки может включать соглашение о продвижении покупателем товаров продавца на рынке за вознаграждение. В этом случае услуги исполнителя (покупателя товаров) в общем порядке облагаются НДС, а поощрительная выплата фактически является их ценой и формирует налоговую базу <18>.
Статья: Учет НМА и прав на них в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 13)Первоначальная стоимость НМА, приобретенных в результате обменных операций, определяется в сумме фактически произведенных затрат, формируемых с учетом сумм НДС, предъявленных учреждению поставщиками и (или) подрядчиками (кроме их приобретения в рамках деятельности учреждения, облагаемой НДС, если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах), которые включают:
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 13)Первоначальная стоимость НМА, приобретенных в результате обменных операций, определяется в сумме фактически произведенных затрат, формируемых с учетом сумм НДС, предъявленных учреждению поставщиками и (или) подрядчиками (кроме их приобретения в рамках деятельности учреждения, облагаемой НДС, если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах), которые включают:
Статья: Импорт основных средств
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 5)- суммы, уплаченные и (или) подлежащие уплате организацией поставщику (продавцу, подрядчику) при осуществлении капитальных вложений (без учета НДС и акцизов, но с учетом всех скидок, уступок, вычетов, премий, льгот, предоставляемых организации, вне зависимости от формы их предоставления);
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 5)- суммы, уплаченные и (или) подлежащие уплате организацией поставщику (продавцу, подрядчику) при осуществлении капитальных вложений (без учета НДС и акцизов, но с учетом всех скидок, уступок, вычетов, премий, льгот, предоставляемых организации, вне зависимости от формы их предоставления);
Готовое решение: Какие упрощения в бухгалтерском учете основных средств и капитальных вложений в них допускаются для малых предприятий и других организаций
(КонсультантПлюс, 2025)включать в капитальные вложения, формирующие первоначальную стоимость ОС, только суммы без учета НДС, подлежащие уплате продавцу (подрядчику). Другие затраты, в том числе на приведение ОС в состояние и местоположение, необходимые для использования, такие организации могут учитывать в расходах текущего периода;
(КонсультантПлюс, 2025)включать в капитальные вложения, формирующие первоначальную стоимость ОС, только суммы без учета НДС, подлежащие уплате продавцу (подрядчику). Другие затраты, в том числе на приведение ОС в состояние и местоположение, необходимые для использования, такие организации могут учитывать в расходах текущего периода;
Вопрос: Должен ли подрядчик, признанный банкротом, начислить НДС с полученной премии от заказчика?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Подрядчик выполнил работы для заказчика. Стороны подписали акт выполненных работ. Позднее по решению арбитражного суда подрядчик был признан банкротом. После признания банкротом подрядчик получает премию от заказчика за выполнение работ надлежащего качества, предусмотренную договором подряда. Должен ли подрядчик, признанный банкротом, начислить НДС с полученной премии от заказчика?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Подрядчик выполнил работы для заказчика. Стороны подписали акт выполненных работ. Позднее по решению арбитражного суда подрядчик был признан банкротом. После признания банкротом подрядчик получает премию от заказчика за выполнение работ надлежащего качества, предусмотренную договором подряда. Должен ли подрядчик, признанный банкротом, начислить НДС с полученной премии от заказчика?
Готовое решение: НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как начислить НДС при выполнении СМР для собственного потребления
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как начислить НДС при выполнении СМР для собственного потребления
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 разд. 3 декларации по НДС отразите все вычеты, которые вы не включили в строки 130 - 185 разд. 3 и в разд. 4 - 6 декларации (п. п. 38.13, 41.3, 42.6, 42.9, 43.4 Порядка заполнения декларации по НДС). В том числе включите в эту строку НДС, предъявленный вам подрядчиками (застройщиками, техническими заказчиками) при капстроительстве (сборке, монтаже) или ликвидации (разборке, демонтаже) ОС;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 разд. 3 декларации по НДС отразите все вычеты, которые вы не включили в строки 130 - 185 разд. 3 и в разд. 4 - 6 декларации (п. п. 38.13, 41.3, 42.6, 42.9, 43.4 Порядка заполнения декларации по НДС). В том числе включите в эту строку НДС, предъявленный вам подрядчиками (застройщиками, техническими заказчиками) при капстроительстве (сборке, монтаже) или ликвидации (разборке, демонтаже) ОС;
Вопрос: Как учитываются расходы на ребрендинг в бухгалтерском учете?
(Консультация эксперта, 2025)Фактические затраты, формирующие стоимость капитальных вложений, определяются, в частности, в порядке, предусмотренном п. п. 9 - 12 ФСБУ 26/2020, и включают в себя в том числе суммы, уплаченные и (или) подлежащие уплате поставщикам и подрядчикам, без учета НДС и с учетом всех скидок и премий, величину оценочного обязательства по будущему демонтажу.
(Консультация эксперта, 2025)Фактические затраты, формирующие стоимость капитальных вложений, определяются, в частности, в порядке, предусмотренном п. п. 9 - 12 ФСБУ 26/2020, и включают в себя в том числе суммы, уплаченные и (или) подлежащие уплате поставщикам и подрядчикам, без учета НДС и с учетом всех скидок и премий, величину оценочного обязательства по будущему демонтажу.
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете непроизведенные активы
(КонсультантПлюс, 2026)Первоначальная стоимость объекта (за исключением земельных участков) равна сумме фактически произведенных расходов, формируемых с учетом сумм НДС, предъявленных поставщиками (подрядчиками, исполнителями). Исключение - приобретение непроизведенных активов в рамках деятельности, облагаемой НДС, если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах (п. 24 Федерального стандарта N 34н).
(КонсультантПлюс, 2026)Первоначальная стоимость объекта (за исключением земельных участков) равна сумме фактически произведенных расходов, формируемых с учетом сумм НДС, предъявленных поставщиками (подрядчиками, исполнителями). Исключение - приобретение непроизведенных активов в рамках деятельности, облагаемой НДС, если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах (п. 24 Федерального стандарта N 34н).