Премия не облагается НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия не облагается НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В течение многих лет Минфин России подтверждает, что премии по результатам продаж не являются объектом обложения НДС, поскольку их нельзя рассматривать как плату за товары (работы, услуги) <1> (Письма Минфина России от 28.09.2006 N 03-04-11/182, от 14.12.2010 N 03-07-07/78).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В течение многих лет Минфин России подтверждает, что премии по результатам продаж не являются объектом обложения НДС, поскольку их нельзя рассматривать как плату за товары (работы, услуги) <1> (Письма Минфина России от 28.09.2006 N 03-04-11/182, от 14.12.2010 N 03-07-07/78).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В течение многих лет Минфин России подтверждает, что премии по результатам продаж не являются объектом обложения НДС, т.к. их нельзя рассматривать как плату за товары (работы, услуги) <74> (письма Минфина России от 28.09.2006 N 03-04-11/182, от 14.12.2010 N 03-07-07/78).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В течение многих лет Минфин России подтверждает, что премии по результатам продаж не являются объектом обложения НДС, т.к. их нельзя рассматривать как плату за товары (работы, услуги) <74> (письма Минфина России от 28.09.2006 N 03-04-11/182, от 14.12.2010 N 03-07-07/78).
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 30.08.2007 N ШС-6-03/688@
"О направлении копии письма Минфина России от 26.07.2007 N 03-07-15/112"
(вместе с письмом Минфина РФ от 26.07.2007 N 03-07-15/112)В связи с этим на суммы премий и вознаграждений, полученные покупателем товаров от продавца и не связанные с оплатой товаров, не распространяются требования подпункта 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса (то есть указанные суммы не облагаются налогом на добавленную стоимость как суммы, связанные с оплатой товаров).
"О направлении копии письма Минфина России от 26.07.2007 N 03-07-15/112"
(вместе с письмом Минфина РФ от 26.07.2007 N 03-07-15/112)В связи с этим на суммы премий и вознаграждений, полученные покупателем товаров от продавца и не связанные с оплатой товаров, не распространяются требования подпункта 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса (то есть указанные суммы не облагаются налогом на добавленную стоимость как суммы, связанные с оплатой товаров).
Корреспонденция счетов: Организация приобрела квартиру по договору участия в долевом строительстве. Квартира приобретена в целях сдачи ее внаем в рамках основной деятельности организации. Как отразить в учете организации операции по приобретению квартиры, передаче ее нанимателю, расчетам с нанимателем?..
(Консультация эксперта, 2025)В декабре заключен договор найма с физическим лицом на срок 14 месяцев. Квартира передана нанимателю в этом же месяце. Ежемесячная плата за квартиру составляет 30 000 руб. (НДС не облагается). Она вносится в последний день текущего месяца путем перечисления денежных средств на расчетный счет организации на основании выставляемого счета <1>. Переход права собственности на квартиру к арендатору (выкуп квартиры) договором не предполагается.
(Консультация эксперта, 2025)В декабре заключен договор найма с физическим лицом на срок 14 месяцев. Квартира передана нанимателю в этом же месяце. Ежемесячная плата за квартиру составляет 30 000 руб. (НДС не облагается). Она вносится в последний день текущего месяца путем перечисления денежных средств на расчетный счет организации на основании выставляемого счета <1>. Переход права собственности на квартиру к арендатору (выкуп квартиры) договором не предполагается.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение премий (бонусов) по договорам с контрагентами
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению Минфина России, премии за досрочную оплату товаров не облагаются НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению Минфина России, премии за досрочную оплату товаров не облагаются НДС.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Включаются ли в базу по НДС покупателя суммы выплат в виде скидок, бонусов, премий за закупку определенного объема товара
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отклонил довод инспекции о том, что премия, полученная дистрибьютором за выполнение определенных условий договора, должна включаться в налоговую базу по НДС. В данном случае поставщик выплачивал обществу премии в целях стимулирования дистрибьюторской активности, увеличения объема закупок продукции, поддержки рынка сбыта и дальнейшего увеличения объема продаж. Данные цели деятельности не являются продвижением товара. На этом основании суд пришел к выводу, что суммы полученных премий не связаны с реализацией обществом определенных услуг, поэтому не должны облагаться НДС.
