Премия не облагается НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Премия не облагается НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В течение многих лет Минфин России подтверждает, что премии по результатам продаж не являются объектом обложения НДС, поскольку их нельзя рассматривать как плату за товары (работы, услуги) <1> (Письма Минфина России от 28.09.2006 N 03-04-11/182, от 14.12.2010 N 03-07-07/78).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В течение многих лет Минфин России подтверждает, что премии по результатам продаж не являются объектом обложения НДС, поскольку их нельзя рассматривать как плату за товары (работы, услуги) <1> (Письма Минфина России от 28.09.2006 N 03-04-11/182, от 14.12.2010 N 03-07-07/78).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В течение многих лет Минфин России подтверждает, что премии по результатам продаж не являются объектом обложения НДС, т.к. их нельзя рассматривать как плату за товары (работы, услуги) <74> (письма Минфина России от 28.09.2006 N 03-04-11/182, от 14.12.2010 N 03-07-07/78).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В течение многих лет Минфин России подтверждает, что премии по результатам продаж не являются объектом обложения НДС, т.к. их нельзя рассматривать как плату за товары (работы, услуги) <74> (письма Минфина России от 28.09.2006 N 03-04-11/182, от 14.12.2010 N 03-07-07/78).
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 30.08.2007 N ШС-6-03/688@
"О направлении копии письма Минфина России от 26.07.2007 N 03-07-15/112"
(вместе с письмом Минфина РФ от 26.07.2007 N 03-07-15/112)В связи с этим на суммы премий и вознаграждений, полученные покупателем товаров от продавца и не связанные с оплатой товаров, не распространяются требования подпункта 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса (то есть указанные суммы не облагаются налогом на добавленную стоимость как суммы, связанные с оплатой товаров).
"О направлении копии письма Минфина России от 26.07.2007 N 03-07-15/112"
(вместе с письмом Минфина РФ от 26.07.2007 N 03-07-15/112)В связи с этим на суммы премий и вознаграждений, полученные покупателем товаров от продавца и не связанные с оплатой товаров, не распространяются требования подпункта 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса (то есть указанные суммы не облагаются налогом на добавленную стоимость как суммы, связанные с оплатой товаров).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации-поставщика (грузоотправителя) расходы на страхование груза, переданного перевозчику с целью доставки его до покупателя (грузополучателя)?..
(Консультация эксперта, 2026)Услуги страховых организаций не облагаются НДС (пп. 7 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ). Следовательно, страховщик не предъявляет организации НДС со стоимости услуг по страхованию груза.
(Консультация эксперта, 2026)Услуги страховых организаций не облагаются НДС (пп. 7 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ). Следовательно, страховщик не предъявляет организации НДС со стоимости услуг по страхованию груза.
Вопрос: Организация заключает с заказчиком договор об оказании рекламных услуг, который предусматривает выплату заказчику премии за достижение определенного объема приобретения и оплаты заказчиком услуг по размещению рекламных материалов на интернет-ресурсах. Облагается ли указанная премия НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, указанная премия не облагается НДС.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, указанная премия не облагается НДС.
Готовое решение: Какие упрощения в бухгалтерском учете основных средств и капитальных вложений в них допускаются для малых предприятий и других организаций
(КонсультантПлюс, 2026)2. Организация вправе применять упрощенные способы учета. Организация приобрела оборудование, которое планирует включить в состав ОС, по договорной стоимости 730 000 руб. (НДС не облагается). По условиям договора за оплату в течение 15 дней предоставляется скидка 7%.
(КонсультантПлюс, 2026)2. Организация вправе применять упрощенные способы учета. Организация приобрела оборудование, которое планирует включить в состав ОС, по договорной стоимости 730 000 руб. (НДС не облагается). По условиям договора за оплату в течение 15 дней предоставляется скидка 7%.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Как в декларации по НДС отражается премия, полученная от поставщика
(КонсультантПлюс, 2026)Как в декларации по НДС отражается премия, полученная от поставщика
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение премий (бонусов) по договорам с контрагентами
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению Минфина России, премии за досрочную оплату товаров не облагаются НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению Минфина России, премии за досрочную оплату товаров не облагаются НДС.
Статья: Методические аспекты организации налогового учета: теория и практика применения
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Ведение раздельного учета, безусловно, возникает также и при расчете НДС. Это связано с тем, что с 2018 г. внесены изменения в ст. 170 НК РФ. В частности, прямые расходы, которые непосредственно понесены в связи с осуществлением операций, не облагаемых НДС, никак не могут быть разделены и НДС по ним никак не может быть принят к вычету. Ранее на данный порядок указывали письма Федеральной налоговой службы, а также Определение Верховного Суда РФ <7>.
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Ведение раздельного учета, безусловно, возникает также и при расчете НДС. Это связано с тем, что с 2018 г. внесены изменения в ст. 170 НК РФ. В частности, прямые расходы, которые непосредственно понесены в связи с осуществлением операций, не облагаемых НДС, никак не могут быть разделены и НДС по ним никак не может быть принят к вычету. Ранее на данный порядок указывали письма Федеральной налоговой службы, а также Определение Верховного Суда РФ <7>.
Готовое решение: Как учитывать основные средства, полученные в хозяйственное ведение
(КонсультантПлюс, 2026)При получении в хозяйственное ведение ОС (как в качестве вклада в уставный фонд, так и сверх его размера) не возникает доходов, облагаемых налогом на прибыль (пп. 3, 26 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При получении в хозяйственное ведение ОС (как в качестве вклада в уставный фонд, так и сверх его размера) не возникает доходов, облагаемых налогом на прибыль (пп. 3, 26 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по НДС отражается премия, полученная от поставщика
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по НДС отражается премия, полученная от поставщика
Готовое решение: НДС при страховании
(КонсультантПлюс, 2026)Не облагается. Страховая премия - это плата за страховые услуги, которые освобождены от НДС (п. 1 ст. 954 ГК РФ, пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Не облагается. Страховая премия - это плата за страховые услуги, которые освобождены от НДС (п. 1 ст. 954 ГК РФ, пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Организация приобрела квартиру по договору участия в долевом строительстве. Квартира приобретена в целях сдачи ее внаем в рамках основной деятельности организации. Как отразить в учете организации операции по приобретению квартиры, передаче ее нанимателю, расчетам с нанимателем?..
(Консультация эксперта, 2026)В декабре заключен договор найма с физическим лицом на срок 14 месяцев. Квартира передана нанимателю в этом же месяце. Ежемесячная плата за квартиру составляет 30 000 руб. (НДС не облагается). Она вносится в последний день текущего месяца путем перечисления денежных средств на расчетный счет организации на основании выставляемого счета <1>. Переход права собственности на квартиру к арендатору (выкуп квартиры) договором не предполагается.
(Консультация эксперта, 2026)В декабре заключен договор найма с физическим лицом на срок 14 месяцев. Квартира передана нанимателю в этом же месяце. Ежемесячная плата за квартиру составляет 30 000 руб. (НДС не облагается). Она вносится в последний день текущего месяца путем перечисления денежных средств на расчетный счет организации на основании выставляемого счета <1>. Переход права собственности на квартиру к арендатору (выкуп квартиры) договором не предполагается.