Включаются ли в базу по НДС покупателя суммы выплат в виде скидок, бонусов, премий за закупку определенного объема товара
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отклонил довод инспекции о том, что премия, полученная дистрибьютором за выполнение определенных условий договора, должна включаться в налоговую базу по НДС. В данном случае поставщик выплачивал обществу премии в целях стимулирования дистрибьюторской активности, увеличения объема закупок продукции, поддержки рынка сбыта и дальнейшего увеличения объема продаж. Данные цели деятельности не являются продвижением товара. На этом основании суд пришел к выводу, что суммы полученных премий не связаны с реализацией обществом определенных услуг, поэтому не должны облагаться НДС.
Готовое решение: Как учитывать основные средства, полученные в хозяйственное ведение
(КонсультантПлюс, 2025)При получении в хозяйственное ведение ОС (как в качестве вклада в уставный фонд, так и сверх его размера) не возникает доходов, облагаемых налогом на прибыль (пп. 3, 26 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При получении в хозяйственное ведение ОС (как в качестве вклада в уставный фонд, так и сверх его размера) не возникает доходов, облагаемых налогом на прибыль (пп. 3, 26 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по НДС отражается премия, полученная от поставщика
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по НДС отражается премия, полученная от поставщика
Типовая ситуация: Продажа основного средства: оформление, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Восстанавливать НДС при продаже ОС не надо. Начислите налог с договорной стоимости ОС и выставьте счет-фактуру. По нежилой недвижимости налог начисляйте на дату передачи объекта по акту, не дожидаясь регистрации перехода права собственности. Продажа жилья НДС не облагается (ст. ст. 149, 167 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Восстанавливать НДС при продаже ОС не надо. Начислите налог с договорной стоимости ОС и выставьте счет-фактуру. По нежилой недвижимости налог начисляйте на дату передачи объекта по акту, не дожидаясь регистрации перехода права собственности. Продажа жилья НДС не облагается (ст. ст. 149, 167 НК РФ).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно подп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ не облагается НДС реализация производных финансовых инструментов, за исключением базисного актива производных финансовых инструментов, подлежащего налогообложению НДС.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно подп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ не облагается НДС реализация производных финансовых инструментов, за исключением базисного актива производных финансовых инструментов, подлежащего налогообложению НДС.
Готовое решение: Налоговый учет излишков, выявленных при инвентаризации
(КонсультантПлюс, 2025)Причина расхождений в этом случае одна. Она состоит в том, что стоимость излишков, выявленных при инвентаризации (за исключением некоторых случаев, описанных в этом материале), включается в базу по налогу на прибыль, а НДС не облагается (п. 20 ст. 250, пп. 3.6 п. 1 ст. 251, п. 1 ст. 146 НК РФ, ч. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 18.07.2017 N 166-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Причина расхождений в этом случае одна. Она состоит в том, что стоимость излишков, выявленных при инвентаризации (за исключением некоторых случаев, описанных в этом материале), включается в базу по налогу на прибыль, а НДС не облагается (п. 20 ст. 250, пп. 3.6 п. 1 ст. 251, п. 1 ст. 146 НК РФ, ч. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 18.07.2017 N 166-ФЗ).
Статья: Методические аспекты организации налогового учета: теория и практика применения
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Ведение раздельного учета, безусловно, возникает также и при расчете НДС. Это связано с тем, что с 2018 г. внесены изменения в ст. 170 НК РФ. В частности, прямые расходы, которые непосредственно понесены в связи с осуществлением операций, не облагаемых НДС, никак не могут быть разделены и НДС по ним никак не может быть принят к вычету. Ранее на данный порядок указывали письма Федеральной налоговой службы, а также Определение Верховного Суда РФ <7>.
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Ведение раздельного учета, безусловно, возникает также и при расчете НДС. Это связано с тем, что с 2018 г. внесены изменения в ст. 170 НК РФ. В частности, прямые расходы, которые непосредственно понесены в связи с осуществлением операций, не облагаемых НДС, никак не могут быть разделены и НДС по ним никак не может быть принят к вычету. Ранее на данный порядок указывали письма Федеральной налоговой службы, а также Определение Верховного Суда РФ <7>.
Статья: Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета: кто и как может применять
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Организация приобрела станок, который в дальнейшем будет включен в состав ОС, по цене 900 000 руб. (НДС не облагается). По условиям договора с поставщиком при оплате в течение 10 дней покупатель получает скидку в размере 5%. Организация это условие выполнила и получила скидку 45 000 руб. (900 000 руб. x 5%).
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Организация приобрела станок, который в дальнейшем будет включен в состав ОС, по цене 900 000 руб. (НДС не облагается). По условиям договора с поставщиком при оплате в течение 10 дней покупатель получает скидку в размере 5%. Организация это условие выполнила и получила скидку 45 000 руб. (900 000 руб. x 5%).